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1、华中师范大学21秋税法综合测试题库答案参考1. 符合房产税纳税人规定的是( )A.在征税范围内拥有房屋权的国有企业B.所有拥用城镇房屋的单位和个人C.农村房屋所有者D.外国企业参考答案：A2. 资源税采取分期纳税形式，纳税义务人的纳税期限为( )。资源税采取分期纳税形式，纳税义务人的纳税期限为( )。A.1日B.3日C.5日D.10日参考答案：ABCD3. 下列有关契税的表述中，正确的有( )A.契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者B.契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产C.契税纳税人不包括国有经济单位D.契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人E.契税实行差别比例税率
2、参考答案：ABE4. ( )是税法构成的核心部分，并在税法规范性文件中以法律条文的形式存在。A.税收法定原则B.税法基本原则C.税收公平原则D.税收中性原则参考答案：B5. 下列收入属于地方政府固定收入的有( )A.城镇土地使用税B.耕地占用税C.土地增值税D.房产税E.海关代征增值税参考答案：ABCD6. 某木制品公司于2013年10月销售给经销商甲实木地板(消费税率5%)100箱，销售价为1000元/箱，销售给经销商乙同类实木地板80箱，销售价为1100元/箱；当月还将30箱同类实木地板发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。则该公司应缴纳的消费税为( )元。某木制品公司于2013年10月
3、销售给经销商甲实木地板(消费税率5%)100箱，销售价为1000元/箱，销售给经销商乙同类实木地板80箱，销售价为1100元/箱；当月还将30箱同类实木地板发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。则该公司应缴纳的消费税为( )元。A.11050B.12700C.12667D.12400参考答案：A7. 下列经济活动，应当缴纳增值税的是( )A.电信局销售传呼机并提供传呼服务B.修理汽车C.钢窗厂销售钢窗并负责安装D.修缮队粉刷房屋参考答案：BC8. 根据房产税法律制度的规定，企业办的( )自用的房产，可免征房产税。A.医院B.托儿所C.幼儿园D.学校参考答案：ABCD9. 某大型商场(增值税一
4、般纳税人)周末实行“买一赠一”促销活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元/件。请问商场的此次促销活动销项税额是( )元A.81600B.102000C.95472D.119340参考答案：B10. 下列属于税收实体法的是( )。下列属于税收实体法的是( )。A.消费税暂行条例B.个人所得税法C.增值税暂行条例D.税收征管法参考答案：ABC11. 纳税人发生的( )可以据实在计算所得税前扣除。A.向金融机构借款(用于生产周转)的利息支出B.建造.购进固定资产竣工决算投产前发生的利息支出C.购置
5、无形资产发生的利息支出D.筹建期间发生的利息参考答案：A12. 以下不是确认属人性质税收管辖权自然人居民身份标准的是( )A.住所B.居所C.居住目的D.居住时间参考答案：C13. 纳税人购置应税车辆，应当向车辆( )的主管税务机关申报纳税。A.登记注册地B.生产地C.销售地D.使用地参考答案：A14. 土地使用税的征税对象为在( )范围内的国家所有和集体所有的土地。土地使用税的征税对象为在( )范围内的国家所有和集体所有的土地。A、城市B、县城C、建制镇D、工矿区E、农村参考答案：A,B,C,D15. 按企业所得税法规定，在计算应纳税所得额 时，允许扣除的项目是( )。按企业所得税法规定，在
6、计算应纳税所得额 时，允许扣除的项目是( )。A、税收滞纳金B、广告性赞助支出C、违法经营罚款D、因自然灾害保险公司给予的赔偿参考答案：B16. 在设有关税同盟的国家，关境与国境的关系是( )。A.关境大于国境B.关境小于国境C.关境等于国境D.不确定参考答案：A17. 税收立法程序一般包括( )。税收立法程序一般包括( )。A、提议阶段B、审议阶段C、通过阶段D、发布阶段参考答案：A,B,C,D18. 某企业为居民企业，2017年实际发生的工资、薪金支出为100万元，计提三项经费18.5万元，而福利费本期发生12万元，拨缴的工会经费为2万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2万元，
7、该企业2017年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为( )万元。A.2B.1.5C.2.5D.0参考答案：C19. 根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。A.汽车的修配B.房屋的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒参考答案：AD20. 下列选项中，不符合个人所得税纳税申报期限规定的有( )。下列选项中，不符合个人所得税纳税申报期限规定的有( )。A、取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月15日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表B、分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补C、扣缴义务人
