《2022年会计-注册会计师考试内容及全真模拟冲刺卷（附带答案与详解）第14期》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年会计-注册会计师考试内容及全真模拟冲刺卷（附带答案与详解）第14期（10页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022年会计-注册会计师考试内容及全真模拟冲刺卷（附带答案与详解）1. 单选题根据我国营业税改增值税试点实施办法规定，企业发包给他人经营，承包人对外以发管人名义经营并由发包人承担相关法律责任的，其增值税纳税人为()问题1选项A.发包人B.承包人C.由税务部门确定纳税人D.由发包人和承包人协商确定纳税人【答案】A【解析】根据营业税改征增值税试点实施办法第一章第二条规定，单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。否则，以承包人为纳税人。2. 案例题简述税收征管
2、法关于税收优先权的规定。【答案】税收征管法关于税收优先权的规定，主要有三种情况：(1)税收优先于无担保债权;(1分)(2)税收优先于发生伤后的担保债权;(1分)(3)税收优先于行政罚款和没收违法所得。(2分)3. 单选题企业所得税法的生效时间是()问题1选项A.2007年3月16日B.2007年10月1日C.2008年1月1 日D.2008年3月16日【答案】C【解析】中华人民共和国企业所得税法实施条例于2007年11月28日国务院第197次常务会议通过，2008年1月1日起施行。4. 多选题我国税务机关征收税款的方式有问题1选项A.查账征收B.查定征收C.代收代缴D.查验征收E.委托代征【答
3、案】A;B;C;D;E【解析】5. 单选题关于城市维护建设税的说法正确的是()问题1选项A.有独立的课税对象B.采用比例税率与定额税率复合计征C.税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设D.计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和【答案】C【解析】城市维护建设税没有独立的课税对象，采用比例税率，计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和。6. 单选题关税的课征范围问题1选项A.以国境为界B.以关境为界C.以边境为界D.以海岸线为界【答案】B【解析】7. 案例题优惠关税【答案】优惠关税是指对来自某些特定的受惠国的进口货物使用比普通税率较低的税率征收的关税。8.
4、 单选题属于消费税特点的是()问题1选项A.课征范围具有选择性B.征税环节具有多样性C.税率设计具有统一性D.征收方法具有单一性【答案】A【解析】根据教材133页可知，消费税课征范围具有选择性，征税环节具有单一性，税率设计具有灵活性、差别性，征收方法具有多样性。9. 单选题税务机关工作人员进行税务检查时必须出示()问题1选项A.税务检查证B.税务机关介绍信C.税务人员工作证D.税务检查人员身份证【答案】A【解析】税务机关工作人员进行税务检查时必须出示税务检查证。10. 单选题我国税法对居民企业所得税国际重复征税的解决方法是问题1选项A.免税B.税收饶让C.全额税收抵免D.限额税收抵免【答案】D
5、【解析】居住国政府对其居民企业来自国内外的所得一律汇总征税，但允许抵扣该居民企业在国外已纳的税额以避免国际重复征税，这种方法被称为限税收抵免。11. 案例题试述我国税收行政复议应遵循的基本原则。【答案】我国税收行政复议应遵循下列原则：(1)全面审查原则。该原则包含两方面内容：一是既对税务具体行政行为进行审查，也对特定的税务抽象行政行为进行审查，二是既对税务具体行政行为的合法性进行审查，也对税务具体行政行为的适当性进行审查。(2)一级复议原则。该原则是指税务征管相对人对税务机关作出具体行政行为不服，应向其上一级税务机关申请复议，如对复议决定仍不服，则不能再向任何税务机关申请复议，应依法向人民法院
6、提起诉讼。(3)合法、公正、公平、及时、便民原则。该原则强调了税务机关在履行复议职责过程中，应当坚持合法、公正、公平、及时、便民五原则。坚持有错必纠，以保障法律法规的正确实施。(4)不适用调节原则。该原则是指税收复议行政机关在审理税务争议，进行复议时，既不能居中进行调解，也不能以调解的方式结案，而必须对其所复议的具体行政行为的合法性和适当性进行审查，并依法作出复议决定。合法的予以维持，违法的予以撤销，不当的予以变更。(5)不停止执行原则。该原则是指税收行政复议机关在受理复议申请，进行审查的期间，不停止税务机关作出的有争议的具体行政行为的执行。但是，有下列情形的除外;第一，被申请人认为需要停止执
