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1、 会计课程辅导手册 （简编版） 中国科学院研究生院管理学院2010年2月 会 计 科 目 （常用会计科目约86个）顺序号 编号 会计科目名称 一、资产类（42个）1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 5 1012 其他货币资金 8 1101 交易性金融资产 10 1121 应收票据 11 1122 应收账款 12 1123 预付账款 13 1131 应收股利 14 1132 应收利息 18 1221 其他应收款 19 1231 坏账准备 26 1401 材料采购 27 1402 在途物资 28 1403 原材料 29 1404 材料成本差异 30 1405 库存商品 31 1406
2、发出商品 32 1407 商品进销差价 33 1408 委托加工物资 34 1411 周转材料 建造承包商专用 35 1421 消耗性生物资产 农业专用 39 1461 融资租赁资产 40 1471 存货跌价准备 41 1501 持有至到期投资 42 1502 持有至到期投资减值准备 43 1503 可供出售金融资产 44 1511 长期股权投资 45 1512 长期股权投资减值准备 46 1521 投资性房地产 47 1531 长期应收款 48 1532 未实现融资收益 50 1601 固定资产 51 1602 累计折旧 52 1603 固定资产减值准备 53 1604 在建工程 54 16
3、05 工程物资 55 1606 固定资产清理 57 1621 生产性生物资产 农业专用 58 1622 生产性生物资产累计折旧 农业专用 59 1623 公益性生物资产 农业专用 60 1631 油气资产 石油天然气开采专用 61 1632 累计折耗 石油天然气开采专用 62 1701 无形资产 63 1702 累计摊销 64 1703 无形资产减值准备 65 1711 商誉 66 1801 长期待摊费用 67 1811 递延所得税资产 69 1901 待处理财产损溢 二、负债类（18个） 70 2001 短期借款 77 2101 交易性金融负债 79 2201 应付票据 80 2202 应付
4、账款 81 2203 预收账款 82 2211 应付职工薪酬 83 2221 应交税费 84 2231应付利息 85 2232 应付股利86 2241 其他应付款 93 2401 递延收益 94 2501 长期借款 95 2502 应付债券 100 2701 长期应付款 101 2702 未确认融资费用 102 2711 专项应付款 103 2801 预计负债104 2901 递延所得税负债 三、共同类 105 3001 清算资金往来 106 3002 货币兑换 107 3101 衍生工具 108 3201 套期工具 109 3202 被套期项目 四、所有者权益类 （6个） 110 4001
5、实收资本/股本 111 4002 资本公积 112 4101 盈余公积 114 4103 本年利润 115 4104 利润分配 116 4201 库存股 五、成本类（4个） 117 5001 生产成本 118 5101 制造费用 119 5201 劳务成本 120 5301 研发支出 六、损益类 （16个） 124 6001 主营业务收入 129 6051 其他业务收入 130 6061 汇兑损益 131 6101 公允价值变动损益 132 6111 投资收益 136 6301 营业外收入 137 6401 主营业务成本 138 6402 其他业务成本 139 6403 营业税金及附加 149
6、 6601 销售费用 150 6602 管理费用 151 6603 财务费用 153 6701 资产减值损失 154 6711 营业外支出 155 6801 所得税费用 156 6901 以前年度损益调整练习以下是有关九州股份有限公司2007年1月份的全部经济业务，所有账户均无期初余额。请编制全部业务的会计分录并编制1月份的利润表（空白的标准利润表的格式附后）。另外，本题所用到的全部账户名称如下：银行存款、预付账款、应收账款、低值易耗品、固定资产、累计折旧、应付账款、应付票据、主营业务收入、管理费用、销售费用、股本。1、 1月1日：投资人出资新开了一家咨询公司，公司名称为九州股份有限公司。所有