8、每月扣缴的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向主管税务机关报送纳税申报表D、账册健全的个体工商户的生产经营所得在取得收入次月15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴参考答案：B21. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物适用13%增值税税率的有( )。A.饲料B.食用盐C.方便面D.瓶装果汁参考答案：CD22. 税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限一般为30日，最长不得超过90天。( )A.正确B.错误参考答案：B23. 税务机关核定的纳税期限，是指在纳税人签订房地产转让合同之后、办理房地产权属转让(即过户及登记)手续( )。A.同时B.之前C.之后30日内D
9、.之后45日内参考答案：B24. 医院、诊所和其他医疗机构提供医疗服务免征营业税。( )A.错误B.正确参考答案：B25. 进项税额是与销项税额相对应的一个概念，在开具增值税专用发票的情况下，它们之间的对应关系是，销售方收取的销项税额，就是购买方支付的进项税额。( )A.正确B.错误参考答案：A26. 在我国现行税法体系中，消费税属于中央税，是中央财政收入中第一大税。( )A.正确B.错误参考答案：B27. 照相馆在照相同时，附带销售像框、像册的收入应按( )。A.销售货物征收增值税B.服务业征收营业税C.纳税人在“销售货物”或“服务业”中任意选择D.税务机关在“销售货物”或“服务业”中指定其
10、一参考答案：B28. 非居民纳税人仅就源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是( )。A.在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得B.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得C.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得D.转让中国境内的房产取得的所得参考答案：AD29. 根据契税法律制度的规定，下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是( )。A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质
11、凭证的当天参考答案：D30. 烟叶税实行比例税率，税率为( )烟叶税税率的调整，由国务院决定。A.10%B.15%C.20%D.25%参考答案：C31. 根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是( )。根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是( )。A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C、所有的非居民企业D、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业参考答案：D32. 烟叶税实行比例税率，税率为25%。( )A.错误B.正确参考答案：A33. 下列属于房地产开发费用的项目有(
12、 )A.房地产开发公司职工工资B.房地产销售费用C.房地产开发项目贷款利息D.房地产转让的过户手续费参考答案：B34. 中国公民王某2013年12月取得工资、薪金收入4500元，取得不含税全年一次性奖金收入60000元，王某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为( )元。中国公民王某2013年12月取得工资、薪金收入4500元，取得不含税全年一次性奖金收入60000元，王某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为( )元。A.14306.25B.14336.25C.11445D.12045参考答案：A35. 下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有( )。A.国务院办公厅B.国家税务
13、总局C.财政部D.海关总署参考答案：BCD36. 在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人，但不包括( )A.外资企业B.个体经营者C.进口盐的单位D.私营企业E.进口矿产品的单位参考答案：CE37. 根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于税收优惠的表述中，不正确的是( )。A.对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税B.对出口产品退还增值税的，不征收城市维护建设税C.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税D.海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税参考答案：B38. 对出口货物退还增值
14、税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。( )A.正确B.错误参考答案：B39. 辅导期纳税人甲企业，月初领购增值税专用发票20份，月中全部使用，开出的增值税专用发票上注明的销售额共为8万元，由于业务需要，当月再次向主管税务机关申请领购增值税专用发票，那么此次申购增值税专用发票需要向税务机关预缴增值税( )万元。辅导期纳税人甲企业，月初领购增值税专用发票20份，月中全部使用，开出的增值税专用发票上注明的销售额共为8万元，由于业务需要，当月再次向主管税务机关申请领购增值税专用发票，那么此次申购增值税专用发票需要向税务机关预缴增值税( )万元。A.0B.0.24C.0.4D.0.8参考答案：B40. 在我国现行税法体系中，消费税属于中央税，是中央财政收入中第一大税。