7、行的;第二：复议机关认为需要停止执行的;第三，申请人申请停止执行的，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的;第四，法律规定停止执行的。12. 单选题根据房产税暂行条例规定，以房产租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为()问题1选项A.1%B.1.2%C.2%D.12%【答案】D【解析】根据房产税暂行条例规定，以房产租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为12%;以房产余值为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为1.2%。13. 案例题案例：某企业(增值税一般纳税人)2016年1月份购销业务如下：(1)购进生产原料一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为50万元和8.5万元
8、;(2)购进原料钢材一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为10万元和107万元;(3)从某农产品销售部门购进用于生产加工的农产品一批，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为20万元和2.6万元;(4)销售产品一批(增值税税率为17%)，取得收入60万元(不含税价)。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本期应纳增值税额的计算式。【答案】依据我国增值税立法规定，该企业各项业务税务处理的法律依据如下：(1)购进生产原料，适用17%税率计算进项税额，其增值税专用发票上注明的税款符合规定，允许抵扣。(2分)(2)购进钢材适用17%税率计
9、算进项税额，其增值税专用发票上注明的税款符合规定，允许抵扣。(2分)(3)从农产品销售部门购进农产用13%税率计算进项税额，其增值税专用发票上注明的税款符合规定，允许抵扣(2分)(4)销售产品一批，取得收入，以不含税价格60万乘以17%税率计算销项税额。即销项税为：60万17%(1分)(5)本期应纳增值税额计算式为：60万17%-8.5万-1.7万-2.6万(2分)(6)如果因本期销项税抵扣本期进项税和上期结转的进项税全后结果为负数，则企业本期不需缴纳增值税，其税金可以结转下期继续抵扣。(1分)14. 单选题以每次收人额为应纳税所得额计征个人所得税的是()问题1选项A.工资、薪金所得B.个体工
10、商户的生产经营所得C.财产转让所得D.股息、红利所得【答案】D【解析】利息、股息、红利所得以及偶然所得按照每次收入额为应纳税所得额计征个人所得税。15. 单选题我国发票管理规定，发票的存根联及登记簿的保存期限为问题1选项A.1 年B.3 年C.5 年D.10 年【答案】C【解析】16. 单选题我国土地增值税采用的税率形式是()问题1选项A.超额累进税率B.超率累进税率C.地区差别比例税率D.幅度差别比例税率【答案】B【解析】我国土地增值税采用的税率形式是超率累进税率。17. 单选题朱某向国家专利局申请外观设计专利，取得专利权证书。该证书的印花税纳税人是()问题1选项A.朱某B.国家专利局C.专
11、利的实际使用人D.朱某和专利的实际使用人【答案】A【解析】印花税的纳税人是在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人。朱某取得专利权证书，属于相关权利凭证的领受人，应当依法缴纳印花税。18. 单选题某玩具店(增值税小规模纳税人)于2018年10月购进某品牌最新款式玩具熊200套，月底盘货，这批玩具熊全部售出，平均售价每套280元(含增值税价格)。该店销传的这批玩具能应纳增值税的计算式为问题1选项A.2804%200B.2803%200C.280+(1+4%)4%200D.280+(1+3%)3%200【答案】D【解析】19. 单选题最早确定税收法定原则的国家是问题1选项A.法国B.徳国C.英国D.美国【答案】C【解析】20. 单选题实行从价定率和从量定额相结合的复合计税方法计征消费税的商品是()问题1选项A.卷烟B.蓝宝石C.高档手表D.售价100万以上的小汽车【答案】A【解析】自2001年5月1日和6月1日起，我国先后对粮食白酒、薯类白酒和卷烟实行从价定率和从量定额征收方式。
