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1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页 共1页浙江某公司（集团）公司内 容全面预算管理制度版本A版次A/A页码编号CW-001起 草审核考评主体董事长批 准存档部门财务部监督主体总经理执行部门财务/进出口部密级受控状态受控执行日期修订日期年 月 日某（集团）公司全面预算管理规划某（集团）公司全面预算管理基础：根据某（集团）公司中长期战略发展规划，即集团公司十年、五年发展战略规划，制定某（集团）公司年度生产经营总体计划； 围绕年度生产经营目标计划，制定月度生产经营预算根据某（集团）年度生产经营总体计划，各子公司和部门编制各自的年度生产经营运作计划，具全经营指标和
2、内容有：各子公司及其所属各部门的年度生产经营管理运作计划内容：年度生产经营管理运作总体要求、资源投入、生产管理业务活动安排等多方面内容；各子公司及其所属各部门的年度生产经营管理运作计划指标：包括围绕公司或部门年度生产经营管理运作计划实现的，构成公司年度生产经营总体目标的财务类指标及各种非财务类重要指标 各部门主要预算指标分解及预算管理分工：根据某（集团）公司年度生产经营管理运作计划，进出口部部门编制收入预算、应收账款回款预算；财务部编制其它收入预算及营业外收支预算。生产计划部门编制成本费用预算（包括产品生产成本、工时成本、制造费用、年度生产经营设备需求）；公司办公室编制年度生产经营管理项目及工
3、程建设项目投资预算；技术部和工程部门编制年度技术开发项目及其技术开发费用投资预算；财务部门根据年度生产经营计划编制年度财务费用、融资筹资预算；品管部门根据年度生产经营理计划，编制年度固定资产类设备需求及其费用预算、设备修理计划及其费用支出预算；采购物流部根据年度生产经营指标，编制年度采购需求、物流仓储计划及应付账款预算；各管理部门根据年度生产经营管理计划，编制部门费用预算及其所管辖业务的专项费用预算，形成各部门年度生产经营预算的财务类关键指标；财务部在汇总各部门生产经营管理运作计划和预算后，形成公司损益预算、现金流量预算和资产负债预算； 预算执行：财务部门根据年度生产经营的实际情况，定期编制公
4、司及各部门年度及月度生产经营预算执行报告，其中，预算执行情况报告的主要内容包括定期的财务分析、预算执行分析与预算编制、执行评估结果；企业各级管理层利用预算执行情况报告定期对预算执行情况进行分析、监控及决策之用。 预算控制与预算调整。在年度生产经营预算目标执行的过程中，各部门及公司各管理层，应通过年度及各月度的预算执行情况报告来监控经营进度，通过预算执行报告分析，采取相应的行动方案，及时解决生产经营管理运作过程中出现的问题。在年度生产经营预算目标执行的过程中，由于公司生产经营环境发生重大变化，经某（集团）公司董事会批准，各子公司及各部门可以对原有的年度预算体系和生产经营管理预算指标体系做出必要的
5、调整，使之更好地适应公司实际经营情况和市场环境不断变化的需要，实现公司既定的战略目标；在年度生产经营预算目标执行的过程中，在不影响年度生产经营总体目标的前提下，各子公司及部门，可以根据具体的生产经营情况，报集团公司批准，对月度具体生产经营预算指标进行调整。某（集团）公司预算管理目标通过全面预算管理工作的开展，实现公司中长期战略规划的细化及量化体现，为企业中长期发展规划和企业年度生产经营管理工作起到一个承上起下的作用；通过全面预算管理工的开展，形成公司及部门生产经营管理指标的主要来源，为整个公司推行全面绩效管理提供考核基础和依据，使企业生产经营全面预算考核成为绩效考核中心。通过全面预算管理工作的
6、开展，并建立相应的生产经营管理考核指标管理，使公司的各项经营活动更好地体现公司战略规划的要求，规范、约束企业生产经营管理行为，规避企业生产经营风险，促进企业生产经营的长期良性运行，提高企业的核心竞争力；某（集团）公司全面预算管理平台通过某（集团）公司用友预算管理软件，全面开展预算管理工作；通过用友财务软件、办公软件、公司大型ERP系统、宏桥外贸软件、HR软件及其它相关软件的协助，全面加强预算管控；以预算管理制度和流程的约束，促进全面预算管理工作的完善和提升。某（集团）公司全面预算管理定位、目的和作用某（集团）公司全面预算管理定位 全面预算是某集团公司及其所属企业在一定的时期内（一年或一个月）各
7、项生产经营管理活动、财务表现等方面的总体预测。它包括生产经营运作运作计划（如公司与部门的年度运作计划等）和预算（如收入预算、费用预算、项目资本性支出预算、损益预算、现金流量预算、资产负债预算等）。 全面预算是一种管理工具，也是一套系统的企业管理方法。全面预算通过合理分配企业人、财、物等战略资源协助企业实现既定的战略目标，并与相应的预算管理指标考核，以监控企业生产经营管理目标的实施进度，控制费用支出，并预测资金需求和利润。 全面预算管理范畴：全面预算管理的编制、执行与调整涉及公司的所有部门及主要人员，包括公司所有的业务部门、职能部门和生产制造课（生产制造以下及管理部门业务组根据企业全面预算管理发
