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1、华中师范大学21秋税法在线作业三满分答案1. 因纳税人违反规定造成少征税款的，海关应当自缴纳税款之日起2年内追征税款因纳税人违反规定造成漏征税款的，海关应当自货物放行之日起3年内追征税款。( )A.错误B.正确参考答案：A2. 医院、诊所和其他医疗机构提供医疗服务免征营业税。( )A.正确B.错误参考答案：A3. 出口货物关税完税价格计算公式为( )。出口货物关税完税价格计算公式为( )。A.离岸价格(1+出口税率)B.离岸价格(1-出口税率)C.成交价格(1+出口税率)D.到岸价格(1-出口税率)参考答案：A4. 企业所得税法所指的大修理支出，是指延长固定资产使用年限超过2年，费用支出达到取
2、得时固定资产计税基础一定比例，该比例为( )。A.50%B.20%C.30%D.60%参考答案：A5. 小规模纳税人不得抵扣进项税额。( )A.错误B.正确参考答案：B6. 耕地占用税具体适用税额，由( )在规定税额范围内，根据本地区情况具体核定。A.省、自治区、直辖市人民政府B.市级人民政府C.县级人民政府D.主管税务机关参考答案：A7. 某外贸公司当月进口10辆小轿车，每辆关税完税价格为8万元，每辆关税为6.4万元，消费税税率为5%，增值税税率为17%。该公司当月进口小轿车应纳增值税为( )。A.25.77万元B.24.48万元C.13.6万元D.32.56万元参考答案：A8. 我国税收部
3、门规章的制定机关是( )。我国税收部门规章的制定机关是( )。A、全国人大或人大常委会B、国务院C、海关D、国家税务总局参考答案：D9. 税务机关采取强制执行措施时，可以由法定的税务机关以外的单位和个人行使。( )A.错误B.正确参考答案：A10. 对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。( )A.错误B.正确参考答案：B11. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税A、10%B、12%C、15%D、20%参考答案：C12. 某国家机关拥有A、B
4、两栋办公楼，A栋办公楼房产原值800万元，占地3000平方米，B栋办公楼房产原值500万元，占地1800平方米。2012年3月31日该国家机关将B栋办公楼对外出租，租期1年，每月收取租金8000元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%;城镇土地使用税年单位税额10元/平方米。该国家机关2012年应缴纳房产税和城镇土地使用税( )元。某国家机关拥有A、B两栋办公楼，A栋办公楼房产原值800万元，占地3000平方米，B栋办公楼房产原值500万元，占地1800平方米。2012年3月31日该国家机关将B栋办公楼对外出租，租期1年，每月收取租金8000元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除
5、比例为20%;城镇土地使用税年单位税额10元/平方米。该国家机关2012年应缴纳房产税和城镇土地使用税( )元。A.34140B.70140C.22140D.26640参考答案：C13. 出口货物以海关审定的货物售与境外的( )，作为完税价格A、到岸价格-进口关税B、到岸价格+出口关税C、离岸价格出口关税D、离岸价格参考答案：C14. 企业在生产经营活动中发生的借款费用准予扣除。( )企业在生产经营活动中发生的借款费用准予扣除。( )T、对F、错参考答案：F15. 下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有( )。下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有( )。A.银行销售金银的业务B.
