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1、2013版财务报表功能介绍（2013年3月）一、报表式样2013版财务会计报表式样有小企业会计准则类报表、一般企业财务报表、金融企业财务报表（银行类）、金融企业财务报表（担保类）、金融企业财务报表（保险类）、金融企业财务报表（证券类）六大类。二、适用范围纳税人依据执行的企业会计制度、会计准则或小企业会计准则的不同情况，向税务机关报送相应的财务报表。具体如下:在耳J丁P2013版财务报表的种类适用的纳税人类型12013小企业会计准则类报表1） 税务登记的“适用会计制度”是“小企业会计准则”；2） 税务登记的登记注册类型是“个体工商户”；3） 税务登记的登记注册类型是“个人合伙”；满足上述任一条件
2、即可填报。22013小企业会计财务准则类附注参考小企业会计准则T32013一般企业财务报表1） 税务登记的“适用会计制度”是“企业会计准则”；2） 税务登记的“适用会计制度”是“企业会计制度”；满足上述任一条件即可填报。42013金融企业财务报表（银行类）1） 税务登记的“适用会计制度”是“企业会计准则”；2） 税务登记的行业“6600货币金融服务”或“6900其他金融业”；同时满足上述两个条件即可填报。52013金融企业财务报表（担保类）1） 税务登记的“适用会计制度”是“企业会计准则”；2） 税务登记的行业明细“7296担保服务”；同时满足上述两个条件即可填报。62013金融企业财务报表（
3、保险类）1） 税务登记的“适用会计制度”是“企业会计准则”；2） 税务登记的行业“6800保险业”；同时满足上述两个条件即可填报。72013金融企业财务报表（证券类）1） 税务登记的“适用会计制度”是“企业会计准则”；2） 税务登记的行业“6700资本市场服务”；同时满足上述两个条件即可填报。三、报送期限财务会计报表按属期不同分季报、年报，具体要求如下:（一）在国税机关仅缴纳增值税和消费税的小规模纳税人，按年报送财务报表电子数据，应与增值税次年1月份的申报一并提交，报送期限与当月增值税申报期限相同。（二） 在国税机关仅申报增值税的一般纳税人（包括所得税在地税缴纳的增值税一般纳税人和无所得税的增
4、值税一般纳税人），按季报送财务会计报表电子数据，与季度最后一个月的增值税申报一并提交，报送期限与当月增值税申报期限相同。（三） 在国税机关缴纳所得税的纳税人（包括增值税在国税缴纳的所得税纳税人和无增值税的所得税纳税人），按季报送财务报表电子数据，与当季度所得税申报一并提交，报送期限与当季所得税申报期限相同。（四） 报送年度财务会计报表的纳税人，年度财务会计报表电子数据应当于5月底之前报送，与所得税年度申报一并提交，其财务报表的申报期限与所得税年度申报的申报期限相同。四、启用时间2013版财务报表在2013年4月1日启用，为了方便广大纳税人，纳税人在4月份申报期仍然可以使用和报送旧版财务报表（2
5、005版）。财务报表年报继续使用旧版的财务报表年报。五、填写和报送说明纳税人根据实际情况选择相应的财务报表进行填写。财务报表的具体填写操作，同原来一致，不再赘述，表内校验参考第六章节。2、财务报表选择操作说明财务报表年报使用旧版财务报表年报（2005版），不再赘述。旧版财务报表（2005版）选择是随着主税种的选择而自动选中的，现在由于旧版财务报表（2005版）和新版财务报表（2013版）并存，因此需要纳税人根据实际情况，手工选择。注意事项：1、在2005版财务报表与2013版财务报表并行期间（2013年4月至7月），只能选择2005版财务报表或者2013版财务报表，不能同时选择两种。2、如果纳
6、税人在2013年4月使用和报送了2013版财务报表，那么以后的申报期内，企业都将使用和报送2013版财务报表，不能再使用和报送旧版财务报表（2005版）；如果纳税人在2013年4月份使用和报送旧版财务报表（2005版），那么截止到2013年7月份之前的申报期限内，只能使用和报送旧版财务报表（2005版）（由于2013版财务报表是季报，所以5、6月份申报期限内不会出现）。3、2013版财务报表申报时，资产负债表与利润表为必填表，其余表为非必填表。六、表内及表间校验关系（一）小企业类财务报表校验关系1.“资产负债表”1）“流动资产”、“流动负债”、“非流动资产”、“非流动负债”、“所有者权益（或股
7、东权益）”：为列示项目，不需体现数据。（ 2） “年初余额”列各栏次项目：首次录入时，允许手工录入，同年度内再次录入时，则自动带出该纳税人前期报表数据；次年1月填用时则由系统从该纳税人的上年12月31日资产负债表的“期末余额”各栏数字取值。当年新开业的纳税人其“年初余额”各项目栏次不需体现数据。（ 3）表内各栏次项目：第15行“流动资产合计”：自动计算得出，行15=行1+行2+行3+行4+行5+行6+行7+行8+行9+行14；第20行“固定资产账面价值”：自动计算得出，行20=行18-行19；第29行“非流动资产合计”：自动计算得出，行29=行16+行17+行20+行21+行22+行23+行2