7、投资款共计4000万元已存入公司的银行存款结算户。2、 1日：预付3个月的租金1，500元。3、 2日：开出一张应付票据赊购一台电脑，价值4000元，电脑的残值为400元，使用寿命为两年。4、 3日：赊购800元的办公用品。5、 10日：提供价值3200元的咨询服务，收入记账（未收现）。6、 12日：提供价值1200元的咨询服务，收入记账（未收现）。7、 15日：收到1月10日提供的记账收入的部分付款1600元。8、 20日：提供价值2000元的咨询服务，收入记账（未收现）。9、 25日：支付电话费375元。10、 26日：支付电费225元。11、 31日：编制调整分录，记录本月的租金费用。1
8、2、 31日：编制调整分录，记录本月的办公用品费用，购入的办公用品已有一半被消耗掉。13、 31日：用直线折旧记录本月的办公设备折旧费（按惯例，当月增加的固定资产当月不计提折旧，但本题为了练习折旧的核算，假定计提）。九州股份有限公司利润表2007年1月 单位：元项 目本年累计数一、主营业务收入 减： 主营业务成本二、主营业务利润（亏损以“”号填列） 减： 管理费用 销售费用加：投资收益（损失以“”号填列）三、营业利润（亏损以“”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出四、利润总额（亏损以“”号填列）(编制利润表时有金额的项目填写，没有的跳过)2007年6月，永兴公司共发生如下经济业务：（1）1
9、日，股东追加投资5000万元，款项已存入银行。（2）5日，采购供销售的货物3000万元，款项已用转账支票支付。（3）7日，从银行获得贷款1000万元，半年期，年利6%,到期一次还本付息，用于日常周转。（4）13日，赊销货物一批，价款4000万元，本批货物的成本为3500万元。(5)22日，计提本月工资费用100万元。其中，销售人员工资30万元，行政人员工资70万元。（6）28日，通过银行打卡支付工资。要求：1、做6月份所有业务的会计分录 2、计算6月份的税前利润并编制利润表完全快递公司调整后的试算平衡表不完整。请在调整栏内直接输入调整分录。其中主营业务收入是唯一的受多个调整分录影响的账户。完全
10、快递公司编制调整后的试算平衡表 2007年5月31日 单位：元账户名称试算平衡调整分录调整后试算平衡借贷借贷借贷库存现金30003000应收账款65007100低值易耗品1040800固定资产3230032300累计折旧1404014400应付职工薪酬900预收账款900690实收资本2636026360所有者撤资60006000主营业务收入1163012440管理费用-薪金26903590销售费用14001400管理费用-折旧360管理费用-低值易耗品240合 计5293052930231023105479054790三江公司为一家商品流通企业，2010年发生如下7笔业务：1. 赊销商品一批
11、，价款25000元；同时，结转销售成本20000元2. 采购员小汤出差预借差旅费5000元3. 计提管理人员工资10000元4. 收到销售业务的货款25000元5. 采购员小汤出差归来，报销差旅费4850元，交回现金150元6. 从银行账户支付承兑汇票手续费150元7. 打卡发放工资三江公司资产负债表期初余额（元）：现金 20 000银行存款 180 000应收帐款 20 000存货 1155 000期初资产总计 1375 000短期借款 20 000应付账款 15 000长期借款 200 000应付债券 100 000实收资本 1 000 000资本公积 20 000盈余公积公益金 10 0
12、00未分配利润 10 000负债及所有者权益合计 1 375 000会计分录 转11. 赊销一批商品借：应收账款 25000 贷：主营业务收入 25000转22. 结转销售成本借：主营业务成本 20000 贷：库存商品 20000付13. 小汤预借差旅费借：其他应收款小汤 5000 贷：库存现金 5000转34. 计提工资借：管理费用 10000 贷：应付职工薪酬 10000收15. 收到赊销商品货款借：银行存款 25000 贷：应收账款 25000收26. 小汤报销差旅费借：管理费用 4850 库存现金 150 贷：其他应收款小汤 5000付27. 支付承兑汇票手续费借：财务费用 150 贷：银
