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1、摘 要部控制体系是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理体系的重要组成部分，是企业实现管理现代化的需要，是提高经济效益的途径。我们知道，有关企业经营失败、会计信息失真、经营等情况的发生在很大程度上都可以归结为部控制体系的缺失或失效，诸如我国巨人集团的倒塌，中航油新加坡公司巨亏事件，华夏证券公司的衰亡，震惊中外的三鹿集团倒塌、银广厦事件乃至美然公司破产等现象。因此，煤炭企业必须随着经营体制转换的推进和现代企业制度的建立进行部控制体系的完善。这对于保证会计信息质量，完善公司治理结构，提高经营效率有着非常重要的意义。本文以邢东矿为研究对象，通过了解邢东矿的管理经营现状，分析了邢东矿现行控制度中
2、存在的不足，例如控机制不完善，管理和监督工作不到位，信息沟通不通畅等问题。在剖析问题，引出思考之后，找出问题的解决办法则成为改善这一现状的重中之重。本文结合邢东矿实际和邢东矿设计部控制的目的和原则，分别指出了现行货币资金部控制、固定资产部控制和成本费用部控制三个方面存在的问题与不足，并针对存在的问题，作者提出了完善和改进方法。关键词：部控制 邢东矿 改进AbstractInternal control system is the product of social and economic development to a certain stage and an important part
3、 of the modern enterprise management system. Meanwhile, it is also the need to realize the management modernizationand the way to improve economic efficiency. As we all know, the occurrence of some cases which relate to the failure of the business, the false accounting informationand illegal busines
4、s can be attributed to the missing or inefficiency of the internal control system to a large extent. All that the collapse of Chinas Giant Group, the huge loss of Singapore branch under China National Aviation Fuel Holding Co., the decline of Chinas securities companies, the collapse of Sanlu Group
5、which shocked the world, the event of Guangxia (Yinchuan) Industry Co., Ltd and even the bankruptcy of the EnronCorporation belongs to the reason mentioned above. Therefore, along with the advance of the operating system conversion and the establishment of modern enterprise system,coal companies mus
6、t improve the internal control system which has a very important significance to ensure the quality of accounting information, improve the corporate governance structure and improve operational efficiency.This essay will take Xingdong Mine as the object to study. Through finding out the management s
7、tatus quo of Xingdong mine, I will analyze the shortcomings in the existing internal control system in Xingdong Mine, such as the inadequate internal control mechanisms, the insufficient management and supervision, the obstructed information communication and so on. After analyzing the problem and l
8、eading to think the problem, finding a solution has become a top priority to improve this situation. Combined with the actual conditions and the purposes and principles which guide the Xingdong mines design of internal control, this paper will point out the problems and shortcomings of the internal
9、control in the existing currency funds,the fixed assets and the costs respectively. Then I propose some improved methodsfor the problems.Keywords: internal control Xingdong mine improvement;目 录1 邢东矿部控制现状11.1邢东矿概况11.2邢东矿管理特点与流程简介21.2.1管理特点21.2.2生产流程简介21.3邢东矿控现状41.3.1控机制不完善41.3.2对部控制的理解不到位，对部控制不够重视41.
