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1、 索引号:(审计机关名称)会计系统控制调查表(一)会计系统会计期间_被审计企业: 调查项目内容是否不适用评价1、会计机构和会计人员(1) 财务会计机构是否独立?(2) 财务会计机构是否健全?(3) 财务会计人员是否足够?(4) 业务分工是否明确并充分考虑批准、执行和记录职能分开的内部牵制原则?(5) 出纳人员是否不兼管收入、费用、债权、债务账薄登记以及稽核、会计档案的保管工作?(6) 会计人员是否有相应的职称和职位证书?(7) 会计人员上岗前是否有足够的培训?(8) 会计人员离岗或轮换是否办理交接手续?(9) 会计人员流动是否频繁,是否发生过重要员工离职及被解雇等情况?2、财务和会计核算政策(
2、1) 是否执行财政部门颁布的相关财务会计制度?(2) 是否结合本单位情况制定完整的、成文的、符合实际的、操作性强的会计核算手册或制度(如有,请提供复印件)?(3) 财务和会计核算政策的重大调整是否经有关部门批准?(4) 本年度财务和会计核算政策是否有重大调整(如有,请列明)?3、会计核算与管理(1) 原始凭证是否都经稽核人员和有关领导审核无误?(2) 企业的财务收支是否订有审批制度(如有,请提供复印件)?(3) 现金保险箱是否有专人掌握钥匙和密码?(4) 空白支票和印章是否分开专人保管?(5) 固定资产总账是否每年与资产台账核对相符?(6) 存货总账是否每月与存货管理部门明细账核对?(7) 应收账款是否定期进行账龄分析并催收清理?(8)会计政策资料和程序手册是否分发给有关人员?(9)总账与相关记录的保管设施是否完备(防火、防水、保险等装置)?4、会计系统控制的变化(1) 近来,财会部门承担的职能、财会部门组织和内部职责划分方面有何变化?(2) 以前年度审计中是否发现会计系统控制中存在重大问题?(3) 本年度会计系统控制有无重大变化?调查结论: 审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期: