2022年证券专项考前难点冲刺押题卷带答案234

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1、2022年证券专项考前难点冲刺押题卷带答案1. 单选题 两个或两个以上的当事人按共同商定的条件在约定的时间内定期交换现金流的金融交易，称之为（ ）。A 金融期权B 金融期货C 金融互换D 结构化金融衍生工具考点 现金类、债券类、股票类和衍生产品类证券产品的组成及基本特征解析 金融互换是指两个或两个以上的当事人按共同商定的条件，在约定的时间内定期交换现金流的金融交易。可分为货币互换、利率互换、股权互换、信用违约互换等类别。从交易结构上看，可以将互换交易视为金融互换。故本题选C选项。2. 单选题 某上市公司拟申请发行公司债券，最近一期净资产20亿元（含少数股东权益），子公司有债券余额4亿元，上市公

2、司持有子公司股份75，上市公司有2亿元短期融资券，则上市公司本次最多可发行公司债券的金额为（ ）。A 2亿元B 3亿元C 4亿元D 5亿元考点 公司债券解析 2040-4=4亿元。3. 单选题 资本资产定价模型假设条件有（ ）。 .投资者对证券的收益，风险及证券间的关联性具有完全相同的预期 .投资者都依据方差评价证券组合的风险水平，并按照投资者共同偏好规则选择证券组合 .投资者都依据期望收益率评价证券组合的收益水平 .资本市场没有摩擦 A 、B 、C 、D 、考点 资本资产定价模型的假设条件解析 资本资产定价模型的假设条件有：（1）投资者都依据期望收益率评价证券组合的收益水平，投资者都依据方差

3、（或标准差）评价证券组合的风险水平，并按照投资者共同偏好规则选择最优证券组合。（2）投资者对证券的收益、风险及证券间的关联性具有完全相同的预期。（3）资本市场没有摩擦。故本题选D选项。4. 单选题 需调整期初未分配利润的事项（ ）。.前期达到预定可使用状态后的工程建设借款利息费用，错误资本化，计入资产成本.投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式.管理费用和销售费用错记 A .B .C .D .考点 会计政策、会计估计变更和差错变更解析 属于重要的前期差错，确定前期差错累积影响数切实可行，应采用追溯调整法；.投资性房地产后续计量模式的变更应当作为会计政策变更处理，按照计量模式变更时公

4、允价值与账面价值的差额调整期初留存收益。.属于前期差错，若重要的话，追溯调整前期相关项目，因均属于费用，不影响前期的损益，故不需调整期初未分配利润。5. 单选题 A公司流动负债1亿元，全部为银行贷款，现金与流动负债比为0.2,现借入5年期贷款5000万元偿还上述银行贷款，完成后，现金与流动负债比为（ ）。A 0.1B 0.2C 0.3D 0.4考点 股票估值解析 偿还贷款前，由现金与流动负债比为0.2,可知现金资产为2000万元，偿还贷款后的现金与流动负债比=2000/（10000-5000）=0.4。6. 单选题 下列各项关于土地使用权会计处理的表述中，正确的有（ ）。.为建造固定资产购入的

5、土地使用权确认为无形资产.房地产开发企业为开发商品房购入的土地使用权确认为存货.用于出租的土地使用权及其地上建筑物一并确认为投资性房地产.用于建造厂房的土地使用权摊销金额在厂房建造期间计入在建工程成本 A .B . C .D .考点 投资性房地产解析 企业取得的土地使用权一般确认为无形资产。土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权的账面价值不与地上建筑物合并计算其成本，而仍作为无形资产进行核算，并计提摊销；对于房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物时，土地使用权作为存货核算，待开发时计入房屋建筑物的成本；用于出租的土地使用权，应将其转为投资性房地产核算。7.

6、 单选题 关于上市公司发行可转换债券，以下说法正确的有（ ）。.自发行结束之日起12个月后方可转换为公司股票.募集说明书可以约定回售条款，规定债券持有人可按事先约定的条件和价格将所持债券回售给上市公司.募集说明书可以约定赎回条款，规定上市公司可按事先约定的条件和价格赎回尚未转股的可转换公司债券.转股价格应不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价或前1交易日的均价A .B .C .D .考点 公司债券解析 .可转换公司债券自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票；.转股价格应不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价和前1交易日的均价。 8. 单选题 拟上市公司董事会

7、构成符合规定的有（ ）。.一名独立董事担任合伙人的律师事务所曾担任公司常年法律顾问，现已解除服务合同.一名独立董事为会计专业人士，同时兼任4家上市公司独立董事；.董事会由9人构成，其中独立董事4名、董事长兼总经理1名、副董事长兼副总经理1名、另三名董事分别由职工代表、财务总监、董事会秘书兼任：.董事会由9人构成，其中独立董事4名，董事长1名，副董事长1名。A .B .C .D .考点 法人治理解析 .关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见规定“为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员”不得担任独立董事，指的是正在为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员，深圳证

