《2022-2023年会计-注册会计师模拟考试题（含答案解析）第43期》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022-2023年会计-注册会计师模拟考试题（含答案解析）第43期（10页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022-2023年会计-注册会计师模拟考试题（含答案解析）1. 案例题案例：某民营企业高级技师2016年某月取得收入如下：(1)基本工资3500元;(2)综合奖2200元;(3)加班费520元;(4)省级政府颁发的科技奖金50000元。另：个人应缴纳的社保费和住房公积金为735元。 该技师的上述收入应当缴纳个人所得税的，已经由支付单位代扣代缴。问题：根据以上资料，说明支付单位扣缴个人所得税的法律依据，并列出计算式(个人所得税累进税率见题46表)。【答案】依据我国个人所得税法规定，该技师的个税计算法律依据如下：(1)工资、薪金个税计算：收入总额：基本工资、综合奖、加班费均为工资、薪金收入，应合
2、并计算。3500+2200+520=6220(元)(3分)税前扣除：工资、薪金个人所得税税前扣除额为3500元以及个人应缴纳的社保费和住房公积金735元，合计4235元。(2分)应纳税所得额：6220-4235=1985(元)(1分)适用税率：1985元应纳税所得，适用3%和10%两个级别的税率计税，也可以采用速算法，直接乘以10%税率，减去速算扣除数即可。(1分)应纳税所得额：198510%-105(1分)(2)省级政府颁发的科技奖金，免征个人所得税。(2分)(备注：个人所得税法已于2011年进行了第六次修正，因为教材没有更新，故应参考最新的个人所得税法的规定。)2. 多选题不得开具增值税专
3、用发票的情形有问题1选项A.应税销售行为的购买方为消费者个人B.应税销售行为的购买方为国有企业C.应税销售行为的购买方为外资企业D.发生应税销售行为适用减税规定的E.发生应税销售行为适用免税规定的【答案】A;E【解析】3. 单选题依法应当缴纳印花税的凭证是()问题1选项A.教师资格证B.土地使用证C.交通驾驶证D.导游证【答案】B【解析】权利、许可证照应当缴纳印花税，其指的是政府授予企业某种法定权利和准予从事特定经济活动的各种证照，包括房屋产权证、工商营业执照、商标证、专利证、土地使用证等。4. 多选题依据关税征税的目的不同，关税可以分为问题1选项A.选择关税B.收入关税C.保护关税D.复合关
4、税E.滑动关税【答案】B;C【解析】5. 单选题我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是()问题1选项A.个体工商户条例B.个人独资企业法C.个人所得税法D.企业所得税法【答案】C【解析】根据我国税法的相关规定，个体工商户的生产、经营所得，属于个人所得的征税对象。此外，对于个人独资企业和合伙企业的者的生产、经营所得，亦比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。6. 多选题税收强制执行措施适用于()问题1选项A.从事生产、经营的纳税人B.从事非生产、经营的纳税人C.扣缴义务人D.纳税担保人E.税务代理人【答案】A;C;D【解析】税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人
5、和纳税担保人。7. 单选题城镇土地使用税的计税依据是()问题1选项A.纳税人超标准占用的土地面积B.纳税人实际使用的土地面积C.纳税人实际占用的土地面积D.税务部门认定的土地面积【答案】C【解析】城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的适用税额标准计算缴纳应纳税额。8. 单选题我国发票管理规定，发票的存根联及登记簿的保存期限为问题1选项A.1 年B.3 年C.5 年D.10 年【答案】C【解析】9. 案例题简述提起税收行政诉讼应符合的条件。【答案】(1)原告是认为具体行政行为侵害其合法权益的公民、法人和其他组织。(1分)(2)有明确的被告。(1分)(3)有具体的诉讼请求和
6、事实根据。(1分)(4)属于人民法院受案范围和受诉法院管辖。(1分)10. 多选题以所得税为主体税种的代表性国家有()问题1选项A.美国B.英国C.德国D.日本E.中国【答案】A;B;C;D【解析】发达国家是以所得税为主体税种的代表性国家，包括美国、日本、英国和德国等。11. 单选题某公司进口批铁矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳问题1选项A.资源税B.增值税C.消费税D.城市维护建设税【答案】B【解析】12. 多选题我国实行定额税率的税种有()问题1选项A.契税B.车船税C.土地增值税D.城镇土地使用税E.城市维护建设税【答案】B;D【解析】定额税率，又称固定税率，是接单位课税客
7、体直接规定固定税的一种税率形式，一般适用于从量计征的税种或某一税种的某些税目，如消费税、印花税的某些税目，车船税、城镇土地使用税等。13. 单选题某玩具店(增值税小规模纳税人)于2018年10月购进某品牌最新款式玩具熊200套，月底盘货，这批玩具熊全部售出，平均售价每套280元(含增值税价格)。该店销传的这批玩具能应纳增值税的计算式为问题1选项A.2804%200B.2803%200C.280+(1+4%)4%200D.280+(1+3%)3%200【答案】D【解析】14. 多选题王某系某高校教授，其取得的收入中依法应当缴纳个人所得税的项目包括( )问题1选项A.国务院规定的政府特殊津贴B.所
8、在学校发给的特殊岗位津贴C.撰写科普读物获得的稿酬D.为科协培训班授课获得讲课费E.被所在院系评为优秀教师获得的资金【答案】B;C;D;E【解析】按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴，都属于个人所得税免税优惠项目。因此A项不选。15. 案例题简述税权的特征。【答案】税权具有以下特征：(1)专属性;(2)法定性;(3)优益性;(4)公示性;(5)不可处分性。(答对任何4点，给满分。)16. 案例题简述贸易性商品关税的纳税人。【答案】贸易性商品关税的纳税人包括：(1)进口货物的收货人。(1分)(2)出口货物的发货人。(1分)(3)接
9、受委托办理有关货物进出口手续的代理人。(2分)17. 多选题我国目前由全国人民代表大会立法征税的税种有( )问题1选项A.增值税B.消费税C.车船税D.个人所得税E.企业所得税【答案】D;E【解析】(P45)我国目前已经制定的专门税收法律仅有三部：个人所得税法企业所得税法和税收征收管理法。18. 单选题从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为()问题1选项A.30日B.60日C.1年D.2年【答案】A【解析】根据个人所得税法规定，从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申请表。19. 单选题我国个人所得税的纳税主体分为居民纳税人和非居民纳税人的标准是()问题1选项A.住所B.居住时间C.住所和居住时闻D.个人愿望【答案】C【解析】根据个人所得税法规定，按照住所和居住时间两个标准将个人所得税纳税主体分为居民纳税人和非居民纳税人。20. 单选题关税的课征范围问题1选项A.以国境为界B.以关境为界C.以边境为界D.以海岸线为界【答案】B【解析】