8、展需求，逐步纳入企业预算范畴）。某（集团）公司全面预算的目的及作用 某（集团）公司全面预算管理的总体目标：某（集团）公司全面预算管理工作既是对企业中长期战略发展规划的一种正式、量化的表述形式，同时也是对企业年度生产经营指标的具体分解和细化。在遵循企业中长期发展战略目标的前提下，通过年度预算的实施，促成企业中长期战略发展目标的达成；某（集团）公司实施全面预算管理的主要目的及作用 体现企业中长期发展战略通过全面预算管理工作的开展，分解和细化公司中长期限发展战略规划和年度生产经营运作计划，通过生产经营指标的量化，对公司整体经营活动作出计划安排，有利于企业中长期发展战略规划与年度运作计划的监控执行，进
9、而提高企业管理整体执行力度。 通过全面预算的编制，将有助于公司上下级之间，部门与部门之间的相互交流与沟通，增进相互之间的了解，加深部门及员工对公司生产经营管理运作的理解。 全面预算为公司各部门及全体员工设立了一定的生产经营管理行为标准，明确了年度生产经营管理工作努力的方向，促使其行为符合公司生产经营管理目标及预算的要求。 通过编制公司全面预算，使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化做好准备。 促进公司全面绩效考核的开展全面预算管理是公司实施全面绩效管理的基础和关键，预算考核是绩效考核的中心，同时，也是对公司各部门及员工进行绩效考核的主要依据，通过预算与绩效
10、管理相结合，使公司对其部门和员工的考核真正做到“有章可循，有法可依”。 实现企业资源的有效分配： 全面预算其实际内容就是对企业人、财、物的有效资源计划。全面预算管理的各项指标分解，最终会根据企业下一年度财务、实物与人力资源的规模进行具体落实，全面预算管理可以作为企业调度与分配资源的重要依据之一。加强风险控制，防范企业生产经营投资管理风险 全面预算是公司管理层进行事前、事中、事后监控的有效工具，通过预算执行报告，寻找经营活动实际结果与预算的差距，迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部控制，降低公司日常的经营风险。 通过全面预算，可以初步揭示企业下一年度的生产者经营情况，根据预算所反
11、映出的下一年度生产经营结果，预测其中的风险点所在，并预先采取某些风险控制的防范措施，从而达到规避与化解风险的目的。 实现产品销收入提升及生产成本降低通过全面预算，加强对费用支出的控制，有效降低公司的管理营运成本。全面预算管理主要指标就是：有关企业收入、成本、费用的部分，通过对于这些因素的预测和指标的分解，细化到每一预算项目、每一科目和每一个部门、生产制造课及管理组甚至员工个人，配合预算执行报告与预算考核奖惩措施，对下一年度的实际生产经营管理行为进行日常监控与决策。当公司的收入、成本费用水平偏离预算时，企业决策者就根据预算报告中所反映的问题采取必要的管理措施，加以改进。同时，考虑到收入与成本费用
12、间的配比关系，全面预算管理将根据收入水平增长情况下的成本节约提供较为精确的估计。 全面预算组成 按预算范畴：集团公司预算子公司预算集团公司、各子公司部门及生产制造课、业务组预算。按预算内容（年度预算）生产经营管理计划公司年度生产经营管理工作总体要求公司年度生产者经营目标（年度产品销售收入、生产及销售数量及年度生产经营总利润）公司年度生产经营管理重点项目（分项目）公司各部门年度主要生产经营管理工作（分部门）公司年度主要生产经营指标（有财务的和非财务的指标）全面预算管理指标体系（年度预算，月度预算亦同）年度损益预算年度部门费用预算年度工资支出预算年度销售数量及销售收入预算年度销售回款预算年度制造费
13、用预算（包括生产设备的修理预算）年度财务费用预算年度技术开发及其费用预算年度项目及工程投资预算年度应付账款预算年度新增固定资产预算年度税负支出预算各专项费用归集预算年度材料采购预算（包括年度材料采购价格、数量、金额）年度产品生产成本预算年度现金流量预算营业外收支预算其它预算项目按预算时间分年度预算（包括年度预算及月度预算调整）月度预算按预算工作行为分预算编制预算调整预算控制预算执行预算分析某(集团)公司全面预算管理体系组织架构与职责分工 组织架构的总体设置与机构定位 设置全面预算管理常设机构和非常设机构非常设机构：某（集团）公司预算管理委员会对集团公司预算管理的重大事宜进行决策，协调集团公司、各子公司及各部门预算事务处理，对全面预算管理过程中存在的重大事项分析和评估。常设机构：某（集团）公司财务部负责处理集团公司及各子公司全面预算管理中的日常事务。决策机构 组成部门 某（集团）公司预算管理委员会（在没有正式成立预算管理委员前，集团公司总经理办公会行使预算管理委员职能，各子公司暂不设预算管理委员会） 组成人员 某（集团）公司总经理办公会（预算管理委员会）是一个非常设机构，成员包括集团公司总经理、各分管副总、总监、子公司总经理、集团公司财务部门经理及其他
