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1、物资采购审点啥？6大方面，55个点要记好!一、物资采购6大要素（1)审“该不该买”，即对采购筹划的审查。要审查采购筹划与否进行可行性论证(特别是金额较大的采购项目）,采购筹划不合理，会影响公司的预期效益，甚至会导致资源挥霍。此外还要审查采购筹划与否履行了有关审批手续,资金与否贯彻，有无对采购价格进行过市场调研等。对那些通过市场调研无法获得价格信息的,则应根据采购物的成本构成内容,采用一定的措施进行合理测算，作为拟定采购价格的根据。()审“何时买”,即对采购时间的审查。要充足发挥规模采购的优势,对有关部门提出的采购筹划，进行合并、分类,能集中采购的绝不零星采购。此外，如果采购时间选择不当,将会影
2、响公司的生产经营或增长公司的仓储成本。（3）审“怎么买”,即对采购方式的审查。采购方式可以采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等,每种方式各有特点,采用哪种方式要根据具体状况灵活掌握，以获得合理的采购价格。这就需要在审计时,较多地运用经验、知识来具体分析判断,避免在选择采购方式过程中受人情关系、私心杂念影响。采购方式选择得当，不仅可以加快采购速度，并且还可以节省投资,减少不必要的人力和物力消耗。（4)审“买谁的”，即对供应商和开标过程的审查。在对供应商进行考察理解的基本上，对供应商的选择要制定一种严格的原则,将那些信誉好、实力强的供应商招进来，将不符合我们规定的剔出去，以保证
3、支付合理价格的同步,获得较好的质量,要特别注意不要让某些人情关系左右审查原则。对开标过程进行审查重要是为了严禁开标过程中的“暗箱”操作,以维护公开、公平、公正竞争原则。审计监督时,应特别注意对招标文献和评议原则的审查,看有无漏项问题,有无体现不清和不合理的问题，有无责任不清问题，有无与国家法规、政策不一致的问题，还应当注意有无招标者内定中标者或向投标者泄露标底，评标过程中有无不公平、不公正、不合理问题等违规行为。开标过程中存在的问题将会变化招标采购的意义，应予以高度注重。（)审“合同”,即在正式签订合同前,对采购合同草本的合法性、严密性进行审查,它是内部审计的重要的环节。合同是获得合理采购价格
4、的法律保障,对其审查的重要内容有:审查采购合同标的物与否明确,内容与否合法，与否符合国家有关政策法规;审查采购合同的多种数量原则，控制采购合同供货数与期限,减少货品库存量和资金占用额，以加速资金周转;明确双方的违约责任，提高采购合同的约束力和严肃性,以保证及提高合同履约率;审查双方权利义务关系的对等性，如质量原则、技术条件、技术规定、验收措施、付款方式与期限、运送中的责任、售后服务及质保期限有关商定等都要明确具体；审查双方意见体现与否明确，有无意思理解上的偏差，合同中有无模糊不清、模棱两可的措辞。（6)审“验收和结算”，即对采购标的的数量、质量与否符合采购合同的规定,与采购商的资金结算与否符合
5、合同规定,该保存质量保证金的项目与否按规定保存了等等。这是一种不容忽视的环节,它也关系到采购活动的成败。虽然以上环节，无懈可击,如果验罢手续不严格,也有也许导致采购活动的失败,给公司带来损失。有的供应商,以合理的价格,获得供应权后,在供货时采用偷工减料，以次充好,减少软、硬件的配备水平,减少服务质量等手段，以牟取不合法的利益,从而损害公司利益。因此应严把验收关，对于重要的采购活动，审计人员应亲自参与；对于专业性很强的采购活动，还可以继续聘任参与采购工作的专家来验收，从而保证质价相符和采购活动的成功。具体上，审计内容涉及：物资采购内部控制、采购筹划、采购合同、采购招标、供货商选择、采购数量、采购
