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1、启航杯会计实务大赛复赛 专业班级 成员 实验一 填制记账凭证【资料】诚源公司为增值税一般纳税人，增值税率17%，2010年4月份发生下列经济业务：1日，从银行提取现金 5 000元，备用。 2日，收到中鑫公司还来前欠货款 93 600元，存入银行。2日，综合办公室王某预支差旅费 3 500元，付现。5日，以银行存款解缴所得税38 000元，增值税13 000元。5日，以现金支付业务招待费850元。6日，生产甲产品领用 A材料15 000千克，每千克 10元，计150 000元；领用 B材料25000千克，每千克2元，计50 000元。生产乙产品领用 B材料15 000千克，每千克2元，计 30
2、 000元。6日，以银行存款偿还前欠南方公司货款 146 250元。7日，从南方公司购入A材料30 000千克，每千克9.9元；B材料20 000千克，每千克 1.9元，货款及增值税计391 950元。上述款项尚未支付。7日， 以银行存款支付上项材料异地运杂费5 000元，按材料的重量比例分摊费用。8日，上述A、B材料验收入库，结转其实际采购成本。9日，从银行借入短期借款200 000元，存入银行。12日，从银行提取现金155 000元，准备发放工资。12日，以现金发放职工工资155 000元。13日，出售给中鑫公司甲产品4 000件，每件售价150元，货款600 000元和发票上的增值税额1
3、02 000元尚未收到。14日，办公室王某出差回公司报销差旅费3 200元，交回多余现金300元。15日，生产甲产品领用 A材料6 000千克，每千克10元，计60 000元；领用 B材料20 000千克，每千克2元，计40 000元。车间一般性消耗领用B材料1000千克，每千克2元，计2 000元。16日，以银行存款支付广告费8 000元。19日，接受大新公司作为投资投入的全新生产设备一套800 000元。20日，收到中鑫公司还来前欠款项702 000元，存入银行。21日，以银行存款偿还南方公司款项391 950元。22日，以银行存款归还短期借款190 000元。23日，上月转入 “其他应收
4、款”账户的毁损机床净值18 000元，无法取得赔偿，经批准列作营业外支出。26日，售给连发公司乙产品1000件，每件售价80元，货款及增值税款尚未收到。27日，以现金支付销售运输费880元。28日，以银行存款支付机器修理费 1 500元。 29日，以银行存款支付本月电费8 000元，其中：生产甲产品动力消耗5 000元，生产乙产品动力消耗2 000元，车间消耗500元，公司行政管理部门消耗500元。30日，本月工资费用分配如下：生产甲产品工人工资72 000元，生产乙产品工人工资 48 000元，车间管理人员工资15 000元，公司行政管理人员工资20 000元。30日，按规定计提本月固定资产
5、折旧 29 500元，其中：车间固定资产折旧26 000元，公司行政管理部门固定资产折旧 3 500元。 30日，将本月归集的制造费用按甲、乙产品的生产工人工资比例分配。30日，本月甲产品完工入库3 000件，结转其实际生产成本270 000元；乙产品完工入库2000件，结转其实际生产成本100 000元。30日，结转本月销售的4 000件甲产品成本 360 000元和1000件乙产品成本50 000元。 实验二 登记账簿假如诚源公司2010年3月31日各账户余额如下表：账户借方余额账户贷方余额固定资产1 396 000实收资本1 690 000原材料A材料（17 000千克）170 000累
6、计折旧 304 750原材料B 材料（50 000千克）100 000生产成本甲产品88 000短期借款190 000生产成本乙产品32 000库存商品甲产品（5000件）570 000应付账款南方公司146 250库存商品乙产品（2200件）110 000库存现金1200应交税费51 000银行存款160 800盈余公积360 000应收账款中鑫公司93 600其他应收款20 400合计2 742 000合计2 742 000请根据会计凭证实验中发生的业务，登记：1、 现金日记账2、 明细账：原材料A材料、应收账款中鑫公司、管理费用3、 总账：生产成本现 金 日 记 账（三栏式）第 页20
7、年凭证摘 要对方科目收入支出结余月日字号41期初余额明细分类账（数量金额式）材料名称：A材料 计量单位： 20 年凭证摘 要收 入发 出结 存月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额41期初余额 明细分类账（三栏式）会计科目：应收账款二级或明细科目：中鑫公司 第 页20 年凭 证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号多栏式明细账（按借方设置）会计科目： 管理费用 第 页20 年凭证摘 要工资办公费差旅费折旧费其他合计月日字号总分类账（三栏式）会计科目： 生产成本 第 页20 年凭 证摘 要对方科目借 方贷 方借或贷余 额月日字号 （一）资料：东海公司2010年4月末各账户的期末余额1、资产
8、负债表账户余额如下表所示：账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金72080坏帐准备应收账款7270银行存款407860坏帐准备其他应收款1000其他货币资金100000存货跌价准备25630交易性金融资产200000短期借款320000应收票据240000应付票据162000应收账款（借方余额合计）461600应收账款（贷方余额合计）140140应付账款（借方余额合计）93600应付账款（贷方余额合计）526000其他应收款50000应付职工薪酬120500原材料358210应交税费74020在途物资32760其他应付款98000生产成本885660累计折旧1403500库存商品100260
9、累计摊销25000固定资产5662500固定资产减值准备60430在建工程240632长期借款1000000无形资产280000其中一年内需偿还的长期借款500000利润分配（借方余额合计）120000实收资本4800000资本公积148000盈余公积32892利润分配未分配利润360780合计9305162合计93051622、东海公司2010年4月30日结账前各损益账户的累计余额如下：账 户 名 称借方余额贷方余额主营业务收入 250000其他业务收入 120000营业外收入20000投资收益50000公允价值变动损益10000主营业务成本180000其他业务成本90000营业税金及附加8000销售费用10000管理费用12000财务费用 5000资产减值损失2000营业外支出12000所得税费用32750（二）根据实验资料编制下列资产负债表：资 产 负 债 表 会企01表编制单位：东海公司 2010年4月10日 单位：元资 产期末余额年初余额负债及所有者权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金略短期借款略交易性金融资产应付票据应收票据应付账款应收账款预收款项预付款项应付职工薪酬其他应收款应交税费存货其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债流动
