财务制度的概述4

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1、存货管理制度、存货管理的范围包括原材料、燃料、辅助材料、包装物、低值易耗品、半成品、在产品和产 成品的入出库及库存的管理。二、入库管理1、外购时,首先由用料部门提出用料计划,由分管领导和委派会计审核,交财务部门纳入财务收 支计划,并通过集团内行支付款项,再由供应部门 负责实施采购。2、购回时,由物资质检部门按质按量组织验收,按实际质量认真填写“入库单”对“入库单”的I三外购地、入库时间、物资名称、规格型号、数量、 单价、金额、交货人、承运人和验收入库人等栏目 均应逐一填写,不得漏项。对无随货同行发票的货 物金额应由交货人提供采购价,财务据此入账核算 ,待发票到后再按实际价格调整。3、运费结算必

2、须在运输发票后附有一次复写的 “入库单”的“运费结算联”,如无运费,应将该联 连同“入库单”的“财务联”一起附于购货发票后 交财务入账。4、产成品入库必须有质检部门验收的“合格证(单)”由保管员按规格、品种填写成品“入库单” ,质检员、保管员和当班生产负责人均应签字。5、对于外购物资数量短缺、品种质量不符的,由采购人负责更换,更换费用或因此而造成的损失由采购人个人承担;生产产品因质量问题而返修、l=J销售退回所发生的损失由生产部门承担。二、出库管理 1、生产用物资由生产部门按生产所需于材料会计处办理“出库单”手续,对非生产用物资领用人 应持领用审批手续,办理“出库单”及相关手续, 仓库保管员凭

3、“出库单”据实发货。2、月末,已领用但尚未耗用完的物资(包括残余料),应及时退回仓库,如果是下批生产仍要用的 物资,其物资实体可不退回仓库,但应办理退料入 库或红字出库手续,待下月月初重新开具“出库单 ”,这样,便于财务如实核算成本。3、材料会计在月底时,应将当月的存货出入库按部门分项目汇总,与仓库保管、生产部门核对一 致后,报给成本会计。三、库存管理 1、保管员应设置各种存货保管明细账,并依据出入库单进行账簿登记,经常与财务核对账目、实 地盘点实物,保证账账、账实相符。物资要堆放整 齐、标签清楚、计量准确、存放安全。保管员对存 货的安全和完整负责。l=J2、对用量或金额较大、领用次数频繁的物资应 每月盘点一次,对于所有存货至少要一年彻底清查 一次。3、盘点时,由供应、生产、仓库、质检、财务III等部门组成财产清查小组,对存货进行实地盘点, 查找盈亏、积压等原因,编制盘存表,提出处理意 见。参与清查的人员应在盘存表上签字,以示负责

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