8、4+行25+行26+行27+行28第30行“资产总计”：自动计算得出，行30=行15+行29第41行“流动负债合计”：自动计算得出，行41=行31+行32+行33+行34+行35+行36+行37+行38+行39+行40；第46行“非流动负债合计”：自动计算得出，行46=行42+行43+行44+行45；第47行“负债合计”：自动计算得出，行47=行41+行46；第52行“所有者权益（或股东权益）合计”：自动计算得出，行52=行48+行49+行50+行51；第53行“负债和所有者权益总计”：自动计算得出，行53=行47+行52=行30。其他行次：手工录入。（ 4）表内关系行53=行30,强制性关系
9、；行9=行10+行11行12+行13，提示性关系。（ .“利润表-月报”（ 1）“本年累计金额”列各栏次：根据本期利润表“本月金额”加上期利润表“本年累计金额”栏的数字自动带出。本年度首次填制利润表，“本年累计金额”=“本月金额”。（ 2）“本月金额”列各栏次：第21行“营业利润”：自动计算得出，行21=行1-行2-行3-行11-行14-行18+行20；第30行“利润总额”：自动计算得出，行30=行21+行22-行24；第32行“净利润”：自动计算得出，行32=行30-行31。其他行次：手工录入。（3）表内关系：行3=行4+行5+行6+行7+行8+行9+行10，强制关系。行11=行12+行13
10、，提示关系；行14=行15+行16+行17，提示关系；行18=行19，提示关系；22行=行23，提示关系；行24=行25+行26+行27+行28+行29，提示关系。3. “利润表-年报”（ 1）“本年累计金额”列各栏次：以“年度”值判断，系统自动取“利润表-月报”中12月的“本年累计金额”列数据，允许手工修改。（ 2）“上年金额”列各栏次：首次录入时，允许手工录入；再次录入时，则以“年度”值判断，取其上一年度12月的“利润表-年报”的“本年累计金额”数据，自动生成，允许手工修改。（ 3）表内各栏次项目：第21行“营业利润”项目：行21=行1-行2-行3-行11-行14-行18+行20；第30行
11、“利润总额”项目：行30=行21+行22-行24；第32行“净利润”项目：行32=行30-行31。其他行次：手工录入。（ 4）表内关系：行3=行4+行5+行6+行7+行8+行9+行10，强制关系。行11=行12+行13；行14=行15+行16+行17；行18=行19；行22=行23；行24=行25+行26+行27+行28+行29；4. “现金流量表-月报”（ 1）“经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金流量”、“筹资活动产生的现金流量”：为列示项目，不需体现数据。（ 2）“本年累计金额”列各栏次：根据本期现金流量表“本月金额”加上期现金流量表“本年累计金额”栏的数字自动带出。本年度首次
12、填制现金流量表的月份，“本年累计金额”=“本月金额”。（ 3）“本月金额”列各栏次：第7行“经营活动产生的现金流量净额”：自动计算得出，行7=行1+行2-行3-行4-行5-行6；第13行“投资活动产生的现金流量净额”：自动计算得出，行13=行8+行9+行10-行11-行12；第19行“筹资活动产生的现金流量净额”：自动计算得出，行19=行14+行15-行16-行17-行18；第20行“四、现金净增加额”：自动计算得出，行20=行7+行13+行19；第22行“五、期末现金余额”：自动计算得出，行22=行20+行21；其他行次：手工录入。5. “现金流量表-年报”6. 1）“经营活动产生的现金流量
13、”、“投资活动产生的现金流量”、“筹资活动产生的现金流量”：为列示项目，不需体现数据。（2） “本年累计金额”列各栏次：以“年度”值判断，系统自动取“现金流量表-月报”中12月的“本年累计金额”列数据，允许手工修改。（ 3）“上年金额”列各栏次：首次录入时，允许手工录入；再次录入时，则以“年度”值判断，取其上一年度12月的“现金流量表-年报”的“本年累计金额”数据，自动生成，允许手工修改。（ 4）表内各栏次项目：第7行“经营活动产生的现金流量净额”：行7=行1+行2-行3-行4-行5-行6；第13行“投资活动产生的现金流量净额”：行13=行8+行9+行10-行11-行12；第19行“筹资活动产
14、生的现金流量净额”：行19=行14+行15-行16-行17-行18；第20行“四、现金净增加额”：行20=行7+行13+行19；第22行“五、期末现金余额”项目：行22=行20+行21。其他行次：手工录入。6“附注：会小企01表附表3-存货披露”表内各栏次项目：行4=行1+行2+行3行11=行4-行5-行6-行7-行8-行9-行10行13=行11-行12其他行次：手工录入。（二）一般企业类财务报表校验关系1. “资产负债表”（1）第13栏“流动资产合计”：期末余额：数字型，自动计算，只读，“流动资产合计”期末余额栏数据=第2+优行期末余额栏数据。年初余额：数字型，自动计算，只读，“流动资产合计”年初余额栏数据=第2+优行年初余额栏数据。（2）第32栏“非流动资产合计”：期末余额：数字型，自动计算，只读，“非流动资产合计”期末余额栏数据=第15+-+31行期末余额栏数据。年初余额：数字型，自动计算，只读，“非流动资产合计”年初余额栏数据=第15+-+31行年初余额栏数据。（3）第33栏“资产总计”：“资产总计”期末余额栏“资产总计”年初余额栏“流动负债合计”期末余期末余额：数字型，自动计算，只读，数据=第13行+第32行期末余额栏数据。年初余额：数字型，自动计算，只读，数据=第13行+第32行年初余额栏数据。（4）第