8、券交易所独立董事备案办法及上海证券交易所上市公司独立董事备案及培训工作指引均规定最近1年内为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员，也不得担任独上董事。按2009年时点的规定，解除服务合同即不影响独立性。以后遇到该考点，要注意1年内提供过法律、财务、咨询等服务的，影响独立性。.上市公司章程指引规定，董事可以由经理或者其他高级管理人员兼任，但兼任经理或者其他高级管理人员职务的董事以及由职工代表担任的董事，总计不得超过公司董事总数的12。本题选项中有5名董事系兼任高管董事和职工代表担任的董事，超过了一半，不符合规定。 9. 单选题 当期收益率的缺点表现为（ ）。 .零息债券无法计算

9、当期收益 .不能用于比较期限和发行人均较为接近的债券 .一般不单独用于评价不同期限附息债券的优劣 .计算方法较为复杂 A 、B 、C 、D 、考点 收益率曲线的概念及类型解析 当期收益率的优点：在于简便易算，可以用于期限和发行人均较为接近的债券之间进行比较。其缺点：（1）零息债券无法计算当期收益；（2）不同期限附息债券之间，不能仅仅因为当期收益高低而评判优劣。故本题选B选项。10. 单选题 美国哈佛商学院教授迈克尔波特认为，一个行业内存在着（ ）种基本竞争力量。A 3B 4C 5D 6考点 行业竞争情况分析的主要内容和基本方法解析 美国哈佛商学院教授迈克尔波特认为，一个行业激烈竞争的局面源于其

10、内存的竞争结构。一个行业内存在着五种基本竞争力量，即潜在进入者、替代品、供方、需方以及行业内现有竞争者。故本题选C选项。11. 单选题 根据服务对象的不同，证券投资咨询业务可进一步细分为（ ）。 .面向公众的投资咨询业务 .为本公司董事提供的证券投资咨询业务 .为签订了咨询服务合同的特定对象提供的证券投资咨询业务 .为本公司投资管理部门、投资银行部门提供的投资咨询服务 A 、B 、C 、D 、考点 证券分析师职业资格管理解析 根据服务对象的不同，证券投资咨询业务可以分为：（1）面向公众的投资咨询业务；（2）为签订了咨询服务合同的特定对象提供的证券投资咨询业务；（3）为本公司投资管理部门、投资银

11、行部门提供的投资咨询服务。、项符合题目要求，故本题选C选项。12. 单选题 垄断竞争市场的特点是（ ）。 .生产者对市场情况非常了解，并可自由进出这个市场 .生产者对产品的价格有一定的控制能力 .生产者众多，各种生产资料可以流动 .生产的产品同种但不同质，即产品之间存在差异 A 、B 、C 、D 、考点 行业的市场结构解析 本题考查垄断竞争市场的特点。垄断竞争市场的特点包括：（1）生产者众多，各种生产资料可以流动；（2）生产的产品同种但不同质，即产品之间存在着差异；（3）由于产品差异性的存在，生产者可以树立自己产品的信誉，从而对其产品的价格有一定的控制能力。、项符合题意，项描述的是完全竞争市场

12、的特点，故本题选B选项。13. 单选题 投资或者购买与管理基础资产收益波动负相关或完全负相关的某种资产或金融衍生品的风险管理策略是（ ）。A 风险规避B 风险对冲C 风险分散D 风险转移考点 控制市场风险的限额管理、风险对冲等方法解析 风险对冲的特点就是负相关，正负才能相克，达到对冲效果。A项，风险规避是指拒绝或退出某一业务或市场，以避免承担该业务或市场具有的风险；C项，风险分散是指通过多样化的投资来分散和降低风险的方法；D项，风险转移是指通过购买某种金融产品或采取其他合法的经济措施将风险转移给其他经济主体的一种风险管理办法。故本题选B选项。14. 单选题 任何金融工具都可能出现因价格的不利变

13、动而带来资产损失的可能性，这是（ ）。A 信用风险B 市场风险C 法律风险D 结算风险考点 证券投资顾问业务的主要风险类别解析 A项，信用风险是指交易中对方违约，没有履行所作承诺造成损失的可能性；C项，法律风险是指因合约不符合所在国法律，无法履行或合约条款遗漏及模糊导致损失的可能性；D项，结算风险是指因交易对手无法按时付款或交割带来损失的可能性。故本题选B选项。15. 单选题 下列系数间关系错误的是（ ）。A 复利终值系数=1/复利现值系数B 复利现值系数=1/年金现值系数C 年金终值系数=年金现值系数复利终值系数D 年金现值系数=年金终值系数复利现值系数考点 现值和终值的计算,年金的计算解析

14、 复利现值计算公式为，系数为；复利终值计算公式为，系数为；年金现值计算公式为，系数为；年金终值计算公式为，系数为。经 计算可知，A、C、D三项正确。B项，复利现值系数=1/复利终值系数。故本题选B选项。16. 单选题 技术分析中，以所定的交易时间为横坐标，以股价为纵坐标绘制的坐标图称为（ ）。A 棒形图B K线图C 点数图D 线形图考点 技术分析使用的线形图、棒形图、阴阳矩形图和点数图解析 技术分析中，以所定的交易时间为横坐标，以股价为纵坐标绘制的坐标图称为线形图。故本题选D选项。17. 单选题 “任何金融资产的内在价值等于这项资产预期的现金流的现值”是（ ）的理论基础。A 市场预期理论B 现金流贴现模型C 资本资产定价模型D 资产组合理论考点 现金流贴现法解析 现金流贴现模型是运用收入的资本化定价方法来决定普通股票内在价值的方法