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1、乌鲁木齐职业大学继续教育学院 2013一 2014学年第二学期税务会计课程期末考试卷 （ A）考试科目： 税务会计 考（试、查）： 考 试 使用教材名称：税务会计 出版社： 清华大学出版社 出题范围：第一章至第九章 出题时间： 2013年11月 5日考试班级： 2012、2013 级会计（成教专） 考试形式： 闭 卷 主 编： 王 碧 秀版 本： 第 二 版出卷教师： 孙 斌试卷页数：共 4 页班级：学号：一、单项选择题（每题1 分，共 10 分）1、税务会计以（）为准绳。A 、会计制度BC 、国家税收法律制度D2、我国现行的税制结构分为五大税类，A 、纳税义务人BC 、征税对象D姓名：、会计
2、准则、财务会计有 23 个税种。 区分不同税种的主要标志是 （ ）。、纳税环节、适用税率3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要 素是（ ）。A 、征税对象B、税率C 、税收减免D、纳税环节4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额， 并以此来计算的增值税属于（ ）A 、生产型增值税B、收入型增值税C 、消费型增值税D、分配型增值税5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（）- # -A 、组成计税价格 =成本+利润BC 、组成计税价格 =成本+利润+增值税6、纳税人生产的应税消费品，在（A
3、、生产 B 、完工入库 C7、计提营业税的会计分录为（）A、借：营业税金及附加B贷：应交税费应交营业税 C 、借：应交税费应交营业税 D 贷：营业税金及附加8、下列进口货物中实行滑准税的是（ A 、录像机 B 、小轿车 C、组成计税价格 =成本 +利润 +消费税D 、组成计税价格 =成本 +利润 + 增值税 + 消费税 ）时交纳消费税。、销售 D 、售出并收款、借：应交税费应交营业税贷：银行存款、借：银行存款贷：营业税金及附加）、新闻纸 D 、胶卷- # -9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（）A 、33%B 、30% C10、对于法定减免的所得税，应（、 2
4、4% D）、贷记补贴收入A 、贷记所得税 B、不做账务处理C 、贷记盈余公积二、多项选择题 （ 每题 2 分，共 20）1、税收的基本特征是（）。D 、固定性A 、强制性 B 、无偿性 C 、有偿性2、下列纳税人属于小规模纳税人的有（）A 、年应税销售额在 60万元以上，会计核算健全的工业企业；B、年应税销售额在 100 万元以上，会计核算健全的商业企业；C 、年应税销售额在 180 万元以上，会计核算健全的非企业性单位；D 、年应税销售额在 300 万元以上的个人；E 、年应税销售额超过 180万元以上，不经常发生应税行为的企业。3、一般纳税人的下列经济业务中，属于混合销售行为应征增值税的有
5、（）。A、宏大运输有限公司从 A地运输一批木材到 B地并销售给华为贸易公司， 取得销售额200000 元；B 、天河邮局发生函件、包件传递业务收入 180 000 元，集邮商品销售收入 30 000 元；C 、君山照相馆在拍照的同时销售像框，月收入 180 000 元；D 、华东家具厂销售高档家具并负责运输与安装，月收入200万元。4、 下列应税消费品，采用复合计税方法计算消费税的有（）。A、烟丝B、卷烟C 、白酒D 、酒精5、从价定率计征消费税时 , 销售额中应包括 （）.A、价款B、价外费用 C 、消费税金 D、增值税金6、 下列属于营业税免税项目的有（）。A、会计师事务所收取的咨询费、评
6、估费等收入；B 、残疾人员本人向社会提供的劳务；C 、科研单位取得的技术转让收入；D 、执法、行政机关按规定项目和标准的收费。7、 进口关税计税方法有（）。A、从量定额计税B、从价定率计税C、核定税额计税D、从量定额和从价定率同时采用的复合计税8、 在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（）。A 、资本性支出B、收益性支出C、税收滞纳性D、自然灾害造成的损失9、 纳税影响会计法又可以分为（）。A、递延法 B、债务法C 、习惯法 D、比例法10、 个人有（）情形之一的，必须向税务机关自行申报交纳个人所得税。A 、从两处以上取得工资、薪金所得的；B 、分笔取得属于一次劳务报酬的；C 、
7、取得应纳税所得，没有扣交义务人的；D 、取得应纳税所得，扣缴义务人未按照规定代扣代交税款的。三、判断题（每题 2 分，共 20 分）1、 税务会计是一门独立的会计， 它需要单独设置一套完整的账簿体系和会计核算组织形式。 （）2、期末结转后 , 如果“应交税金 -应交增值税”账户期末有贷方余额，反映企业应交未交的增值税。 （ ）3、我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课征。（）4、中国人民银行即中央银行，是管理金融机构的机关，所以中国人民银行对金融机构及企 业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税。（）5、纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税
