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1、融资租赁实务操作流融资租赁实务操作流程一、项目初审1. 向企业介绍中小企业融资租赁的特征和优势。2. 调査项目是否符合中小企业融资租赁的要求。为了减少不必要的谈判，节省前期费用，承 租 人或岀卖人首先要了解可以采取中小企业融资租赁的原则。3. 由准备承租的企业填写租赁项目申请表，租赁公司根据表内项目，按照项目评估条件对项 目 进行初步的定性和定量评估。二、项目评估1. 对项目进行实地调查，取得项目论证第一手资料。2. 在租赁公司内部正式立案对，由业务人员填写立项报告和可行性分析报告。3. 经过部门论证、专家论证、总经理论证和主管部门的四级评审，决泄项目取舍。4. 将项目归档立案，以备今后对项目
2、的进程和风险检测进行对比、控制和调整。项目评估的基本程序一一租赁项目的评估应与项目的立项同步进行，在评估过程中，不断的 对项 目可行性和租赁条件对应调整，貞正能科学的选择项目，给予切合实际的正确的评价才能减 少风 险。评估主要步骤是：1、双向选择合作伙伴在租赁项目立项初期，企业应与多家租赁公司联系，了解租赁条件和费 用，选择成本低、服务好、资信可靠的公司做合作伙伴。租赁公司则应选择英经济实力强，资信 好， 债务负担轻，有营销能力和还款能力企业做合作伙伴。只有双方在互相信任的基础上，才能 对项目进 行实事求是评估鉴定。2、项目初评租赁公司根据企业提供的立项报告，项目建议书及英他相关资料，通过当而
3、洽 谈， 摸淸项目的基本情况，将调查数据与同类项目的经验数据比较，进行简便估算，结合一般的 感性认识 对项目初评。若租赁公司认为项目可行，企业可以进一步编制可行性报告，办理项目审 批手续。3、实地考察租赁项目通过初评后，租赁公司必须派人深入企业进行实地考全而了解企业的经 营 能力和生产能力及苴相应的技术水平和管理水平的市场发展动态信息，了解项目所在地的工作 环境和 社会环境，财务状况，重要情况必须取得第一手资料。企业为了项目能获得通后的顺利运 转，应给予 真实的材料和积极的配合。4、项目审批租赁公司的项目审査部门对企业提供的各种资料和派岀人员的实地考察报告，结 合 企业立项的可行性报告，从动态
4、和静态，定性和左量，经济和非经济等多方而因素进行综合分 析，全 面评价项目的风险和可行性，决左项目的取舍，并确定给企业的风险利差。如果项目可 行，风险在合 理可控的范囤内，即可编制项目评估报告，办理内部立项审批手续。5、合同签约项目被批准后，租赁公司接受企业的租赁项 LI 委托，就可办理租赁物件购置手续，签定购货合同和租 赁 合同，合同的价格条款和租赁条件都不应脱离可行性报告的分析数据太远，否则对 项 U 要重新评佔。签约后项 LI 评佔的结论应作为项 U 的优化管理提供科学依据。6、项 H 后管理项 LI 的后管理对于确保租金安全回收起着重要作用。在租赁项 U 执行 过程中，承租人应经常将实
5、际经营状况与可行性报告进行比较，随时调整经营策 略，力求 达到预期的经营 U 标。出租人则应经常将承租人的经营状况与评佔报告的主 要内容进行 比较，发现问题及时采取措施，保证租金回收的安全运做。三、项 U 评估的主要内容山于企业的财务分析和国民经济分析在规范的可行性报 告 中已说明。因此项 1_1 评佔的主要内容应是：评定风险、核实数据来源、落实未确定 因素 和判定企业信用等级。1、评定风险租赁回收的好坏主要是看企业偿还能力。对于出租人来说最大的风 险就 是企业没能力偿还租金。在 U 前的经济环境下，判定风险的大小只能是让承租人 提供有 效的经济担保和企业真实的经济效益。影响租金回收的风险很多
