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1、企业流动资产管理方法探讨摘 要当今社会，市场竞争日渐猛烈。企业为了让自己健康长久的发展下去，必定要对各方面加强管理，最重要的就是对资产的管理，而它的核心就是对流动资产的管理。流动资产主要包括了货币资金、应收账款以及存货等，怎样规范的管理流动资产才能把它最大的效益体现出来，这是企业在财务管理中的中心环节。 对于企业的流动资产管理中还存在许多的问题，比如：货币资金的利用效率很低，在管理上也不够严谨：没有建立完善应收账款的管理制度导致应收账款失去控制；在存货的管理上不够严格、管理上花费太多。本文首先指出了加强对流动资产管理的重要，然后通过它的主要内容来剖析流动资产在管理中的问题，以根据存在的问题，提
2、出相关的解决方案来作为结尾。主要的解决方案为：健全货币资金的预算；加强力度在货币资金的授权审批管理上；增大货币资金的利用率；谨慎授信；提高内控与催收效率；对存货进行分类管理；将存货的内控做完最佳。 关键词： 流动资产管理，应收及预付款项，存货，货币资金Enterprise current assets management methodABSTRACT In todays society, the market competition is becoming increasingly fierce. Enterprises in order to make their own healthy
3、long-term development, we must strengthen management of all aspects, the most important thing is the management of assets, and its core is the management of current assets. Current assets mainly include monetary funds, accounts receivable and inventory, how to regulate the management of current asse
4、ts in order to bring it the greatest benefits, which is the central part of the financial management of enterprises. There are still many problems in the management of current assets of enterprises, such as the low efficiency of monetary funds, the lack of rigor in management: the failure to establi
5、sh a perfect management system for accounts receivable, which leads to the loss of control of accounts receivable. The management is not strict enough to spend too much on management. This paper first points out the importance of strengthening the management of current assets, and then through its m
6、ain content to analyze the current assets in the management of the problem, according to the existing problems, put forward the relevant solutions as the end. The main solutions are: to improve the budget of monetary funds; to strengthen the intensity of money in the approval of funds management; in
7、crease the utilization of monetary funds; prudent credit; improve internal control and collection efficiency; inventory management; inventory of internal control Done the best.KEYWORDS：current asset management,Inventory management,perfect system,Monetary Fund目 录1 引言11.1 研究背景及意义11.1.1 研究背景11.1.2 研究意义
8、11.2 国内外研究现状评述21.2.1 国内研究现状21.2.2 国外研究现状31.3 论文组织结构42 企业流动资产管理现状52.1 流动资产概述52.2 企业流动资产管理的现状52.2.1 往来款项管理制度缺位62.2.2 成本利润不配比，存货积压或短缺62.2.3 投资管理制度不健全，投资无效益62.3 流动资产管理目标73 企业在流动资产管理方面存在的问题83.1 货币资金管理中的问题83.1.1 现金管理方面不严格，利用率低83.1.2 流动性强，容易被挪用83.1.3 收入回收力度不够83.2 应收及预付款项管理中的问题83.2.1 应收账款失控83.2.2 没有严格的赊销政策9
