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1、钻井工程内部控制情况的审计报告安必盛审字（2008）第 号中国石油冀东油田公司：我们接受中国石油冀东油田公司（以下简称冀东油田）的委托，于2008年12月1日至2008年12月24日对冀东油田2008年1-11月钻井内部控制情况进行了审计。提供真实、完整的管理资料是冀东油田的责任，我们的责任是对冀东油田2008年1-11月钻井工程内部控制情况发表审计意见。我们审计的依据是国家、地方有关政策、法规，中油集团公司、股份公司固定资产投资管理的有关规定，以及冀东油田内控手册、管理制度、工程合同和相关协议。审计中我们采取了访谈、调研、穿行测试、现场勘察等审计方法，实施了必要的审计程序，目的在于查找钻井工
2、程内部控制中存在的不足，提出可行性建议，为冀东油田钻井工程管理提供参考。此次审计调查工作得到了冀东油田相关部门高度重视和积极配合，审计工作顺利结束，现将审计情况汇报如下。一、审计概况2008年1-11月冀东油田共完井350口，此次审计调查，针对钻井及相关服务，选择了100口（监督中心40口，南堡油田60口）作为样本，对地质设计、工程设计、合同价款确定、工程监督、财务结算等环节进行了测试。针对钻前工程，抽取30个新-扩建平台作为样本，对工程设计、工程施工、工程验收等环节进行了测试。针对事故及复杂情况，抽取30口存在事故或复杂情况的井进行了事故分析及责任界定。同时，我们还对钻机动复员费、探井试油等
3、内容进行了调查审计。二、审计发现（一）钻井工程内部控制情况1、引进钻井队伍缺乏必要的论证程序2008年1-11月开发部、勘探部、钻采院、南堡油田新引进钻井队伍共23支（含2007年引进但2008年第一次开钻的井队），除两家尚未就动员费达成协议外，其余23支队伍的动员费为8826万元，已结算6586万元。这23支队伍中，有12支仅承担了两口井的任务，有4支仅承担了1口井的任务。这23支队伍目前已有12支队离开了冀东。高峰时，在冀东油田服务的钻井队伍多达上百支。中油冀生2006197号中国石油冀东油田公司市场管理办法等相关文件对引进队伍的资质审查作出了较为详细的规定，但未对引进队伍的必要性论证程序
4、作出规定。引进钻井队伍需甲方付出动员费，遣返时按常规还要支付复员费（目前冀东油田钻井队伍均为自行遣返，甲方未支付复员费），建议引进队伍工作由一个部门统一管理，并在引进队伍必要性论证方面完善相关制度和工作流程。若因市场需要确需引进队伍时，应由项目长或建设单位提出书面申请，经专业市场管理办公室审核同意并报油田主管领导批准后，方可按规定程序办理市场准入手续。相关部门在审核引进队伍的必要性时，应充分考虑年度钻探计划，避免出现新引进的队伍只完成一两口井就离开的现象。在考虑工程项目需要的前提下，应考虑就近引进的原则，避免支付大量的动员费，造成不必要的浪费，冀东油田2008年引进的23支钻井队中，绝大多数从
5、塔河油田、塔里木油田、玉门油田、河南、四川、宝鸡等地长途搬迁而来（详见附表一）。2、部分平台建设项目内控程序未执行到位抽取的30个平台建设项目已基本完工，占地6393亩，目前钻井64口，有15个平台尚未开始钻井,在检查过程中我们发现，部分平台建设项目的内控程序未执行到位（详见附表二）。（1）监督中心、南堡油田绘制的G17、北48等8个平台的原始地貌图未经现场踏勘人员的签字确认，缺乏淤泥深度、原地面高程等测量数据。（2）冀东油田公司钻前工程项目实施管理办法（中油冀勘开200396号）的规定:“新平台建设方案、老平台扩建及老平台恢复方案由项目建设单位组织生产运行处、安全环保处、土地管理处、钻采工程