6、，除了偿还能 力风险外， 还有债务风险、利率汇率风险、经营风险、市场变化、环境污染、政策调 整、产业结构匹 配以及其它不可预测等因素，都会增加项 LI 的风险，应在调查研究的 基础上综合分析。2、经济担保承租企业的风险等级和经济担保能力是密切相关的。下面列出出租 人所 能接受的担保种类他们是按照风险程度排列的：A 级：银行担保中国的银行正在向商业银行转换，如果承租企业能得到银行的经 济担 保，说明企业在勺地有一定的经济实力。要注意的是银行的级别应和中小企业融 资租赁 的的规模相对应。金额越大，出具担保函的银行的级别要求越高。如果中小企 业融资租赁 使用的是外资，提供担保业务的银行除了上述条件外
7、，还要求有外汇管理 局批准的外汇担 保业务。一般省级银行才有这种担保能力，而且单个项 LI 的担保总额 限定在 300 500 万 美元以内；B 级：房地产抵押担保房产是指有合法手续，可出售的商品房产。地产是指与房 产有 关的土地。单独的地产不能做为资产抵押，抵押的房地产要经过会计事务所评佔 资产，办 理法律公证。而且抵押物的资产净值应高出租金总额一定的比率才具备担保 条件。c 级：价证券抵押担保出租人只接受国债和上市后能及时变现的债券或有价证券 做为 抵押担保。股票山于自身风险较大，不能做为资产抵押担保。证券担保一般都根 据证券的 信誉程度打一定的折扣后，做为担保额；D 级：大型企业担保这种
8、企业的担保能力应得到租赁公司认可，企业的知名度和 资 信都应有良好的记录，并山租赁公司对担保企业3 5 年的财务报表，在进行诊断 分析之 后，方可接受其担保资格。这种担保手续在做法上比较复杂，业务活动范用比 较窄；不管 以什么方式担保，在担保函中应明确规定经济担保人是其债务第一追索 人，以落实担保人 承担的债务风险和还款责任。在 L1 前所发生的经济纠纷案例中，许 多担保人被诉后经判 决承担了还款责任，说明了这种做法的重要性和必要性。只有具 有担保能力的担保人承诺 了担保意向，租赁项LI才有可能在租赁公司内部立项。3、核实数据各种经济数据，是项 U 评佔基础和依据，因此核实数据来源的可靠 性
9、和权威性是项目评估的重要环节，要着重核算下列数据：(1) 租赁项 L1 占投资总额的比例：一般承租人为租赁物件配套的资金应大于租金 物 件概算成本的 1倍，这样才能保证租赁项口的正常运作，为此要核实企业的项口 资金来 源和筹资能力。实行贷款证制度的地区，应核实企业的贷款规模和负债比例。(2) 企业资信能力：主要通过企业近儿年的财务报表和有关明细表分析经营情 况；调 查企业的存货结构和应付款项，判断产品销路和债务拖欠惜况；了解产品的生 产能力和销 售能力；分析产品的市场周期是处于在上升阶段、发展阶段还是下降阶 段；核算企业哪资 产和负债的比例，以及短期和长期的负债比例，这些都是预测企业 还债能力
10、的重要依据。 在核实过程中，对财务报表的大额数据应查询有关凭证和帐 簿。有些公众数据如：影子参 数和社会收益率等，应来源于有关政府部门和专业的权 威管理部门。4、查找、转换不确定因素在尚未成熟的市场环境中有许多不确定因素增加了项 LI 评佔的难度和工作量。项 LI 调研时，要充分寻找这些不确定因素，采取一些描施， 如： 用概律论、数理统汁等科学计算方法找出不确定因素的规律和变化趋势；对一些 不落实或 口头答应的事，签订承诺书、意向书以及其他方式，将部分不确定因素转化 为确定因素。5、判定信用等级对企业信用施行等级制是整个中小企业融资租赁业务活动的分 界 点。租赁公司对企业的信用判定，就事对项目
11、风险的判定。通过项H评估，判定出企业 信用等级，根据等级的高低，决定项的取舍和租赁利差的幅度四、其他注意事项U前 我国的各种市场发育很不成熟，市场机制尚未健全，项U的不确定因素多，评佔分析重 点应在定性分析上分析的主要内容应结合我国的特点，较了解当地投资软硕 环境，查看项 LI是否属于国家鼓励的重点发展领域；产业结构的区域性特点；企业现有人员对新上项LI 产品的了解程度和技术水平；租赁项U不能脱离企业原经营本行；租赁合同的担保、配 套资金的贷款状况、能源的增容，原材料供应和产品销售市场的可靠程度；大的项U因 涉及面广，应得到政府的支持；若租赁物件供货商山企业指 定，租赁公司还应对供货商的 资信
