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1、华中师范大学21秋税法在线作业一答案参考1. 2013年1月甲公司从乙汽车运输公司租入一辆货车，货车的价值为50万元，双方签订的合同约定，每月租金6000元，但未约定具体租赁期限，甲先预付了2个月租金12000元。当年6月底，双方终止租赁合同，甲公司支付了剩余租金24000元，则甲公司6月份应补缴印花税( )元。2013年1月甲公司从乙汽车运输公司租入一辆货车，货车的价值为50万元，双方签订的合同约定，每月租金6000元，但未约定具体租赁期限，甲先预付了2个月租金12000元。当年6月底，双方终止租赁合同，甲公司支付了剩余租金24000元，则甲公司6月份应补缴印花税( )元。A.5B.24C.
2、31D.36参考答案：C2. 纳税人销售应税劳务价格明显偏低并无正当理由需要组成计税价格的，其公式为( )。纳税人销售应税劳务价格明显偏低并无正当理由需要组成计税价格的，其公式为( )。A、组成计税价格=成本(1+成本利润率)B、组成计税价格=成本(1+成本利润率)C、组成计税价格=成本(1-成本利润率)D、组成计税价格=成本(1+成本利润率)参考答案：B3. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得属于来源于中国境内所得的有( )。A.将泥人制造工具租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得B.华侨持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得利息C.中国公民转让其在日本的房产而取得的所得D.境
3、外个人将一项专利卖给我国境内公司使用取得的所得参考答案：BD4. 非正常损失(由于自然灾害、管理不善等原因造成的损失)购进货物进项税额可以抵扣。( )A.错误B.正确参考答案：A5. 属于房产税纳税人的有( )。A.经营管理单位B.出典人C.房产使用人D.房产代管人参考答案：ACD6. 土地使用税的征税对象为在( )内的国家所有和集体所有的土地。A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区E.农村参考答案：ABCD7. 法国是世界上最早实行增值税的国家。( )A.正确B.错误参考答案：A8. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的有( )。A.企业与律师事务所签订的法律咨询合同B.企业仓
4、库设置的不记载金额的登记簿C.列明购销金额的合同D.企业与主管部门签订的租赁承包合同参考答案：ABD9. 税务机关作出的征税行为，包括( )A.征收税款B.加收滞纳金C.罚款D.代扣代收税款参考答案：ABD10. 纳税人按有关规定向土地管理部门办理退还耕地的，已纳税款( )。纳税人按有关规定向土地管理部门办理退还耕地的，已纳税款( )。A、退还70%B、退还50%C、退还30%D、不予退还参考答案：D11. 国内某食品加工企业为增值税一般纳税人，2017年取得食品销售收入2000万元，销售食品过程中购货方违约，另外取得合同违约金23.4万元;出租闲置的包装物取得租金收入10万元;处置废弃的厂房
5、取得处置收入8万元。该企业2017年实际发生广告费380万元，则2017年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为( )万元。国内某食品加工企业为增值税一般纳税人，2017年取得食品销售收入2000万元，销售食品过程中购货方违约，另外取得合同违约金23.4万元;出租闲置的包装物取得租金收入10万元;处置废弃的厂房取得处置收入8万元。该企业2017年实际发生广告费380万元，则2017年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为( )万元。A、300B、301.5C、305.7D、304.5参考答案：D12. 下列各项所得，应征个人所得税的有( )A.民政部门支付给个人的生活困难补助费B.