6、部、基建工程部、审计处、造价公司等部门和单位与监督中心一起进行现场实测复核。”检查发抽取的30个平台建设项目的工程设计未经相关部门现场实测复核。（3）G17、南堡1-13等19个平台建设项目没有施工过程监督记录。（4）抽取的30个平台建设项目的工序验收记录不齐全，缺少井场排水、软地基处理、土方回填、渣石铺垫等重点工程或隐蔽工程的工序验收记录。建议：（1）平台建设项目现场测绘及工程设计由项目建设单位委托具备相关资质的单位进行，进一步理顺钻前工程工作程序，实施工程设计与工程监督相分离的钻前工程运作模式。（2）加强钻前工程施工过程的监督管理，监督部门做好现场监督记录。（3）进一步规范工序验收工作，重
7、点工程或隐蔽工程必须进行工序验收并做好记录。3、部分钻井工程设计滞后于开钻时间中油冀采200662号钻井工程设计管理办法（试行）规定：“无钻井设计不准施工”。抽查的100口井中，有L202*6、南堡100X2等17口井的工程设计批复时间滞后于井队开钻（或搬安）时间，占抽样比例的17%，其中L123*2、南堡100X2，南堡1-29X112，南堡5-4四口井的设计批复时间滞后于开钻日期一周以上。（详见附表三）经调查了解到，由于冀东油田公司勘探开发任务较重时间较紧，出现了少量井位已确定，钻井工作迫在眉睫，而地质设计和工程设计资料尚未做出的情况，这时设计部门就往往以“开钻通知书”的形式明确该井的一些
8、基本参数，使井队可以提前安排部分前期工作，一边等设计一边进行部分工作，同时，设计部门则加班加点进行正式设计工作。设计是开钻的前提，相关单位应加强重视设计工作，提高工作的效率和效果。在工程设计未审批完成的情况下，建设单位不得要求施工单位开钻，确保施工在规定的设计下进行。4、合同价款的确认不及时抽查监督中心40口井的单井工作量与价款确认结果通知等相关资料，发现有31口井的通知书发出的时间晚于钻井施工队搬安时间，占抽样比例的77.5%（详见附表四）。通过调查了解到，造成上述结果的原因是：建设单位未严格按照招标、竞标程序确定单井施工队伍，而是根据生产需要安排施工队伍。在单井合同价款确认方面由监督中心负
9、责执行，名义上是招标，实际上多数招标仅仅起到确定单井价款的作用，单井施工队伍的确定和单井合同价款的确认相脱节。抽查南堡油田60口井的单井工作量与价款确表等相关资料，发现截至11月30日，有7口海上钻井标底审计后未取得乙方的确认，有33口陆地和人工岛钻井发出要约书后未取得乙方的确认，其他20口井的合同价款确认时间均滞后于开钻时间，截至12月14日，仍存在南堡135等七口井未与施工单位就单井价款达成一致（详见附表四）。通过调查了解到，建设单位未严格按照招标、竞标程序确定单井施工队伍，而是根据生产需要在合同价款达成一致前就安排了施工，尽管在开钻前已经开始进行了谈判，但因甲乙双方存在分歧，故开钻前部分
10、施工单位未进行施工量和价款确认。单井工作量与价款确认表起到确认工作量和价款的作用，根据冀东油田与各施工单位签订的工程施工承包合同的规定，单井工作量与价款确认表是合同的组成部分，在法律意义上起到对承包合同的补充作用，对将来的单井工程结算起到决定性的作用。因此单井工作量与价款确认表应该在施工队伍施工前发出并得到施工队伍的确认,施工队伍在未确认合同价款前不得安排施工，避免造成工程已施工而合同价款未确认的现象。5、合同管理有待加强2008年签订的14份陆地钻井工程施工承包合同中，有3份签订日期晚于开钻日期；南堡油田签订的两份海上钻井均晚于开钻日期（详见附表五）。经调查了解到，上述合同在开钻前已经开始进
11、行谈判，但因甲乙双方存在分歧，故在开钻前未签订合同，先行组织施工后，又经过多次谈判才达成一致。辽河石油勘探局工程技术研究院于2008年5月9日6月10日承担了庙侧19-12井的钻井、定向、测井、录井、固井的作业总承包任务。经调查，辽河石油勘探局工程技术研究院没有钻井施工资质，钻井工程施工队伍C12292队为辽河石油勘探局钻井二公司的队伍，冀东油田为此支付动员费27万元。冀东油田与辽河石油勘探局工程技术研究院在2008年7月30日签订了陆地钻井工程施工承包合同（小井眼侧钻），这与冀东油田公司市场管理办法（中油冀生2006197号）第二十三条的规定“对于专业性强、竞争有限的项目，必须以直接施工（或