12、进行调查。中小企业融资租赁的项U评估，涉及许多专业领域、学科和部门，因此 审查部门的人员结构应适应科学评估的需要。有些技 术问题需向有关部门专家进行咨询； 某些经济问题需要求助咨询公司了解；大型繁杂 数据处理需要借助计算机帮助运算，辅助 分析。实行专家咨询、技术论证与公司的科学管理相结合，使项LI不受人为因素的干扰 下，客观进行，以保证评佔结果的科学 性。)四、商务谈判1. 谈判原则一一商务谈判的条件一定要和中小企业融资租赁的条件对应，并且 不能脱离租赁本质特征。对供货商的选择一定要货比三家，特别在售后服务方面对供货商有严格的要 求。租赁公司以商务谈判为主，企业以技术谈判为主双方在供货合同上签
13、字，作 为 企业认可商务条件的依据。2. 询价、比价一一根据承租人的需要和双方共同掌握的客户资料，向有关厂商 发送 询价单。对供货商的资信悄况做充分的了解和调查确定可能的合作对象。对拟购买的设备厂商至少要有三家在技术、价格、性能、科技含量、零配备 件 供应、售后服务、和环境保护等方面进行综合比较，选定最优厂商。3. 商务谈判一一租赁公司根据项U条件和企业协调原则后制定基本的商务条件和谈 判方案。租赁公司办理内部购置租赁物件申请文件。由评佔小组对上述方面进行综合评价、审批，选择合适的厂商。进行实地商务考察。如果物件惜况清晰，可以免除实地考察。租赁三方当事人进行商务谈判。办理购货合同审批手续，申领
14、购货合同号。如果购货合同是从国外进口时， 首 先山租赁公司在国家主管进口部门办理进口审批手续，取得进口许可证。五、租赁谈判：根据商务条件确认租赁条件1. 根据供货合同用款期，确定租赁合同起租日。没有宽限期的可以递交开证押金或 直接付款日期为起租日。有宽限期的可以用款第一天为起租日，支付利息或摊入 租赁成本 后可以最后一次或这以前的用款期为起租日。2. 将所需要的中小企业融资成本费用概算出概算成本作为计算租金的基础，当供货合同执行完毕后，调整概算成本为实际成本。3. 根据当时的市场利率、加上合理利差确定租赁利率。4. 根据折旧规定、设备使用寿命和最低租期的限制，确定整个租期和租赁残 值。5. 根
15、据可行性报告的创造利润能力，通过租金测算，调整、确定每期租金的金 额和 支付方式。6. 承租人取得担保单位出具的担保函。7. 承租人到当地办理偿还外汇租金的换汇手续。8. 签定中小企业融资租赁合同。9. 办理租赁合同审批手续，申请租赁合同号，批准后对外签字、盖章，并与购 货合 同同时生效。10. 业务部门建立项H台帐，安排进程；业务部、财务部门建立租赁债权明细台 帐；办公室建立项目档案。六、购货合同流程1 、付款审单（1）如果购货合同为一次性付款，没有宽限期，按如下方式付款：信用证（LC）:按购货合同规定的开证日期开信用证。如果银行要求提前押付开 证资金时，起租日应调整为动用租赁公司款项那天开
16、始。、|接到装船通知单以及 相关运 输单据时，经过审单确认无误时对外付款。托收（DP）：当收到供货商发出的装船通知及相关运输单据时，在审核各种单据 无误的惜况下确定对外付款，同时把起租日定为托收日。电汇（T/T）:当收到供货商发出的装船通知及相关运输单据时，在审核各种单据 无误的情况下对外付款，同时把起租日定为付款日。（2）如果分期、分批付款和交货或有宽限期时：可以首期动用租赁公司资金为起租日，付款原则同一次性付款。可以最后一期动用租赁公司资金为起租日，但必须把前儿期的利息支付给租赁公 司或摊入租赁成本。付款原则同一次性付款。（3）预付货款和尾款一一必须有租赁公司认可银行提供担保，才能支付给供货 商 预付货款。必须有承租人提供的设备安装