6、邮政部门发行报刊C.电力公司向发电企业收取的过网费D.代销货物收取的手续费参考答案：AC16. 根据契税法律制度的规定，契税的纳税人包括( )。A.房产赠与的受赠方B.房产抵债的债权方C.以房产投资的投资方D.土地使用权的受让方参考答案：ABD17. 按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是( )。按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是( )。A.1.2%B.12%C.10%D.20%参考答案：B18. 根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是( )。A.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁B.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金
7、额C.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票参考答案：D19. 不需要缴纳车船使用税的是( )。不需要缴纳车船使用税的是( )。A.机动车B.机动船C.非机动船D.已购置尚未使用的车船参考答案：D20. 关税征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客携带的个人行李和物品。( )A.正确B.错误参考答案：B21. 下列各项汇总，在企业费用中列支并随费用支出在企业所得税税前扣除的有( )。下列各项汇总，在企业费用中列支并随费用支出在企业所得税税前扣除的有( )。A.房产税B.印花税C.车船税D.城镇土地使用税参考答案：ABCD22. 到岸价格包括
8、货价，加上货物运抵中国关境内输入地点起卸前的( )。A、包装费B、运费C、保险费D、其他劳务费用E、进口人向自己的代理人支付的佣金参考答案：ABCD23. 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，属于车船税征税范围的是( )。A.观光游艇B.军队专用车船C.捕捞渔船D.符合国家有关标准的纯电动商用车参考答案：A24. 纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。( )A.正确B.错误参考答案：A25. 位于某城市的一家国有企业，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一尚未办理土地
9、使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税。该公司当年应缴纳城镇土地使用税的计税依据是( )A.2000平方米B.3000平方米C.23000平方米D.25000平方米参考答案：D26. 税务代理的基本原则( )A.依法代理原则B.自愿有偿原则C.独立公正原则D.保守秘密原则E.维护国家利益和保护委托人合法权益相结合的原则参考答案：ABCDE27. 某生产企业的销售行为既涉及到货物又涉及到非增值税应税劳务，该企业的销售行为均应视为销售货物，征收增值税。( )A.错误B.正确参考答案：B28. 下列属于房产税纳税人的是( )。A.房屋的出典人B.房屋的承
10、典人C.拥有农村房产的农民D.房屋的承租人参考答案：B29. 个人的下列所得中，不属于工资、薪金所得的是( )。个人的下列所得中，不属于工资、薪金所得的是( )。A、奖金B、劳动分红C、年终加薪D、误餐补助参考答案：D30. 根据企业所得税法律制度的规定，下列利息收入中，不应缴纳个人所得税的有( )。A.2008年10月9日起个人银行结算账户取得的利息B.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息C.国债利息D.国家发行的金融债券利息参考答案：ABCD31. 2013年10月李某出版小说一部取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某10月应缴纳的个人所得税
11、为( )元。2013年10月李某出版小说一部取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某10月应缴纳的个人所得税为( )元。A.6160B.6272C.8400D.8960参考答案：B32. 我国现行房产税采用( )。我国现行房产税采用( )。A、超额累进税率B、超率累进税率C、比例税率D、定额税率参考答案：C33. 在下列各项中，符合关税减免规定的有( )。A.因故退还国内出口货物，经海关审查可免征进口关税，已征出口关税准予退还B.因故退还国内出口货物，经海关审查可免征进口关税，已征出口关税不予退还C.因故退还境外进口货物，经海关审查可免征出口关税，已征进口关税
12、准予退还D.因故退还境外进口货物，经海关审查可免征出口关税，已征进口关税不予退还参考答案：BD34. 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人参考答案：AD35. 只要小规模生产企业有会计、有帐册，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额并能按规定报送有关税务资料，并且年应税销售额不低于( )万元的，可以认定为一般纳税人。只要小规模生产企业有会计、有帐册，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额并能按规定报
13、送有关税务资料，并且年应税销售额不低于( )万元的，可以认定为一般纳税人。A、20B、30C、100D、180参考答案：B36. 开征土地增值税的意义有( )。开征土地增值税的意义有( )。A、是我国土地使用制度改革的需要B、抑制炒买炒卖、进行房地产投机获取暴利的行为C、规范房地产市场交易秩序D、完善房地产交易市场的税收体系E、合理调节土地增值收益，保证国家财政收入参考答案：A,B,C,D,E37. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得属于来源于中国境内所得的有( )。A.将泥人制造工具租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得B.华侨持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得利息C.中国
14、公民转让其在日本的房产而取得的所得D.境外个人将一项专利卖给我国境内公司使用取得的所得参考答案：BD38. 定额税率的一个重要特点是( )。定额税率的一个重要特点是( )。A.按税目确定税额B.与课税数量成正比C.不受价格的影响D.与课税数量成反比参考答案：C39. 一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务的，适用( )的基本税率。A、13%B、14%C、6%D、17%参考答案：D40. 法定解释，又称有权解释，是由国家有关机关在其职权范围内对税法作出的解释，其中不包括( )A.立法解释B.学理解释C.行政解释D.司法解释参考答案：B41. 法国是世界上最早实行增值税的国家。( )A.错误B.正确
