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1、论信用证支付方式下的风险及其防范信用证支付方式下的风险及其防范信用证支付方式是 随着国际贸易的发展，在银行与金融机构参与国际贸易结算 中逐步形成的 信用证支付方式把进口人履行付款责任转为 由银行来付款 保证出口人安全迅速收到货款 买方按时收 到货运单据 因此在一定程度上解决了进出口人之间互不信 任的矛盾：同时，也为进出口双方提供了资金融通的便利。 所以，自出现信用证以来 这种支付方式发展很快，是目前 世界上一种主要的国际结算方式，尤其是在发展中国家的对 外贸易结算中占较大比重。信用证作为一种成熟的国际结算 方式，给进出口双方及银行都带来一定的好处和作用。但同 时存在一些漏洞与弊端， 也会给当事
2、人带来一定的风险。 一、 信用证存在的风险信用证就进出口双方及银行而言存在一 定的弊端与风险 主要表现在： 1、进口商的风险使用信用证 支付方式银行只认单不认货，只要出口商做出的单据能够表 面上符合信用证的要求，就能从银行取得承兑或货款。这样 就有三种可能给买方带来风险。 (1) 出口商不守信用带来的风 险如果出口商不守信用或纯粹是一个皮包公司或诈骗公司 就有可能交出的货是假的 而做出的单据是真的。这样 银行 验单无误后就会付款给出口商，出口商骗取货款逃之天天 买方付款赎单后， 凭提单取得假货而造成货款两空。 例如 我 国某进口公司曾经以信用证进口一批白金 付款提货时竟是 一箱箱的石头。 (2
3、) 出口商与承运人勾结带来的风险进口商品 如果运用信用证支付方式 又选用 ClF 贸易术语，就很容易 造成出口商与承运人相勾结。因为 ClF 术语是出口商负责租 船订舱，出口商可以选用一些关系较好的船务公司或代理公 司。这样，出口商与承运人就有可能勾结在一起，出口商与 承运人为着共同的利益更容易做出真提单交假货，从而导致 诈骗进口商的活动更易得逞，因为在所有单据中提单是最主 要的一种单据，是一种物权凭证，如果承运人不配合 出口 商就很难做到真提单交假货：承运人若得到好处和利益，做 真提单交假货就更容易了。例如，我某公司向国外客户进口 一批初级产品，按 ClF 价格条件、即期信用证付款方式达成
4、交易，并由卖方以承租船方式将货物运交我方。我开证行已 凭国外议付行提交的符合信用证规定的单据付了款。但装运 船只一直未到达目的港，后经多方查询，发现承运人原是一 家小公司，而且在船舶启航不久已宣告倒闭，承运船舶是一 条旧船，船货均告失踪。此系卖方与船方互相勾结进行诈骗 导致我方蒙受重大损失的案例。 (3) 承运人不守信用带来的风 险进口选用信用证和 ClF 贸易术语进口方不负责租船订舱， 进口方对航运公司的资信好坏不是很了解，如果航运公司不 守信用，即使出口商所交的货是真货好货 航运公司也有 可能； 货物私下运到别处卖掉，侵吞进口方的货物货款 然 后逃之天天。这种案例很多。例如 1 992 年
5、，香港一船公 司本该将一船天然橡胶运到新加坡一进口商，后来该船公司 竟将整船的天然橡胶卖给我汕头一公司 在广州港卸货时被 国际刑警抓获。船公司获得汕头公司的货款后逃之天天。最 后，天然橡胶还给了新加坡进口商。此案例新加坡进口商虽 找到货物 但由于船公司的不守信用 使得汕头公司遭受货 款两空的损失。如果没有国际刑警 那么 损失的就是新加坡 进口商了。 2 出口商的风险信用证对出口商的风险表现在做 单、交货以及开证银行或保兑银行的资信有问题等方面。 (1) 单证不符的风险信用证是一种银行的有条件的付款保证文 件。用这种方式， 出口商的收汇有保证。 但能否取得货款 取 决于开证行的资信和出口人所交的