12、服务）单位作为主体进入油田市场”不相符。与大港油田集团井下作业公司签订的陆地钻井工程施工承包合同中，规定施工队伍为钻修7队、钻修9队、钻修13队、钻修1队，但是实际工作中施工队伍中有钻修2队和钻修10队，与合同规定不符，也未签订补充协议。分别抽取2008年签订的定向、录井、测井、固井、钻前工程年度服务合同12份、10份、5份、4份、11份共42份进行检查，除了与中国石化石油工程西南有限公司测井分公司、华北煤层气勘查开发总公司录井分公司、华北石油管理局录井处签订的3份录井服务合同以及与华北煤层气勘查开发总公司录井分公司签订的定向井服务合同外，其它38份的合同文本均未填写合同签订具体日期。（详见附
13、表五）产生事后合同的主要原因是部分施工单位希望提高钻机日费，故迟迟未签订合同，而冀东油田生产任务重，故在未签订合同的情况下就安排了部分单位施工。建设单位应加强合同签订的管理，在开钻前完成合同签订，约定双方的权利与义务；在合同主体方面，应严格审查合同主体的资质，避免与没有相应资质的单位签订合同；在乙方施工队伍发生变动时，应要求签订补充协议或报甲方同意并备案；合同签订时，合同文本相关内容应填写齐全规范。6、钻井时效有待提高2008年，监督中心完井的212口井的生产时间占总时间的90.60%。南堡油田完井的138口井的生产时间占总时间的90.31%。根据相关统计资料，中海油钻井船按日费组织生产，生产
14、时效在99%以上；塔指和不少油田的生产时效也在94%以上。与同行业的钻井生产时效相比，冀东油田的生产时效还存在一定的差距。主要原因有以下几点：（1）冀东油田今年在井身结构方面做了适当调整，钻井难度加大，漏、涌、垮、卡并存同一裸眼，再加上部分单位对钻井施工风险认识不足，导致事故复杂损失时间较长。中原钻井四公司40610钻井队施工的L1092井，当215mm钻头钻到1568m时，起下钻在井深360m遇阻，划眼至井深580m后，下钻到底，用一个凡尔开泵，钻井液刚流到震动筛即倒泵用三个凡尔，泵压升高，只进不出，钻具卡死，爆炸松扣和套洗倒扣至1275m后，填井侧钻，事故损失19天，这口井非生产时效高达6
15、3.1%，是冀东油田今年非生产时间最高的一口井。中油海1号钻井船施工的NP135井设计井深3182m，井别为评价井，井型为二开定向井，完钻井深3182m，建井周期为45.28d，钻井周期13.73d，全井机械钻速40.71m/h，钻机月1.42台月，钻机月速度2256.74m/台月。该井纯钻时间仅占总时间的7.67%，完井电测核磁多次遇阻，处理井眼复杂占据时间过高。固井时间占总时间的15.31%,整个非生产时间占总时间的36.74%，是纯钻时间的5.69倍。钻井速度很快的一口井却耗费了大量时间处理事故和复杂。中油海5号钻井船施工的NP105X3井，纯钻时效占总时间的16.97%，测井时间占总时
16、间12.67%，固井时间占总时间的33.51%，非生产时间高达20.7%，该井表层固完后环空窜漏，中完计划2.92天，实际12.25天。（2）资源限制，工艺要求，工农关系等原因45751钻井队施工的LN3-17井，下完表层套管等水泥车固井停工10小时，二开前因工农关系停工12天之多，造成该井非生产时间高达54.98%。据为冀东油田提供钻井服务的大港项目部对所钻的78口井1-10月份发生的各种停工、事故及复杂统计，因上述原因影响时间合计552.29天，折合18.41钻机月，占动用钻机月的11.67%，其中受运输能力和工农关系影响，平均搬安一口井9.39天。（3）生产组织，设备保障，工艺纪律等原因据大港项目部1-10月份统计，上述原因影响时间合计7.61个钻机月，占动用钻机的4.82%。建议冀东油田对等设计、等定向、等措施、事故复杂等非生