8、额准予抵扣。 （）6、某会计师事务所的注册会计师在审计某企业账目时提出，按照企业会计准则的规定，企 业缴纳的房产税，应全部计入管理费用。 （ ）7、假设华山实业有限公司只从事增值税应税业务。某会计师事务所的注册会计师在对该公 司的年度财务报告审计中发现，该企业的营业收入总额为 10 000 万元，但确认的营业税金 及附加却达到了 560 万元。他认为，这一定搞错了！ （ ）8、从 2009 年开始，一般纳税人签发转账支票购买设备取得增值税专用发票的账务处理为： 借记“固定资产”科目和“应交税费应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”科目。（ ）9、如果一般纳税人企业将本企业生产的产品用于
9、本企业在建工程，相应的账务帐务处理为：借记“在建工程”科目，贷记“库存商品”科目和“应交税费应交增值税（进项税额转 出）”科目。（ ）10、如果一般纳税人企业将本企业生产的产品用于本企业内部职工福利，应根据产品成本的17%确认应缴纳的增值税款。 （ ） 四、计算题（ 10 分）某厂为一般纳税人， 2001 年 11 月销售产品，开出增值税专用发票，销售额120 000 元，销项税额 20 400 元；销售给小规模纳税人产品，开普通发票，销售额 40 000 （含税）；将一 批成本 100 000元的产品对外投资。当月购料（已入库）取得增值税专用发票，价款60 000元，税额 10 200 元；
10、购进免税农产品 25 000 元；当月用水 27 600 元，增值税专用发票注 明税额 3 588 元；购进设备一台，价款 55 000 元，增值税专用发票注明税额 9 350 元；计 算该企业当月应交增值税。 （不保留小数）五、综合题（计算并写出会计分录， 40 分）1、某啤酒厂将自己生产的啤酒 20 吨发给职工作为福利， 10 吨用于广告宣传，让客户及顾 客免费品尝。该啤酒每吨成本 2 000 元，计算应纳消费税，并写出计提及实际交纳消费税的 会计分录（不考虑增值税， 10 分）（啤酒出厂价格每吨 3000 元以上税额 250 元，每吨 3000 元以下的为 220 元）2、某运输公司某月
11、营运售票收入总额为900万元，从中支付联运业务的金额为 300 万元。计算该运输公司应交纳的营业税税额（税率为3%，5 分）3、某进出口公司从日本进口甲醛17吨，保险费率为0.3%,进口申报价格为：CFF天津USD306000，外汇牌价（中间价）为USD100茅864。该产品的关税税率为10%增值税税率为17%。（ 10 分）4、某企业于 2012年12月购买取得固定资产，其原值为 400万元，预计净残值为 20万元， 预计使用年限为 5年，分别采用直线法和年数总和法计提折旧，计算 2014年底的固定资产 账面价值。（ 15 分）税务会计期末考试答案（ A）一、单项选择题（每题 1 分，共 1
12、0 分）1、C 2 、C 3 、 B 4 、 A 5 、 B 6 、 C 7 、 A 8 、 C 9 、 D 10 、 D二、多项选择题 （ 每题 2 分，共 20 分 ）1、ABD2、BCDE3、AD4、BC5、ABC6、BCD7、ABD8 、ACD 9 、 AB 10 、ABD三、判断题（每题 2 分，共20 分)1、x2、x3、x4、X5、“ 6、 7、“ 8、a/ 9、X10、X四、计算题（ 10分）1 、销项税额的计算（ 6 分）：销售给小规模纳税人销项税额=40 000/(1+17%) *17%=5 812 元投资产品销项税额 =100 000*( 1+10%)*17%=18 70
13、0销项税额合计 =20 400+5 812+18 700=44 9122、允许抵扣的进项税额的计算（ 2 分）： 允许抵扣的进项税额合计 =10 200+25 000*13%+3 588=17 038 元3、应纳税额的计算（ 2 分）：应纳税额 =44 912-17 038=27 874 元五、综合题（计算并写出会计分录，50 分）1、应交消费税 =30*220=6 600 元 计提消费税： 借：应付职工薪酬 -职工福利 4 400 销售费用2 200贷：应交税费 -应交消费税6 600借：应付职工薪酬 -职工福利 40 000 销售费用20 000贷：库存商品60 000实际交纳： 借：应交
14、税费 - 应交消费税6 600贷：银行存款 6 600 2、应纳税额 =（ 900-300 ） *3%=18万元 借：营业税金及附加 180 000 贷：应交税金 - 应交营业税 180 000 3、美元折合成人民币： 306 000*8.64=2 643 840 元完税价格=2 643 840/( 1-0.3% ) 2 651 795 元进口关税 =2 651 795*105=265 179.50 元 增值税 =(2 651 795+265 179.50) *17%=495 885.67 元借：材料采购2 916 974.5应交税费 - 应交增值税（进项税额）495 885.67贷：银行存款
15、 -美元 2 643 840- 人民币 761 065.174、计算 2013年折旧额（ 400-20 ）/ 5= 76 万元 2014年折旧额（ 400-20 ）/ 5= 76 万元所以，2014年底的账面价值为 400-76 X 2=248万元年数总和法：2013年折旧额（400-20 ）X 5/15=126.67万元2014 年折旧额（ 400-20）X 4/15=101.33 万元所以 2014年底的账面价值为 400-126.67-101.3=172 万元- # -考试科目： 税务会计 考（试、查）： 考 试 使用教材名称：税务会计 出版社： 清华大学出版社 出题范围：第一章至第九章 出题时间： 2013年11月 5日乌鲁木齐职业大学继续教育学院 2013一 20
