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1、2022年证券专项必考试题库含答案1. 单选题 能够估算利率变动对所有头寸的未来现金流现值的影响，从而能够对利率变动的长期影响进行评估的分析方法是（ ）。A 缺口分析B 敞口分析C 敏感分析D 久期分析考点 久期分析、风险价值、压力测试、情景分析的基本原理和适用范围解析 久期分析是指对各时段的缺口赋予相应的敏感性权重，得到加权缺口，然后对所有时段的加权缺口进行汇总，以此估算某一给定的小幅（通常小于1%）利率变动可能会对银行经济价值产生的影响。所以久期分析能够对利率变动的长期影响进行评估。故本题选D选项。2. 单选题 外国投资者以股权并购境内公司所涉及的境内外公司的股权，应符合以下（ ）条件。.
2、股东合法持有并依法可以转让.境外公司股权在境外柜台交易市场挂牌交易 .无所有权争议且没有设定质押等.境外公司的股权最近2年交易价格稳定A .B .C .D .考点 涉外并购解析 关于外国投资者并购境内企业的规定第29条规定，外国投资者以股权并购境内公司所涉及的境内外公司的股权，应符合以下条件：股东合法持有并依法可以转让；无所有权争议且没有设定质押及任何其他权利限制；境外公司的股权应在境外公开合法证券交易市场（柜台交易市场除外）挂牌交易；境外公司的股权最近1年交易价格稳定。3. 单选题 保荐机构应当于每年（ ）月份向中国证监会报送年度执业报告。A 4.0B 6.0C 5.0D 7.0考点 资格管
3、理解析 保荐办法第二十二条：“保荐机构应当于每年4月份向中国证监会报送年度执业报告。”4. 单选题 发行人提交首次公开发行股票申请文件后，需要中止审查的情形有（ ）。.发行人申请文件中记载的财务资料已过有效期且逾期3个月未更新.发行人申请文件中记载的信息存在自相矛盾.保荐机构被中国证监会依法采取限制业务活动，尚未解除.负责本次发行的保荐代表人发生变更A .B .C .D .考点 首次公开发行股票解析 略。 5. 单选题 以下关于我国税法体系的说法正确的有（ ）。.我国现行税法体系是由税收实体法构成的.关税和船舶吨税由海关负责征收管理.烟叶税由税务机关负责征收管理.我国对税收征收管理适用的法律制
4、度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的 A .B .C .D .考点 纳税情况分析解析 略6. 单选题 以下关于保荐机构对深交所上市公司现场检查说法正确的有（ ）。A 主板上市公司2012年10月15日公开增发，至少2012年12月31日前要现场检查一次B 创业板公司2012年4月15日首发上市，至少2012年12月31日前要现场检查一次C 中小板上市公司2012年10月15日配股，至少2012年12月31日前要现场检查一次D 创业板上市公司上一年信息披露工作考核结果为C，保荐机构和保荐代表人应当至少每季度对上市公司进行一次定期现场检查考点 主要职责解析 深圳证券交易所上市公司保荐工作指引（
5、2014年修订）第三十条保荐机构和保荐代表人应当每年对上市公司至少进行次定期现场检查，持续督导时间不满三个月的除外。在持续督导期间，如果所保荐的上市公司上一年度信息披露工作考核结果为C或者D的，保荐机构和保荐代表人应当至少每半年对上市公司进行一次定期现场检查。7. 单选题 关于货币的时间价值，下列表述正确的有（ ）。 .现值与终值成正比例关系 .折现率越高，复利现值系数就越小 .现值等于终值除以复利终值系数 .折现率越低，复利终值系数就越大 .复利终值系数等于复利现值系数的倒数 A 、B 、C 、D 、考点 现值和终值的计算解析 计算多期现值的公式为，计算多期终值的公式为，可以看出，现值与终值
6、正相关，其中：是复利终值系数，折现率越高，复利终值系数就越高；是复利现值系数，折现率越高，复利现值系数越低。故本题选B选项。8. 单选题 关于资产支持票据发行方式和信用评级，下列表述正确的有（ ）。.企业可公开发行资产支持票据.企业可非公开定向发行资产支持票据.企业公开发行资产支持票据，应当聘请2家具有评级资质的资信评级机构进行信用评级.企业非公开发行资产支持票据，应当聘请2家具有评级资质的资信评级机构进行信用评级A .B .C .D .考点 资产证券化解析 两项，银行间债券市场非金融企业资产支持票据指引第4条规定，企业可选择公开发行或非公开定向发行方式在银行间市场发行资产支持票据。三项，第1
7、1条规定，企业选择公开发行方式发行资产支持票据，应当聘请2家具有评级资质的资信评级机构进行信用评级。鼓励对资产支持票据采用投资者付费模式等多元化信用评级方式进行信用评级。 9. 单选题 下列关于资本资产定价模型（CAPM）的叙述，错误的是（ ）。A CAPM模型表明在风险和收益之间存在一种简单的线性替换关系B CAPM模型对风险一收益率关系的描述是一种期望形式，因此本质上是不可检猃的C CAPM模型提供了对投资组合绩效加以衡量的标准，夏普指数、特雷诺指数以及詹森指数就建立在CAPM模型之上D CAPM模型区别了系统风险和非系统风险，由于非系统风险不可分散，从而将投资者和基金管理者的注意力集中于
