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1、南开大学21秋税收理论与实务在线作业三满分答案1. 下述业务不属于营业税的征税范畴的是( )。A.境内提供出国咨询劳务B.境内保险机构为出口货物提供保险C.境外保险机构为境内物品提供保险D.境内企业境内组织旅客出境游参考答案：B2. 甲企业在2017年3月签订合同，在4月将一台设备租给乙企业，合同约定租期2年，规定4月出租时预收一年的租金合计12万元，则甲企业下列做法符合增值税相关规定的是( )。A、3月开始发生纳税义务，按照1万元/月的收入标准按月计算缴纳增值税B、3月发生纳税义务，对12万元预收款计算增值税C、4月发生纳税义务，对12万元预收款计算增值税D、4月开始发生纳税义务，按照1万元
2、/月的收入标准按月计算缴纳增值税参考答案：C3. 下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为( )。A.营业税B.关税C.增值税D.城建税参考答案：C4. 某企业最近一次销售业务中由于交易失误，导致业绩亏损，针对这种情况，企业可以不缴增值税。( )A.正确B.错误参考答案：B5. 位于县城的某商贸公司(增值税一般纳税人)2016年12月销售一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估资格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2013年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元(能提供契税完税凭证)。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税
3、时，可扣除项目金额的合计数为( )。A.763.7万元B.639.6万元C.740.4万元D.640.1万元参考答案：C6. 车船税的征税范围不包括非机动车。( )A.正确B.错误参考答案：A7. “营业税金及附加”科目的借方登记( )A、多交的营业税B、已交的营业税C、应交的营业税参考答案：C8. 根据税法规定，非居民企业( )A、无纳税义务B、负无限纳税义务C、负有限纳税义务参考答案：C9. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免缴个人所得税的是( )。根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免缴个人所得税的是( )。A.拍卖本人文字作品原稿的收入B.年终加薪C.从投资管理公司取得
4、的派息分红D.个人保险所获赔款参考答案：D10. 某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为( )。A.30%B.5%C.15%D.35%参考答案：D11. 某服装厂为增值税一般纳税人。2017年11月，销售服装开具增值税专用发票，取得不含税销售额170.9万元；销售服装开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。该服装厂当月增值税销项税额为( )。A、49.9万元B、54.4万元C、46.5万元D、51.6万元参考答案：C12. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。A.收取的手续费B.收取的包装物租金C.收取的销项
5、税额D.收取的违约金参考答案：C13. 如何理解效率原则的含义?参考答案：税收效率原则就是要求国家征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。税收效率原则具体可分为税收的经济效率原则和税务行政的效率原则两个方面。(一)税收的经济效率原则。税收的经济效率原则是指税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行。检验税收经济效率原则的标准，是税收的额外负担最小化和额外收益最大化。(二)税务行政效率的原则。税务行政的效率，是指能否以最小的税收成本取得最大的税收收入，或者说税收的名义收入(含税收成本)与实际收入(扣除税收成本)的差距是否最小。税务行政效率可用税收成本占税收收入的比
6、重来表示。14. 依据住所标准和居住时间两个标准，我国个人所得税将纳税义务人区分为( )。依据住所标准和居住时间两个标准，我国个人所得税将纳税义务人区分为( )。A.非居民纳税人B.居民纳税义务人C.小规模纳税人D.一般纳税人参考答案：AB15. 某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为( )。A.4.775万B.6.55万C.7.91万D.8.20万参考答案：A16. 个人独资企业和合伙企业生产经营所得在计算缴纳个人所得税时，投资者个人的工资不得作为企业的成本或费用在税前列支。(
7、)A.错误B.正确参考答案：B17. 现行房产税的征税范围包含农村。( )A.正确B.错误参考答案：B18. 张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住，取得租金3万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为10%，则张某缴纳的房产税是( )。(出租房屋用于居住房产税率为4%)A.0.432万元B.0.12万元C.0.36万元D.0.11万元参考答案：B19. 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起( )内到税务机关认证，并在认证通过的( )申报期内，向主管税务机关申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。A.90天，当月B.90天，次月C.180天，次月D
8、.180天，当月参考答案：C20. 甲进口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进口公司。该进口设备的增值税纳税人是( )。甲进口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进口公司。该进口设备的增值税纳税人是( )。A.甲进口公司B.国外销售商C.乙工业企业D.丙货运代理人参考答案：A21. 根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是( )。A.购销合同B.借款合同C.工商营业执照D.原始凭证参考答案：D22. 某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖4
9、万元，他用其中的2万元通过希望工程支援了灾区一所小学，但2万元超过了奖金的30%，所以超过的部分缴纳个人所得税。( )A.错误B.正确参考答案：A23. 下列不属于价值形态的计税依据的是( )。A.销售额B.所得额C.财产价值D.面积参考答案：D24. 增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的( )日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额A、3日B、5日C、10日D、15日参考答案：C25. 营业税的扣缴义务人包括( )A、建筑安装业的分包人B、建筑安装业的总承包人C、保险业的初保人D、个人转让专利权的受让者参考答案：BCD26. 按3%税率征收营业税的行业是( )A、交通运输业与建筑业B、邮电通
10、信业C、服务业D、文化体育业参考答案：ABD27. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免(抵扣)；当年不足抵免的，可以在以后( )个纳税年度结转抵免。A、3年B、4年C、5年D、6年参考答案：C28. 土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照( )核定。A.市场价格B.评估价格C.重置成本转让受益参考答案：A29. 某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10
11、万，该企业应纳城建税( )万元。A.0.4B.2.1C.2.5D.2.9参考答案：C30. 企业所得税规定的居民企业就是中国法人企业，即依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，外国企业不是中国法人，不缴纳企业所得税。( )A.正确B.错误参考答案：B31. 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是( )A、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税)(1-45%)B、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)(1+45%)C、组成计税价格=(关税的完税
12、价格+进口关税+消费税定额税)(1-30%)D、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)(1+30%)参考答案：C32. 以应税消费品用于股息分配涉及增值税、消费税的会计处理包括( )。A.借记“利润分配-应付股利”科目B.贷记“主营业务收入”科目C.贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”科目D.借记“税金及附加(消费税)”，贷记“应交税费-应交消费税”科目参考答案：ABCD33. 耕地占用税以( )为计税依据。A.纳税人非实际占用的非耕地面积B.纳税人非实际占用的耕地面积C.纳税人实际占用的非耕地面积D.纳税人实际占用的耕地面积参考答案：D34. 没有同类消费销售价格时，消
13、费税按组成计税价格的计算公式为( )A.(成本+利润)/(1-消费税税率)B.(成本+利润)/(1+消费税税率)C.(成本+加工费)/(1-消费税税率)D.(成本-利润)/(1+消费税税率)参考答案：A35. 单位或个体工商业户( )，应视同销售货物征收增值税。A.同一县(市)，将货物从一个机构移送其他机构用于销售B.将货物交付他人代销、销售代销货物C.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者或无偿赠送他人D.将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费参考答案：BCD36. 扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起( )，
14、到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税。A、7日后B、5日后C、5日内D、7日内参考答案：D37. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。A.组合烟花B.礼花弹C.炮竹D.体育上用的发令纸参考答案：D38. 应税消费品的全国平均成本利润率由( )确定。A.国家税务总局B.国务院C.财政部D.省、自治区、直辖市税务局参考答案：A39. 定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与( )无关。A.课税对象的数量变化B.课税对象价格变化C.课税对象的种类差别D.课税对象的计算单位参考答案：B40. 企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是( )A、取得的不征税收入B、取得的销售货物收入C、发生的