6、单据是否符合信用证的 规定。对于开证行的资信出口商可以通过通知行事先加以了 解。如果开证行的资信确实有问题，可以要求进口商更换开 证行或增开一家保兑行加以保兑。开资行的资信解决以后， 出口人收汇能否顺利就完全取决与出口人的做单与交单。信 用证纯粹是一种单据业务 银行对卖方交来的单据必须”合 理小心的审核” ，只要确定单据表面上符合信用证条款，银 行就保证付款或承兑。如开证行确定单据表面与信用证条款 不符，它可以拒绝付款， 也可以自行确定联系进口人 ( 申请人 ) 对不符点予以接受。在这种情况下 出口人处于被动地位 能 否顺利进行，取决于进口人的态度。如果这时该进口商品的市场行情看好 进口人就可
7、能会同意银行付款赎单：如果行情跌落 进口人就会示意银行拒绝付款赎单。这样 出口商就 有可能因单证不符而无法通过信用方式取得货款 卖方的收 款只能降为托收方式 在行情跌落的情况下卖方的收款常常 遭到买方的拒绝 造成货款两空。或者虽然货物不会被提取， 但是，卖方要承受将货物另行处理或装运回来而造成的额外 费用和降价损失。 (2)不按合同交货带来的风险出口使用信用 证收取货款 银行只认单 不认货 往往会给出口企业的业务 人员一种误解 只要交出符合信用证要求的单据即可 忽略 了交货也要符合合同条款的要求。尤其是在发现信用证的内 容与合同的内容不完全一致而又觉得没有必要修改的情况 下，业务人员往往只顾单
8、证要一致，而不顾信用证条款也要 与合同条款一致。从而导致货款顺利取得，而交货违反合同 要求，遭受进口人索赔损失的局面。例如：我国某出口公司 与非洲客户签订某商品销售合同，合同内容规定：每月按等 量装运XX万米。而信用证仅规定分数批付运”。我公司业务人员见来证未列明“每月按等量装运XX米”条款为了早出口 早收汇，第一次交货时便将合同的一半一并装出。 做单结汇时，开证行付清贷款。但客户接到装船通知后发现 货物未根据合同装运，即向我公司提出异议，要求我方公司 赔偿损失。 (3)开征银行或保兑银行的资信出现问题，造成出 口商的收汇风险。信用证支付方式是一种银行信用，由开证银行以自己的信用做出付款保证。
9、出口商可凭信用证直接向 开证银行凭单取款 而无须先找进口商 开证行或保兑行是 首先付款人。因此如果开征银行或保兑银行的资信能力出 现问题 出口商就有可能收汇没有保障。 3、银行存在的风险 信用证给银行带来的风险主要表现在以下几个方面：(1)议付银行的风险使用信用证收取货款 出口商只要做出单据能符 合信用证的要求 就可以从议付银行那里得到贸易融资打 包贷款。打包贷款是指采用信用证结算方式的出口商凭收到 的信用证正本作为还款来源在受信额度内向银行申请的一 种装船融资。主要用于弥补在生产或收购商品时有资金不 足。发货后，客户将信用证项下的出口单据提交该银行议 付.将所得货款归还银行。议付货款。出口企
10、业开出汇票 与单据交给当地的议付银行，议付银行审核单据与信用证一 致后就用自身的资金垫付给出口商出口商不管开出的即 期汇票还是远期汇票就可马上从议付银行那里取得货款。 议付银行对即期汇票议付即为出口押汇对远期汇票议 付即为贴现。押汇贴现业务是议付银行为解决出口企业 的短期资金需求而提供的资金融通便利议付银行将跟单汇 票交给国外开证银行索汇时 若遭受拒付对出口企业享有 追索权。但如果出口企业不守信用逃之天天或做假单据存 心诈骗议付银行的追索权化为乌有。 (2)开证银行的风险信 用证是开证银行有条件的付款保证书，只要出口商做到单证 一致单单一致 开证银行就可替进口商垫付资金给出口商 在信用证中进口商从开证银行得到的好处是进口押汇：开 证银行审核单证相符以后立即付款的垫付行为。通过假远 期信用证为进口商融资便利。假远期信用证是将进口商在合 同中的规定即假远期信用证开成远期信用证付款，但同时又 规定贴现费和承兑费由进口商承兑并允许出口商的银行即 期索汇的一种信用证。目的是便于买方利用开证银行的资 金。开证行为进口商进行押汇或提供资金便利一旦进口商 逃之天天或死亡或存心诈骗开证银行的资金无法追回，造 成损失。 2008-06-26
