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1、开发支出实质性程序被审计单位：项目： _开发支出编制：日期：索引号：财务报表截止日复核：日期：ZV/ 期间：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表财务报表认定审计目标存权利计价列在完整性报和义务 和分摊A 资产负债表中记录的开发支出是存在的。B 所有应当记录的开发支出均已记录。C 资产负债表中记录的开发支出由被审计单位拥有或操纵。D开发支出以恰当的金额包括在财务报表中， 与之相关的计价调整已恰当记录。E 开发支出已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。二、审计目标与审计程序对应关系表审计可供选择的审计程序索引号目标1. 猎取或编制研发支出明细表，复核加计
2、是否正确，并与研发支ZV2D 出总账数和明细账合计数核对是否相符，并将所属的“资本化支出”明细账期末余额与报表数核对是否相符。2. 检查研发支出的增加：略ABDC (1) 猎取有关协议和董事会纪要等文件、 资料，检查开发支出的性质、构成内容、计价依据，检查其是否归被审计单位拥有或操审计目标ABDBAE可供选择的审计程序纵；(2) 索取相关会议纪要、 无形资产研究开发的可行性研究报告等相关资料，确定研究开发项目处于研究时期依旧开发时期；不同时期的资本化和费用化处理是否正确，会计处理是否正确；(3) 检查研发费用明细表，抽查 月份支出中的职工薪酬、折旧等费用 , 并与相关科目核对是否相符。3. 检
3、查研发支出的减少：(1) 检查研发费用明细表， 结合治理费用科目的审计， 检查费用化支出的结转处理是否正确；(2) 审查差不多在用或差不多达到预定用途的研究开发项目是否已结转至相关资产项目。4. 对研发支出实施截止测试， 检查资产负债表日前后 天内开发支出明细账和凭证，确定有无跨期现象。5. 依照评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。6. 检查开发支出是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。索引号略略略略第二部分打算实施的实质性程序 表 定项目存完整性 利 价列在和 和分 报 估的重大 水平（注1）从操 取的保 程度（注2）需从 性程序 取的保 程度打算 施的 性程序（注3）索引号
4、 行人1234.5.6.7.8.9.10.注 : 1. 结果取自风险评估工作底稿。3 / 82. 结果取自该项目所属业务循环内部操纵工作底稿。3. 在打算实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“”表示。开发支出审定表被审计单位：索引号：ZV1项目：开发支出财务报表截止日 / 期间：编制：复核：日期：日期：期末账项调整重分类调整期末上期末项目名称借方贷方借方贷方审定数索引号未审数审定数5 / 8审计结论：研发支出明细表被 位：索引号：ZV2 目：研 支出明 表 表截止日 / 期 ： 制：复核：日期：日期：研究开 目期初余 本期增加本期减少期末余 备 注一、 用化支出合 1二、 本化支出合 1合 审计讲明：7 / 8
