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1、增值税的盘算 公式为：应纳税额=销项税额-进项税额增值税盘算公式：含税发卖额/ （1+【2】税率-不含税发卖额不含税发卖额X税率=应缴税额上面说增值税是实施的“价外税”，什么是价外税？也就是价外征税,就是由花费者累赘的.比 如：你公司向a公司购进甲货色100件,金额为10000元，但你公司现实上要付给对方的货款并 不是10000元，而是10000+10000*17% （假设增值税率为17%）=11700元.为什么只购进的货色价值才10000元，别的还要付出个1700元呢？因为这时,你公司作为花 费者就要别的累赘1700元的增值税，这就是增值税的价外征收.这1700元增值税对你公司来说 就是进项
2、税”.a公司多收了这1700元的增值税款并不归a公司所有,a公司要把1700元增值税 上交给国度.所以a公司只是代收代缴罢了，并不累赘这笔税款.再比如：你公司把购进的100件货色加工成乙产品80件,出售给b公司，取得发卖额15000元，你公 司要向b公司收取的乙产品货款也不只是15000元而是15000+15000*17%=17550元因为b公 司这时作为花费者也应当向你公司别的付出2550元的增值税款，这就是你公司的“销项税”.你公 司收了这2550元增值税额也并不归你公司所有，你公司也要上交给国度的，所以,2550元的增值 税款也不是你公司累赘的，你公司也只是代收代缴罢了.假如你公司是一般
3、纳税人，进项税就可以在销项税中抵扣.沿用上例,你公司购进货色的付出的进项增值税款是1700元，发卖乙产品收取的销项增值税 是2550元.因为你公司是一般纳税人，进项增值税可以在销项增值税中抵扣，所以，你公司（在出 售了乙产品获得b公司的货款后）上交给国度增值税款就不是向b公司收取的2550元,而是： 2550-1700=850元（那1700元已在你公司购置甲货色时参加货款中，由a公司代收代缴过了）， 所以这850元是b公司在向你公司购乙产品时付给你公司的，经由过程你公司交给国度.b公司 买了你公司的乙产品,再卖给c公司,c公司再卖给d公司.，这些进程都是要收取增值税的，直到 卖给最终的花费,也
4、就把增值税转嫁到了最终花费者身上了，所以增值税也是流转税.假如你是一名管帐,从管帐分录中也看得出来：你公司向a公司购进100件货色时，分录： 借：原材料10000应交税费一一应交增值税（进项税额）1700贷：敷衍账款一一a公司11700分录中并没有把收取的1700元做为公司的费用，而是做为“应交税金”，因为你公司是一般纳 税人,进项税额可以抵扣.你公司向b公司发卖80件甲产品时,分录：借：应收账款一一b公司17550贷：主营营业收入15000应交税费一一应交增值税（销项税额）2550分录中并没有把向b公司收取的2550元增值税款做为公司的营业收入，而是挂应交税金”, 因为这并不归你公司所有，而
5、是应交给国度的税收.销项税额-进项税额=2550 - 1700 = 850元就是要交给国度的税收.增值税附加税泛指地方税务局征收的以现实缴纳的增值税为计税根据的税费，具体是指：城建 税.教导费附加.地方教导费附加.其税（费）率分离为：城建税7% （市区）.5% （县城镇）.1% （其它），教导费附加3%.地方教导费附加2%.其盘算是：现实缴纳的增值税*税（费）率城建税=增值税*7%教导附加费=增值税*3%地方教导附加=增值税*2%就可以增值税附加税是按现实缴纳的增值税款来盘算的，一般是城建税按7%,教导费附加按3%,还在地方教导附加2%和堤防费2%,合计为增值税款的14%.营业税附加税是根据现实缴纳的营业税款来盘算.不能抵扣.