6、价格、采购质量、物资保管、结算付款以及物资采购期后事项等。二、物资采购内部控制调查表1物资采购控制环境问题调查.管理部门与否觉得健全的内部控制能促成物资采购目的的实现?2.组织构造的设立与否有助于物资采购各部门职责的明确划分和协调运营?3有无物资采购程序、手册和具体的岗位阐明书？物资采购波及到的所有员工与否清晰自己所要履行的岗位职责和必须遵循的政策与程序?物资采购政策及其变化与否及时向有关员工进行了传达？6.管理部门与否认期向员工阐明道德行为的重要性?7.与否制定了书面的道德政策并使员工理解了这些政策?8.有无制定不合理的采购目的与高业绩挂钩的奖励诱使员工舞弊？员工的素质与其从事的物资采购业务
7、与否相称?0有无对员工进行定期专业培训？2物资采购风险管理问题调查1与否有合适层次的管理部门参与了对物资采购风险的评估？2有无辨认物资采购风险的合适措施？3物资采购风险的辨认与否全面?4.与否对物资采购风险进行了评估?5与否有物资采购风险的防备和化解措施？6与否有辨认人事、控制程序变化并作出相应反映的机制？7有无避免物资积压或短缺的有效措施?物资安全库存量的拟定与否合理？有无进一步减少的也许?0物资采购控制活动问题调查1所有物资采购与否以合法经营需求或目的为根据?2物资采购与否通过合适的授权批准?3与否以最具成本效益的方式获得物资?4.与否对物资采购实行合同控制？.与否对物资采购不相容职务执行
8、了分离?6.与否对承当采购职责的员工进行定期轮岗？7.大宗物资采购与否实行招标控制?8.供货商选择与否做了充足的调查并持续监督供货商业绩？采购物资的价格拟定与否合理？10有无健全的物资价格信息控制措施，涉及物价信息收集、分类、加工、比较的程序控制,信息的质量规定,信息资料的归档保管等?11.与否对到货品资由独立部门组织认真验收?12对验收不合格的采购物资与否及时查明因素贯彻责任？与否对物资采购进行了永续盘存记录?14.在缺少永续盘存记录时,与否存在补偿控制措施？15.物资采购与否实行了AB分类管理法？1.与否对物资进行定期盘点?1.与否在有关物资采购票证审核一致、无误的基本上确认应付账款负债?
9、1.与否认期发送供货商对账单？19.有无物资接触和记录使用控制措施？0对物资采购与否采用了健全的凭证和记录控制?21与否有针对计算机环境下物资采购信息解决的安全控制原则和措施？0物资采购信息与沟通问题调查1.管理部门与否鼓励波及物资采购的所有各方交流信息？组织内部信息渠道与否畅通？2信息沟通与否能使员工有效履行职责?3与组织外部与否有信息沟通?4.与否存在根据截止期信息对物资采购明细账和总账进行控制和调节？5与否对重大物资采购差别进行了及时调查和解决,与否将调查成果向管理层提交？6管理部门与否投入充足的资源来支持对信息系统的开发和修改?7.与否保持最新的物资采购会计文献？8收集的外部信息与否全面,涉及物价变动信息、市场需求信息、经济政策信息、技术信息、供应渠道变化信息、业务流程再造信息等？9.有无畅通的例外状况报告渠道？10.员工的反馈以及供货商的投诉渠道与否畅通?11与否采用措施保证网络环境下信息解决和传递的安全完整和对计算机病毒的防备?5物质采购监督问题调查1.与否建立合适管理程序来保证物资采购控制的运营并对运营的效果进行评估？2.与否存在合适的程序对物资采购活动进行持续的平常监督？3监督活动中发现的控制单薄环节与否向合适管理层报告？与否根据需要对政策和程序进行修改？4与否设立独立稽核员对物资采购实行独立监督？5审计活动范畴与否可以足以证明物资采购内部控制的有效性？