10、3.3监管机制不完善，部控制无人监管51.3.4信息的沟通与监督不足61.4邢东矿加强部控制的重要性61.5本文研究容与思路72 邢东矿部控制目标、原则与框架92.1邢东矿部控制的目标92.1.1经营管理合法合规92.1.2资产安全目标92.1.3财务报告与相关信息真实完整目标92.1.4提高经营的效率和效果目标102.1.5促进企业实现发展战略目标102.2邢东矿部控制的原则112.2.1合法性原则112.2.2全面性原则112.2.3重要性原则112.2.4制衡性原则122.2.5适应性原则122.2.6成本效益原则122.3邢东矿部控制框架132.4本章总结153 货币资金部控制设计16
11、3.1控制目标163.2控制原则173.3邢东矿货币资金部控制存在的问题173.3.1财务管理地位弱化173.3.2财务管理执行力和控制力不足173.3.3货币资金管理观念弱化183.3.4资金监控和评价体系不够完善183.4邢东矿货币资金部控制的完善193.4.1部控制环境的完善193.4.2完善货币资金岗位分工和授权批准控制223.4.3完善货币资金控制流程243.5本章总结254 固定资产部控制设计274.1固定资产控制目标274.2固定资产控制要点274.3邢东矿固定资产部控制存在问题分析284.3.1固定资产预算闭环管理混乱284.3.2实物盘点问题294.3.3未实现固定资产不相容
12、岗位分离294.3.4缺少有效的监督检查304.3.5固定资产部控制程序性执行不力304.4邢东矿固定资产部控制的完善304.4.1固定资产预算与半年度预算调整304.4.2注重固定资产流程管理314.4.3实行不相容职务相互分离制度344.4.4建立固定资产部控制绩效考核机制344.4.5建立有效的部审计机制354.5本章总结355 成本、费用部控制设计365.1成本费用控制目标365.2成本费用控制要点365.3邢东矿成本费用部控制存在问题分析375.3.1对成本费用部控制重要性认识不足，控制的层次不深入375.3.2成本管理部门单一，没有事前预警控制385.3.3控制过程不科学，控制效果
13、不理想385.4邢东矿成本费用部控制的改进395.4.1采用创新原则对成本费用控制的改进395.4.2成本费用控制的模式和层次的改进395.4.3成本费用控制的体系的改进415.4.4成本费用控制的执行改进435.5本章总结446 总结45参考文献47英文原文50中文译文58致64 / 1 邢东矿部控制现状1.1邢东矿概况邢东矿隶属于冀中能源集团冀中能源股份，是一座现代化矿井，位于省市东北约4公里，紧邻郭守敬大道，东距高速公路3.2公里，地理位置优越，交通便利，环境优美。1998年10月6日，邢东矿井正式开工建设，2001年11月18日，邢东矿正式竣工投产。邢东矿年设计生产能力是60万吨/年，
14、服务年限73年，经过扩能改造，年生产能力已达到125万吨，矿井可开采储量6127万吨。截止到2011年10月底，已累计生产煤炭近961万吨。邢东矿所产煤炭是1/3焦煤，属于短缺煤种，低灰、特低硫、特低磷、高热值的优质气肥煤，在冶金、化工领域具有极其重要的用途，洗选后的精煤是最理想的炼焦配煤。截止2011年底邢东矿在册正式工993人，劳务工663人，总人数1656人。下设六个生产职能部室（安全部、生产部、技术部、机电科、通风科、运输科），四个辅助区队（通风区、运输区、皮带队、动力科），七个生产区队（综采区、掘进区、开拓区、机掘队、掘进预备区、综合预备区、巷修区），九个地面单位（综合办公室、党群工
15、作部、财务科、劳动人事科、煤销科、物资管理科、后勤部、保卫科、迁建办）。邢东矿投产初期，树立了绿色营销的理念，修建了储量为1.2万吨的煤仓，在全公司第一个实现了煤不落地、产煤不见煤的储、装、运环境。在整个营销过程中充分体现环保意识和社会意识。2001年2004年，矿井所生产的原煤主要销往、等电厂、焦化厂。2004年以后，按照公司提出的“精煤战略”要求，对煤炭产品进行深加工、细加工。自此，邢东矿井逐渐往东庞矿、矿调煤，进行洗选加工。2006年5月，邢东矿已基本没有了动力煤用户，生产的原煤全部调往东庞和煤矿入洗，每月只有约0.5万吨的块煤可以外销。2010年，邢东矿共产原煤1227340吨，调运入洗为117万吨，外销37872吨，公司部单位使用12912吨。建矿以来，邢东矿始终坚持走科技兴矿之路，采掘机械化程度达到了100%。创新实施的井下矸石充填技术与装备研究，填补了国巷道充填技术方面的空白，实现了矸石不升一井；研究实施的深井压支护技术，为开采深部水平资源积累了经验；正在试验的高水采后充填技术是解放“三下”压煤的有效途径。先后荣获“中国煤炭工业科技创新示矿”“全国绿化先进单位”，2007年以来，连续四年荣获全国煤炭工业特级安全高效矿井称号。绿色矿山建设赢得了国家、省、市等各级领导的高度评价。1.2邢东矿管理特点与
