《公开发行公司债券监管问答》由会员分享，可在线阅读，更多相关《公开发行公司债券监管问答（4页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、公开发行公司债券监管问答（一）1. 证券法第十六条第一款第（二）项规定发行人的 累计债券余额应当不超过公司净资产的百分之四十。请问对 于需要合并财务报表的公司，如何确定其净资产的计算口 径？答：对于需要编制合并财务报表的公司，发行条件中涉 及的净资产指合并报表所有者权益。2. 证券法第十六条第一款第（三）项规定，最近三 年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息；公司债 券发行与交易管理办法第十八条第（二）项规定，面向公 众投资者公开发行公司债券的，发行人最近三个会计年度实 现的年均可分配利润不少于债券一年利息的1.5倍。？请问对 于需要编制合并财务报表的公司，如何确定可分配利润的计 算口径？
2、答：对于需要编制合并财务报表的公司，可分配利润指 合并报表归属于母公司所有者的净利润。3. 对于报告期内存在金额较大的非经营性往来占款或 资金拆借情形的，请问发行人应当如何进行信息披露？中介 机构应当如何进行核查？答：发行人应当在募集说明书中详细披露以下内容：一 是相关往来占款或资金拆借情况（关联方往来参照企业会计 准则关联方披露的相关披露要求执行）；二是相关交易 的决策权限、决策程序、定价机制等；三是发行人应作风险 提示，影响重大的作重大事项提示；四是明确披露债券存续 期内是否还将涉及新增非经营性往来占款或资金拆借事项， 如有，应进一步披露相关事项应履行的决策程序和持续信息 披露安排。主承销
3、商、发行人律师等相关中介机构应加强非经营性 往来占款或资金拆借行为的合规性核查，并发表明确意见。4. 对于会计师事务所被立案调查的，请问发行人、会计 师事务所应当如何提供相关信息，中介机构应当如何进行核 查？答：对于会计师事务所被立案调查的，发行人、会计师 事务所应当说明案件调查进展情况，说明是否影响会计师事 务所的证券、期货相关业务资格，并说明涉案注册会计师是 否为本次债券发行相关的签字注册会计师。主承销商、发行人律师应当就此事项进行核查，并对是 否对本次债券发行形成实质性影响发表明确意见。5. 发行人最近三年内在境内发行其他债券、债务融资工 具进行资信评级且主体评级结果与本次评级结果有差异的， 请问应如何予以披露？主承销商如何进行核查？答：发行人应当在募集说明书中作“重大事项提示”，充 分提示评级结果差异。此外，资信评级机构应当结合评级标 准、方法、重要评级参数选取情况等因素说明给出相应债券评级的理由，说明相关评级参数选取的合理性和审慎性，并 在募集说明书中充分披露。主承销商应当合理关注发行人资信评级差异情况，进行 必要核查并出具核查意见。我部在评级业务现场检查中将重点关注一致性原则的 执行情况，加大对各类违法违规行为的惩处力度。?公司债券监管部?2015 年 10 月 15 日