6、稿酬所得C.劳务报酬所得D.保险赔款参考答案：BC13. 根据税收征收法律制度的规定，下列各项，属于税务机关税款征收权的有( )。A.追征税款权B.依法计征权C.核定税款权D.税务检查权参考答案：ABC14. 位于甲地的某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月从位于乙地的烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款50000元，价外补贴5000元。下列关于烟叶税的说法中，正确的是( )。位于甲地的某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月从位于乙地的烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款50000元，价外补贴5000元。下列关于烟叶税的说法中，正确的是( )。A.卷烟厂当月收购烟叶应当向甲地的
7、主管税务机关申报缴纳烟叶税11000元B.卷烟厂当月收购烟叶应当向乙地的主管税务机关申报缴纳烟叶税10000元C.卷烟厂当月收购烟叶应当向甲地的主管税务机关申报缴纳烟叶税10000元D.卷烟厂当月收购烟叶应当向乙地的主管税务机关申报缴纳烟叶税11000元参考答案：D15. 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，属于车船税征税范围的是( )。A.观光游艇B.军队专用车船C.捕捞渔船D.符合国家有关标准的纯电动商用车参考答案：A16. 在计算应纳税所得额时，企业按规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但自创商誉除外。( )A.错误B.正确参考答案：B17. 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费
8、品销售的，应从( )适用税率(税额)。A.高B.中高C.低D.零参考答案：A18. 税务行政处罚的一般程序为( )A.立案与调查程序B.告知与听证程序C.审查程序D.税务行政处罚决定参考答案：ABCD19. 以纳税人经营规模大小以及会计核算是否健全为标准，将增值税的纳税人分为( )A.其他纳税人B.小规模纳税人C.大规模纳税人D.一般纳税人参考答案：BD20. 对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。( )A.正确B.错误参考答案：A21. 位于某城市的一家国有企业，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一
9、尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税。该公司当年应缴纳城镇土地使用税的计税依据是( )A.2000平方米B.3000平方米C.23000平方米D.25000平方米参考答案：D22. 所谓劳务报酬所得一次收入畸高是指个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元。( )A.正确B.错误参考答案：A23. 下列凭证免征印花税的有( )。下列凭证免征印花税的有( )。A、国家指定的收购部门与农民订立的合同B、贴息贷款合同C、借款合同D、技术开发合同E、已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本参考答案：A,B,E24. 能够按转让房地产项目计算
10、分摊或者提供金融机构证明即可按实施细则第七条(一)、(二)项规定计算的金额之和的5%以内计算扣除的费用有( )。A.销售费用B.管理费用C.财务费用D.开发费用参考答案：AB财务费用中的利息支要求“并提供”，销售费用和管理费用之要求能提供其中一中，即“或提供”；若不能提供其中之一，就是按10%比例扣除。25. 根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是( )。A.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁B.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额C.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具
11、发票参考答案：D26. 下列不属于税收责任的构成要件的是( )A.行为人必须有税收违法行为B.行为人主观上无过错C.行为人必须具有责任能力D.违法行为产生了损害后果，并且两者之间存在因果关系参考答案：B27. 产自用的应税消费品，如果用于连续生产应税消费品的，不纳税。( )A.正确B.错误参考答案：B28. 纳税人所在地市区的，城市维护建设税的税率为( )A.5%B.3%C.7%D.1%参考答案：C29. 某国有商业企业通过我国境内非营利的社会团体向红十字事业捐赠100万元。已知该商业企业年末会计利润800万元，未考虑捐赠事项的应纳税所得额1000万元，根据现行企业所得税的有关规定，该部分捐赠
12、支出可以( )。A.在税前全额扣除B.扣除30万元C.扣除96万元D.扣除120万元参考答案：C30. 根据现行增值税法规的规定，某汽车租赁公司提供汽车租赁服务，取得的租金收入适用税率是( )。根据现行增值税法规的规定，某汽车租赁公司提供汽车租赁服务，取得的租金收入适用税率是( )。A、17%B、11%C、6%D、13%参考答案：A31. 下列属于化妆品税目征收范围的有( )A.香粉B.口红C.指甲油D.影视演员化妆用的上妆油参考答案：ABC32. 纳税人购置应税车辆，应当向车辆( )的主管税务机关申报纳税。A.登记注册地B.生产地C.销售地D.使用地参考答案：A33. 增值税一般纳税人提供交
13、通运输服务适用的比率税率是( )。增值税一般纳税人提供交通运输服务适用的比率税率是( )。A、17%B、11%C、6%D、3%参考答案：B34. 在下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是( )。A.进行纳税申报B.申请延期纳税C.申请税收复议D.进行税务检查参考答案：A35. 对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的企业所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人。( )对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的企业所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人。( )T、对F、错参考答案：T36. 我国税收立法权一律集中在中央，地方不享有任何税收立法权。( )A.错误B.正确参考
14、答案：A37. 增值税是对商品或劳务按增值额征收的一种( )A.收益税B.商品税C.营业税D.所得税参考答案：B38. 实行从量定额计税方法的应税消费品，以销售数量为税基。具体确定为( )。A.生产销售的应税消费品，为应税消费品的销售数量B.自产自用的应税消费品，为应税消费品的移送使用数量C.委托加工的应税消费品，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口的应税消费品，为海关确定的应税消费品进口征税数量E.委托加工的应税消费品，为纳税人收回后销售的应税消费品数量参考答案：ABCD39. 下列车辆不属于车辆购置税应税车辆范围的是( )。A.汽车B.摩托车C.电车D.自行车参考答案：D40. 下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有( )。下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有(
