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1、2022年会计-注册会计师考前拔高综合测试题（含答案带详解）1. 单选题通常所说的“税收三性”指的是()问题1选项A.自愿性、无偿性、稳定性B.固定性、强制性、无偿性C.广泛性、及时性、灵活性D.广泛性、自愿性、无偿性【答案】B【解析】“税收三性”指的是固定性、强制性、无偿性。2. 单选题关于税法性质的说法，正确的是问题1选项A.税法属于公法B.税法属于私法C.税法形式上属于公法，本质上属于私法D.税法本质上属于公法，形式上属于私法【答案】A【解析】3. 多选题我国税法规定应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有()问题1选项A.专利权使用费所得B.商标权使用费所得C.非专利技术使用费所得D
2、.提供著作权的使用权所得(包括稿酬所得)E.提供著作权的使用权所得(不包括稿酬所得)【答案】A;B;C;E【解析】特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。4. 案例题案例：某民营企业高级技师2016年某月取得收入如下：(1)基本工资3500元;(2)综合奖2200元;(3)加班费520元;(4)省级政府颁发的科技奖金50000元。另：个人应缴纳的社保费和住房公积金为735元。 该技师的上述收入应当缴纳个人所得税的，已经由支付单位代扣代缴。问题：根据以上资料，说明支付单位扣缴个人所得税的法律依
3、据，并列出计算式(个人所得税累进税率见题46表)。【答案】依据我国个人所得税法规定，该技师的个税计算法律依据如下：(1)工资、薪金个税计算：收入总额：基本工资、综合奖、加班费均为工资、薪金收入，应合并计算。3500+2200+520=6220(元)(3分)税前扣除：工资、薪金个人所得税税前扣除额为3500元以及个人应缴纳的社保费和住房公积金735元，合计4235元。(2分)应纳税所得额：6220-4235=1985(元)(1分)适用税率：1985元应纳税所得，适用3%和10%两个级别的税率计税，也可以采用速算法，直接乘以10%税率，减去速算扣除数即可。(1分)应纳税所得额：198510%-10
4、5(1分)(2)省级政府颁发的科技奖金，免征个人所得税。(2分)(备注：个人所得税法已于2011年进行了第六次修正，因为教材没有更新，故应参考最新的个人所得税法的规定。)5. 单选题依法应当缴纳车船税的是()问题1选项A.警用车辆B.养殖渔船C.军队专用车船D.公司职工专用交通班车【答案】D【解析】根据我国车船税暂行条例的规定，非机动车，拖拉机，军队、武警专用的车船，警用车辆，捕捞养殖渔船等，免征车船税。6. 单选题我国发票管理规定，发票的存根联及登记簿的保存期限为问题1选项A.1 年B.3 年C.5 年D.10 年【答案】C【解析】7. 单选题2018年3月，北京某大学教授在北京和上海两地做
5、了两场专题演讲。在北京获得报酬 4 000元，在上海获得报酬6 000元。该教授的两场演讲所得当月应纳个人所得税的算式为问题1选项A.6 000(1-20%)20%B.(4 000+6 000)(1- 20%)20%C.(4 000-800)20%+(6 000-800)20%D.(4 000-800)20% + 6 000(l-20%)20%【答案】D【解析】8. 多选题我国目前由全国人民代表大会立法征税的税种有( )问题1选项A.增值税B.消费税C.车船税D.个人所得税E.企业所得税【答案】D;E【解析】(P45)我国目前已经制定的专门税收法律仅有三部：个人所得税法企业所得税法和税收征收管
6、理法。9. 单选题在房产税非试点改革区域，从租计征房产税的，其税率为问题1选项A.1%B.1.2%C.2%D.12%【答案】D【解析】10. 案例题程序税法【答案】程序税法是指以保证税法主体的权利和义务得以实施或者职权和职责得以履行的有关程序为主的法律，主要规定征税机关的税收征管程序和纳税人的纳税程序等内容。11. 单选题关于城市维护建设税的说法正确的是()问题1选项A.有独立的课税对象B.采用比例税率与定额税率复合计征C.税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设D.计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和【答案】C【解析】城市维护建设税没有独立的课税对象，采用比例税率，
7、计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和。12. 单选题我国报复性关税实施的决定权在问题1选项A.商务部B.海关总署C.财政部D.关税税则委员会【答案】D【解析】13. 单选题某公司进口一批货物，因报关违反规定造成海关少征税款，海关可以追征的期限是自货物放行之日起的()问题1选项A.6个月内B.1年内C.2年内D.3年内【答案】D【解析】因企业反规定造成海关少征税款，海关可以追征的期限是自货物放行之日起的三年内。14. 单选题城镇土地使用税的计税依据是()问题1选项A.纳税人超标准占用的土地面积B.纳税人实际使用的土地面积C.纳税人实际占用的土地面积D.税务部门认定的土地面积【
8、答案】C【解析】城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的适用税额标准计算缴纳应纳税额。15. 多选题以所得税为主体税种的代表性国家有()问题1选项A.美国B.英国C.德国D.日本E.中国【答案】A;B;C;D【解析】发达国家是以所得税为主体税种的代表性国家，包括美国、日本、英国和德国等。16. 单选题实行从价定率和从量定额相结合的复合计税方法计征消费税的商品是()问题1选项A.卷烟B.蓝宝石C.高档手表D.售价100万以上的小汽车【答案】A【解析】自2001年5月1日和6月1日起，我国先后对粮食白酒、薯类白酒和卷烟实行从价定率和从量定额征收方式。17. 多选题我国实行定额
9、税率的税种有()问题1选项A.契税B.车船税C.土地增值税D.城镇土地使用税E.城市维护建设税【答案】B;D【解析】定额税率，又称固定税率，是接单位课税客体直接规定固定税的一种税率形式，一般适用于从量计征的税种或某一税种的某些税目，如消费税、印花税的某些税目，车船税、城镇土地使用税等。18. 案例题纳税期限【答案】纳税期限：又称纳税时间，是指纳税义务确定后，纳税单位和个人依法缴纳税款的期限。19. 单选题我国在生产销售环节征收消费税的商品有问题1选项A.金项链B.铂金手链C.黄金镶钻戒指D.翡翠手镯【答案】D【解析】金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税已经由生产销售、进口环节改为零售环节征收。20. 单选题我国奴隶制税法向封建制税法过装的标志是问题1选项A.田赋B.人头税C.井田制D.初税亩【答案】D【解析】