8、可分散的系统风险上考点 股票估值解析 D项，CAPM模型区别了系统风险和非系统风险，由于系统风险不可分散，从而将投资者和基金管理者的注意力集中于可分散的非系统风险上。10. 单选题 下列关于上市公司股东大会的说法正确的有（ ）。.股东大会的会议记录应当与现场出席股东的签名册等有效资料一并保存，保存期限不少于5年.同意表决权只能选择现场、网络或其他表决方式中的一种。同一表决权出现重复表决的以第一次投票结果为准.公司召开股东大会，董事会、监事会以及单独或者合并持有公司3以上股份的股东，有权向公司提出提案.单独或合计持有公司10以上股份的股东有权向董事会请求召开临时股东大会，并应当以书面形式向董事会
9、提出A .B .C .D .考点 法人治理解析 ,保存期限不少于10年。 11. 单选题 甲公司2015年1月1日发行3年期可转换公司债券，实际发行价款100000万元，其中负债成分的公允价值为90000万元。假定发行债券时另支付发行费用300万元。甲公司发行债券时应确认的“应付债券”的金额为（ ）万元。A 9970.0B 10000.0C 89970.0D 89730.0考点 负债解析 发行费用应在负债成分和权益成分之间按公允价值比例分摊；负债成分应承担的发行费用=30090000100000=270（万元），应确认的“应付债券”的金额=90000-270=89730（万元）。 12. 单选
10、题 以下属于短期融资券和中期票据共同特点的有（ ）。.投资者都可以逆向询价.都可以分期发行.需要进行主体评级和债项评级.都是向中国银行间市场交易商协会申请注册A .B .C .D .考点 企业债券解析 项，发行短期融资券不需要逆向询价；项，发行短期融资券不用债项评级；发行短期融资券不需要约定投资者保护机制，中期票据需要约定投资者保护机制。 13. 单选题 按照证券投资顾问业务暂行规定，以证券咨询软件为载体向客户提供咨询服务的机构，规范的执业行为有（ ）。 .揭示软件工具固有缺陷和使用风险，不得隐瞒或有重大遗漏 .客观说明软件工具的功能，不得对其功能进行误导性宣传 .表示软件工具有选择证券投资品
11、种或提示买卖时机功能的，应当说明其方法和局限 .说明软件工具所使用的数据信息来源 A 、B 、C 、D 、考点 证券投资顾问业务推广、协议签订、服务提供、客户回访和投诉处理等业务环节解析 根据证券投资顾问业务暂行规定第二十七条规定，以软件、终端设备等为载体，向客户提供投资建议或者类似功能服务的，应当执行本规定，并符合下列要求：（1）客观说明软件工具、终端设备的功能，不得对其功能进行虚假、不实、误导性宣传；（2）揭示软件工具、终端设备的固有缺陷和使用风险，不得隐瞒或者有重大遗漏；（3）说明软件工具、终端设备所使用的数据信息来源；（4）表示软件工具、终端设备具有选择证券投资品种或者提示买卖时机功能
12、的，应当说明其方法和局限。故本题选C选项。14. 单选题 某公司甲自大股东处购买某企业乙的股权，甲以1000万现金及一宗账面价值3200万元的土地使用权换取乙企业80的股权，该宗土地公允价值3600万元，乙企业账面净资产价值6000万元，公允价值7000万元，公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评估增值。则关于甲公司会计处理的说法正确的有（ ）。A 确认乙企业长期股权投资的入账价值为4800万元B 贷记资本公积400万元C 贷记资本公积200万元D 确认营业外收入400万元考点 企业合并解析 同一控制下控股合并，投资及享有份额均按照账面价值计量，差额调整资本公积不足的再调留存收益。乙企业股
13、权的入账价值600080=4800，与投资成本4200（1000+3200）之间差额600计入资本公积贷方。 15. 单选题 下列各项事件中可能减弱公司的变现能力的是（ ）。A 担保责任引起的负债增加B 可动用的银行贷款指标增加C 偿债能力的声誉提高D 获得发行债券的机会考点 具体的财务比率指标分析解析 本题考查公司变现能力的影响因素。以下几种因素会减弱公司的变现能力：（1）未作记录的或有负债；（2）担保责任引起的负债。A选项符合题意，公司有可能为他人向金融机构借款提供担保，为他人购物担保或为他人履行有关经济责任提供担保等，有可能成为公司的负债，增加偿债负担，会减弱公司的变现能力。B选项不符合
14、题意，可动用的银行贷款指标增加，可以随时增加公司的现金，提高支付能力，会增强公司的变现能力。C选项不符合题意，公司偿债能力的声誉提高，在短期偿债方面出现困难时，可以通过发行债券和股票的方法解决资金的短缺问题，提高短期偿债能力，会增强公司的变现能力。D选项不符合题意，公司可以通过发行债券，筹集资金，会增强公司的变现能力。故本题选A选项。16. 单选题 税务规划可分为避税规划、节税规划和转嫁规划三类，其中节税规划的特征包括（ ）。 .合法性 .有规则性 .经济行为 .倡导性 A 、B 、C 、D 、考点 税收规划的基本内容解析 节税规划即理财计划采用合法手段，利用税收优惠和税收惩罚等倾斜调控政策，为客户获取税收利益的规划。节税规划的特征是：（1）合法性；（2）有规则性；（3）经营的调整性与后期无风险性；（4）有利于促进税收政策的统一和调控效率的提高；（5）倡导性。故本题选C选项。
