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1、1.某公司资料如下：一、会计科目表及某年12月份期初余额：科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额（元） 期初数量1001 现金 借 41701002 银行存款 借 1939051131 应收账款 借 62550113101 应收账款-E公司 借 22935113102 应收账款-F公司 借 396151133 其他应收款 借 10425113301 其他应收款-张三 借 10425113302 其它应收款-E公司 借1151 预付账款 借1201 物资采购 借120101 物资采购-甲材料 借120102 物资采购-乙材料 借1211 原材料 借 120930121101 原材料-甲材料 借
2、79230 400121102 原材料-乙材料 借 41700 10001243 库存商品 借 521250124301 库存商品-A产品 借 191820 600124302 库存产品-B产品 借 329430 6001301 待摊费用 借 333601401 长期股权投资 借 123015140101 长期股权投资-股票投资 借 1230151501 固定资产 借 9570151502 累计折旧 贷 4315951901 长期待摊费用 借 1459501911 待处理财产损溢 借2101 短期借款 贷 1209302111 应付票据 贷 792302121 应付账款 贷 110505212
3、101 应付账款-丙单位 贷 29190212102 应付账款-丁单位 贷 813152131 预收账款 贷 70890213101 预收账款-F公司 贷 708902151 应付工资 贷2153 应付福利费 贷 437852161 应付股利 贷 250202171 应交税金 贷 12510217101 应交税金-应交增值税 贷21710101 应交税金-应交增值税-进项税额贷21710105 应交税金-应交增值税-销项税额贷217106 应交税金-应交所得税 贷 125102181 其他应付款 贷 583802191 预提费用 贷 208502301 长期借款 贷 4399353101 股本
4、 贷 5295903111 资本公积 贷 60465311107 资本公积-其他资本公积 贷 604653121 盈余公积 贷 168885312101 盈余公积-法定盈余公积 贷 168885312103 盈余公积-法定公益金 贷3131 本年利润 贷3141 利润分配 贷314102 利润分配-提取法定盈余公积 贷314103 利润分配-提取法定公益金 贷314110 利润分配-应付普通股股利 贷314115 利润分配-未分配利润 贷4101 生产成本 借410101 生产成本-A产品 借410102 生产成本-B产品 借4105 制造费用 借5101 主营业务收入 借510101 主营业
5、务收入-A产品 借510102 主营业务收入-B产品 借5102 其他业务收入 借5301 营业外收入 借5401 主营业务成本 借540101 主营业务成本-A产品 借540102 主营业务成本-B产品 借5405 其他业务支出 借5501 营业费用 借5502 管理费用 借5503 财务费用 借5601 营业外支出 借5701 所得税 借将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本-A产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本-B产品”。二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：1. 向丁厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料40吨，单价190元
6、，计7600元，增值税为1292元，乙材料20吨，单价40元，计800元，增值税为136元，全部款项以银行存款支付。借：物资采购-甲材料 7600物资采购-乙材料 800应交税金-应交增值税-进项税额 1428贷：银行存款 98282. 以上所购买甲乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费840元，按重量比例分配。借：物资采购-甲材料 560物资采购-乙材料 280贷：银行存款 8403. 前所购甲乙两种材料，按其实际成本入库。借：原材料-甲材料 8160原材料-乙材料 1080贷：物资采购-甲材料 8160物资采购-乙材料 10804. 向银行提取现金29000元，以备发放工资。5. 以现金发放
7、本月工资。6. 期末分配本月应付工资， 其中生产工人工资为17280元，（生产A产品耗用1540工时，生产B产品耗用380工时），车间技术和管理人员工资为5800元，企业行政人员工资为5920元。7. 分别按本企业有关人员的工资的14%计提福利费。8. 厂部职工报销市内交通费10元，以现金付讫。借：管理费用 10贷：现金 109. 厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费10425元，前预借10425元。借：管理费用 10425贷：其他应收款-张三 1042510. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产602900元，月折旧率6，厂部用固定资产354115元，月折旧率5。借：制造费用 3617.4管
8、理费用 1770.58贷：累计折旧 5387.9811. 领用甲材料50吨，其中生产A产品耗用20吨，生产B产品耗用15吨，车间一般耗用7.5吨，厂部一般耗用2.5吨，销售过程耗用5吨，期初库存甲材料的单位成本为198.08元/吨。借：生产成本-A产品 3961.6生产成本-B产品 2971.2制造费用 1485.6营业费用 990.4管理费用 495.2贷：原材料-甲材料 990412. 领用乙材料550吨，其中生产A产品耗用275吨，生产B产品耗用165吨，车间一般耗用55吨，厂部一般耗用27.5吨，销售过程耗用27.5吨，期初库存乙材料的单位成本为41.7元/吨。借：生产成本-A产品 1
9、1467.5生产成本-B产品 6880.5制造费用 2293.5营业费用 1146.75管理费用 1146.75贷：原材料-乙材料 2293513. 出租给F公司闲置设备一台，按协议规定预收半年租金32940元，存入银行。借：银行存款 32940贷：预收账款-F公司 3294014. 出租闲置设备业务，确认当月收入，作出会计处理。借：预收账款-F公司 5490贷：其他业务收入 549015. 以银行存款支付A产品、B产品的广告费16845元。借：营业费用 16845贷：银行存款 1684516. 以现金31元，支付A产品销售搬运费。借：营业费用 31贷：现金 3117. 销售给E公司A产品15
10、0件，每件售价500元，增值税专用发票载明货款75000元，增值税为12750元，货款暂欠。18. 销售A产品337件，每件售价500元，增值税专用发票载明货款168500元，增值税为28645元，款项收到，存入银行。19. 结转制造费用，按A、B产品工时分配。借：生产成本-A产品 11235.98生产成本-B产品 2772.52贷：制造费用 14008.520. 本期生产A产品133件全部完工，验收入库，按实际成本入账。借：库存商品-A产品 42465.48贷：生产成本-A产品 42465.4821. 本期生产B产品30件全部完工，验收入库，按实际成本入账。借：库存产品-B产品 16523.
11、02贷：生产成本-B产品 16523.0222. A产品按加权平均法计算单位成本，结转487件销售成本。借：主营业务成本-A产品 155659.81贷：库存商品-A产品 155659.8123. 结转本期收入账户。借：主营业务收入-A产品 243500其他业务收入 5490贷：本年利润 24899024. 结转本期费用账户。借：本年利润 195269.29贷：主营业务成本-A产品 155659.81营业费用 19013.15管理费用 20596.3325. 计算应交所得税，税率为33%。借：所得税 17727.83贷：应交税金-应交所得税 17727.8326. 结转所得税费用。借：本年利润
12、17727.83贷：所得税 17727.8327. 按10%提取法定盈余公积。借：利润分配-提取法定盈余公积 3599.29贷：盈余公积-法定盈余公积 3599.2928. 按5%提取法定公益金。借：利润分配-提取法定公益金 1799.64贷：盈余公积-法定公益金 1799.6429. 按20%提取应付投资者利润。借：利润分配-应付普通股股利 7198.58贷：应付股利 7198.5830. 结转已实现的利润。借：本年利润 35992.88贷：利润分配-未分配利润 35992.8831. 结转已分配利润。借：利润分配-未分配利润 12597.51贷：利润分配-提取法定盈余公积 3599.29利润分配-提取法定公益金 1799.64利润分配-应付普通股股利 7198.58
