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1、存货管理、核算制度一 总则为了加强对公司存货的管理和控制, 保证存货的安全完整, 提高存货运营效 率,保证合理确认存货价值, 防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞 弊,根据企业内部控制基本规范 ,制定本制度。二 职责与分工(一)仓储部门负责办理物资的验收入库、存储保管和物资出库业务, 审核相关 表单并及时记录,妥善保管所有存货收发凭证并装订成册,定期盘点库存物资, 保证库存物资达到帐证相符、帐实相符、帐帐相符;(二)财务部门负责存货核算业务及对相关存货管理的监督;(三)销售部门负责成品发货、销售退换货业务指令的下达、起始表单的填制;(四)采购部门负责外购品入库业务指令的下达、起始表单的
2、填制和报账、付款 事宜;(五)质检部门负责相关物资出入库的质量检测事宜。三 采购、验收与管理(一)公司的原材料采购业务依照公司相关规定执行, 由采购部根据需求计划进行采购二)仓储处、 质量控制处分别对入库原材料及产品的数量、质量、技术规格等 方面进行检查与验收,保证存货符合采购要求。三)由生产车间发出至客户、 实物不入库的产成品, 以及采购后实物不入库而直接发至使用现场的外购存货,必须采取适当方法办理出、入库手续。四)发料时, 根据先进先出的原则,先到先发,同一生产批号所需原材料集中 发出,集中放置。五)仓储处必须对入库的存货建立存货明细账,登记存货类别、编号、名称、 规格型号、数量、计量单位
3、等内容,并定期与财务部就存货品种、数量、 等进行核对。四 入库、领用与发出一)经验收合格的物料,由采购人员填写入库单,库管员办理入库手续。二)生产部门应持有关部门核准的领料单。 库管员需凭经批准的领料单,核 对物料数量、品名、规格后发料。入库单、领料单需填写规范,字迹清晰,不得随意涂改,如实际领用数量 与领料单有差异的, 由库管员在原数量上划线,在上方填写正确数量,并 签名。三)月末,已领用但尚未耗用完的物料 (包括残余料 ),应及时退回仓库,如果 是下批生产仍需用的物料, 其物料实体可不退回仓库, 但应办理退料入库 或红字出库手续, 待下月月初重新开具“出库单”,便于财务如实核算成本。四)对
4、于使用单位退回的料品, 仓库管理人员应依检验退回的原因, 研究处理对策,如原因系由于供应商所造成, 应立即通知财务暂停支付该批材料款项,并与采购人员协调供应商处理。五 存货的核算一)财务部门设置总账和明细分类账, 各存货仓库设置存货数量的收发明细账, 并按照存货的品名、规格反映收入、发出和结存情况。二)采购部外购订单产生并办理入库手续后, 订单信息报财务备案, 收到增值 税发票时与应付款请款单及时交至财务部, 以便财务部门进行存货及应付 账款核算。三)财务部的存货核算人员每月对仓库存货收、发、存进行校对, 并与总账核 对,对仓库记录存货数据与财务部门总账、明细账记录数据有差异的, 仓 库应配合
5、查明原因,及时调整。四)存货成本计价的总原则是按实际成本入账, 不同方式取得的存货成本的具 体确认方法如下:1 外购存货,以买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等 费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入 成本的税金以及其他费用等作为实际成本。2 自制存货以制造过程中发生的各项实际费用,包括直接材料、直接 人工、制造费用,作为实际成本。3 委托外单位加工完成的存货,以实际耗用的原材料或者半成品及其 加工费、运输费、装卸费和保险费等费用,以及按规定应计入成本的税金,作为实际成本。4 存货发出计价方法采用月末一次加权平均法,考虑到计算出的加权 平均单价不一定是整数,往往
6、要小数点后四舍五入,为了保持账面数 字之间的平衡关系,一般采用倒挤成本法计算发出存货的成本。五)存货发生的盘亏与毁损, 按管理权限批准后, 依据造成存货盘亏或毁损的原因,分别处理:1 属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺,应先扣除残 料价值、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿,将净损失计入管理费用。2 属于自然灾害等非常原因造成的存货毁损,应先扣除处置收入 (如残 料价值 )、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿, 将净损失计入营业外支出。3 因非正常原因导致的存货盘亏或毁损,按规定不能抵扣的增值税进 项税额应当予以转出。六 盘点与处置一)仓储部、财务部、采购部、等相关部门组成盘存小组,定期和不定期对存 货进行盘点, 盘点方式为抽盘和全盘。定期盘点分为月度盘点、半年度盘 点和年度盘点。对用量或金额较大、 领用次数频繁的存货应每月盘点一次二)存货盘点应当及时编制盘点表,盘盈、盘亏、毁损情况要分析原因,在期 末结账前处理完毕。七 附件1. 领料单2. 物料收发存明细表3. 物料收发存汇总表Welcome ToDownload !欢迎您的下载,资料仅供参考!4.