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1、 1.中天公司编制的2013年11月份的试算平衡表如下表所示，请根据试算平衡原理，在标号后的空格内填上正确的数字，使试算平衡表平衡。（每空1分，共10分） 试算平衡表 2013年11月 会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金2400(1)15009003000银行存款456002850034600(2)39500应收账款120002100010000(3)23000原材料(4)3000485001600035500库存商品8000(5)207001000018700固定资产307000307000短期借款50000(6)2000030000应付账款110004420
2、055200预收账款700050008500(7)10500实收资本300000300000盈余公积1000010000利润分配2100021000合计378000378000(8)145200(9)145200(10)426700426700（1）=3000+900-2400=1500（2）=45600+28500-34600=39500（3）=12000+21000-10000=23000（4）=35500+16000-48500=3000（5）=18700+10000-8000=20700（6）=50000-30000=20000（7）=7000+8500-5000=10500（8）=1
3、500+28500+21000+48500+20700+20000+5000=145200（9）=900+34600+10000+16000+10000+44200+8500+21000=145200（10）=3000+39500+23000+35500+18700+307000=4267002.中天公司2013年12月的试算平衡表如下： 2013年12月31日会计科目本期发生额期末余额借方贷方借方贷方库存现金200280450银行存款21450025600061200应收账款400003500023500坏账准备11751500原材料550003700043000库存商品8805535000
4、58000材料成本差异100020002000存货跌价准备1000固定资产180000479000累计折旧30004000固定资产清理50005000短期借款2000020000应付账款238004800022000预收账款5500140005000长期借款100000100000实收资本450000盈余公积16004650本年利润400009000050000主营业务收入9000090000主营业务成本3500035000管理费用40004000财务费用10001000合计778055778055665150665150补充资料：1.长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为5000
5、0元。2.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款A公司 贷方余额 6500应收账款B公司 借方余额300003.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款C公司 贷方余额29500应付账款D公司 借方余额75004.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款E公司 贷方余额 50002. 要求：请填写完成下表括号中的数据。（每空1分，共10分）（1）货币资金（61 650 ）元； （2）应收账款（28 500 ）元； （3）存货（ 98 000 ）元； （4）资产合计（ 658 150 ）元；（5）应付账款（ 29 500）元；（6）预收款项（ 11 500 ）元；（7）预付款项（ 7 5
6、00 ）元； （8）长期借款（ 50 000 ）元； （9）流动负债合计（ 61 000 ）元； （10）所有者权益合计（ 504 650 ）元； 3. 已知中天公司2013年末资产总额是年末流动资产的2倍，年末流动资产比年初流动资产多50000元，年末流动负债比年初流动负债多40000元。2013年末的资产负债表（简表）如下：资产负债表（简表）2013年12月31日制表单位：中天公司 单位：元资产年初数年末数负债所有者权益年初数年末数流动资产：流动负债:货币资金5130047200短期借款2000050000应收账款11500（1）113800应付账款6500（6）18500其他应收款100
7、01200应交税费55003500存货234200185800流动负债合计（7）32000（8）72000流动资产合计298000（2）348000非流动负债:非流动资产:长期借款100000100000固定资产352000（3）348000所有者权益:实收资本500000500000盈余公积1800024000所有者权益合计518000（9）524000资产总计（4）650000（5）696000负债及所有者权益总计650000（10）696000要求：请填写完成上表括号中的数据。（每空1分，共10分）（1）应收账款=（2）流动资产合计=348000-47200-1200-185800=11
8、3800（3）固定资产=298000+50000=348000（4）资产总计=298000+352000=650000（5）资产总计=348000*2=696000（6）应付账款=72000-50000-3500=18500（7）流动负债合计=20000+6500+5500=32000（8）流动负债合计=32000+40000=72000（9）所有者权益合计=500000+24000=524000（10）负债及所有者权益总计=72000+100000+524000=6960004. 中天公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税率17%，所得税税率25%，城建税教育费附加略。该
9、公司2013年发生以下业务：（1）销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品已经发出，提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。（2）当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元，（3）本年出租一台设备，取得租金收入8万元。（4）本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。（5）用银行存款支付销售费用1万元。（6）结转处置固定资产净收益2万元。则中天公司2013年度利润表的下列报表项目金额为：（每空2分，共10分）
10、（1）营业收入（480 000 ）元；（2）营业成本（ 170 000 ）元；（3）营业利润（ 200 000 ）元；（4）利润总额（ 220 000 ）元；（5）净利润（ 165 000 ）元。5华天公司银行存款日记账期末余额为171045元，华天公司2012年4月30日银行对账单的存款余额为269 000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下： 4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36 800元，已经送存银行，但银行尚未入账。本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48 320元未兑现。本公司送存银行的
11、某客户转账支票12 240元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。公司委托银行代收的款项100 000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。 假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。（每空0.5分，共4分）银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2012 年 4 月30 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额（1）171045银行对账单余额（5）269000加：银行已收企业未收的款项合计（2）100000加：企业已收银行未收的款项合计（6）49040减：银行已付企业未付的款项合计（3）1325减：企业
12、已付银行未付的款项合计（7）48320调节后余额（4）269720调节后余额（8）2697206 华天公司所得税税率为25%。该公司2011年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下：账户名称12月份发生数1月至11月累计发生数借方贷方借方贷方主营业务收入主营业务成本销售费用营业税金及附加其他业务成本营业外支出财务费用管理费用其他业务收入营业外收入投资收益252 5002 6001 0007 5002 0003 0004 400 318 0009 5003 00020 0002 800 00010 000 29 000 32 500 11 000 30 000 50 000 5 000 00045 000则华天公司2012年度利润表的下列报表项目金额为：（每空1分，共6分）（1）营业收入（5 372 500 ）元；（2）营业成本（ 3 092 500 ）元；（3）营业利润（2 170 000 ）元；（4）利润总额（ 2 160 000 ）元；（5）所得税费用（ 540 00