9、3.2.3 对应收账款账龄、期限管理模糊93.3 存货管理中的问题93.3.1 存货内部控制有待加强93.3.2 存货分类不规范，管理成本过高104 企业流动资产管理政策及策略114.1 货币资金管理政策114.2 应收及预付款项管理政策114.2.1 强化客户信誉度的评估管理114.2.2 完善企业内部控制制度，加强监督124.2.3 完善应收账款的催收制度124.3 存货管理策略124.3.1 对存货进行分类管理124.3.2 完善企业的存货内控制度134.3.3 及时采取措施处理积压的存货135 奖励机制及绩效措施145.1 资金营运与人力资源之间的关系是密不可分的145.2 企业账款的
10、清收，理当引起公司高层的重视14参考文献15后 记16- ii -1 引言1.1 研究背景及意义1.1.1 研究背景 随着国家产业政策的不断优化，各种类型的企业通过兼并重组、多元化经营、跨地区、跨境经营，实现了规模上的扩充，但集团资金管控上就带来了各种各样的问题，不同的企业集团纷纷采取措施来实现集团内部“产业”与“金融”的高度融合，同时运用措施使企业集团内外部融资相结合，不断促进企业集团产业经营和金融服务的发展以求实现资金的高度运转，资源的优化配置，成本效益的合理配比。 企业的流动资产是指在一年内或一个经营周期内变现或运用的资产，主要包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付账款、存货等，是企业
11、全部资产中最活跃的部分。流动资产是公司进行生产经营的必备条件、在公司生产经营过程的每个环节，都需要一定数量的流动资产，如果某一环节流动资产投入不足，必然引起生产经营活动的中断。任何公司均需要有相当数量流动资产的投入，而且随生产经营规模的扩大，流动资产投入的规模也必然随之增加。流动资产的配置和管理是企业管理的重要组成部分，流动资产过多，会增加企业的财务负担，影响企业的利润，相反流动资产不足，则其资金周转不灵，影响企业的经营，因此合理配置流动资产需要量在财务管理中具有重要地位。企业一定的生产周期内所需比较合理的流动资产占用量应是既能保证生产经营的正常需要，又无积压和浪费的占用量。1.1.2 研究意
12、义 就企业来说，资产对于企业的生存和发展起着决定性的作用，资产在市场竞争中是一个宝贵的武器。尤其是企业的流动资产，对于业务的正常发展起着决定性的作用。 流动性不足会导致企业不能正常的运作，给企业的经济效益造成影响。流动资产的管理在企业资产管理中占有很大的比例，因此要注意企业管理。如何妥善处理流动性管理过程中存在的问题，以便更好地发挥作用，每个企业的管理要重点关注。 目前，很多公司在市场上做不到稳固的资本链，有效的运用货币资金。即使那些运转起来了的企业，也有着很多的问题，这降低了企业的运营成本，牵绊了企业的发展。对此，企业应该做深刻的自我反思，找出问题的所在。在当今社会，企业之间除了商品竞争，价
13、格竞争，在这场激烈的竞争中，企业对于货币资金的管理起着决定胜负的重要作用。什么是流动资产的管理呢，就是企业内流动资产的运营和周转，对于这个建立一个专门的规章制度来进行管理，因此企业真正的资金流动而不是放在“死金”的某个地方。 面对当今的飞速发展，企业怎样有效的将资金流动起来，把“死钱”变为“活钱”使货币资金流通起来，这是企业的重点学习内容，也是财务部门的不足有待加强方面，企业发展李不爱资金的支持。因此，怎样有效的周转资金，有效的管理流动资产，缓解社会竞争压力，对于企业持续稳定发展起着重要的作用。1.2 国内外研究现状评述1.2.1 国内研究现状随着当今社会的日益繁荣，金融发展使得金融市场得到了
14、进步。越来越多的企业把自己的资产管理列进来长久持续发展的计划中。现在的市场条件越来越成熟，流动资金怎样进入资本市场，用少的投资换来大的回报是目前资本运行管理的关键所在。企业流动资产的管理对于企业自己的资金管理制度、企业的发展、运转、企业经营效益状况、偿还欠款的能力还有企业的生存等方面都起着决定性的作用。目前为止，很多的企业都没有建立健全资金监督管理体系。通过对国外文献的调查研究，把调查结果和国内市场的管理结合起来看，将这些理论体系应用到企业的管理中来，使资金在管理上得到了进步与完善。 流动资产的管理主要从资金概念方面研究的有，赵羚宇（2009）在他发表的企业资金管理的现状和发展途径文章中指出：
15、“就是社会资源再配置过程中被分配、占用、借调、消费等市场环节产生的货币资金交易，这事实上是企业为了实现资本增值的手段和基础，给企业的发展奠定坚实的物质基础。”徐伟（2013）对营运资金管理评价指标体系的供应链管理视角进行了全面，科学的了解，他将定量研究方法和定性研究方法结合使用分析层次分析过程分析。马金华（2015）在“苏宁云业务流动资金管理研究”中指出，流动资金管理一直作为现代企业管理和管理的关键内容，其管理将直接影响企业的价值。李小茵(2016)在化工企业流动资产管理项目研究以某化工企业为例中提出“对于企业的管理层来说，流动资产在每个方面的管理都应该有机结合起来，货币流动资产、收支账目、存货等的管理都应相辅相成。”就企业的流动资产管理来说，怎样以一个管理人员的方向出发，花最少的资金和成本来获取最大的利益是企业管理人员最应该考虑的问题。许多国内的研究人员都对于企业的流动资产管理方法进行了研究探讨，结合大家的观点，相同的地方主要是资金管理深入到流动资产和负债这两个方面的控制。流动资产将货比、现金、投资和财务管理、应收款项和库存商品等进行分析研究。负债又主要被分成短期借款、员工的工资、外界欠公司的款项、税务以及应该发放的红利等。以另一个方面来看，企业的负债是很有必要的，因为企业可以利
