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1、履行税源专业化管理 提高税收征管质效日期：-10-1来源：黄梅县国家税务局税源专业化管理是现代税收管理的发展需求。近年来,我局按照 “科学化、专业化、精细化、信息化”管理规定,以科学发展观为指引，精确把握税收管理规律，科学划分管理对象，不断优化机制,整合资源,形成合力，推动税源“专业化”、“一体化”管理，不断提高税收征管质量和效率，获得了阶段性成果。我们的重要作法是: 一、实行科学分类，搭建专业化管理体系(一)突出重点税源，实行分类管理。一是拟定重点税源。年初，我们根据上年度纳税人入库税款,拟定税额在0万元以上和税额在20至5万元的纳税人，纳入县局平常监控管理。二是分类记录分析。我们按照纳税评
2、估系数指标，通过制定的评估指标分析表,按月对纳税人的销售收入、销售成本、费用、购进原材料、进项税额、销项税额、利润等指标进行评估分析,对于评估异常状况的，及时制作评估异常状况报告，转交管理分局税收管理员进行调查核算，从源头上堵塞了税款流失。(二)突出重点项目，实行专项管理。一是对全县“十二小”行业实行专项管理。根据税源特点,我们及时对全县各行业进行了调查、调研、记录和分析,制定了粮油、预制、砖瓦、石材、钢厂、矿山、超市、烟花爆竹、摩托车、药物、建材、牲猪等“十二小”行业税收管理措施，通过对各行业物耗测算出单位税额作为计税根据。如石材行业：之前采用定期定额征收，每户每月定税在20-1000元之间
3、,年总入库税额只但是几万元,自实行按电量计征后，入库税额达到了56.9万元,达到了81.3万元,虽然经受了经济环境及县委、政府节能减排政策影响，也入库了80.5万元。二是打造“一局一品”税收管理精品。在全县所有行业全面纳入专项管理的同步，我们积极履行“一局一品”行业税收管理精品,县局制定了行业税收管理实行方案，成立工作领导小组及专班。各分局结合本地税源特色,推出了行业管理精品。如小池化工、孔垅纺织、濯港粮油、城区建材、五祖石材、独山矿山钢厂、专项办石油为项目的精品管理，制定具体管理措施，县局分月进行跟踪监督管理。实行“一局一品”行业税收管理后，税收收入增长明显。如纺织行业:我们通过对不同规格类
4、别的成品纱产量测出每千锭税额系数进行控管后,行业入库税款由的890万元上升到的1190万元，年增长税额100余万元。 (三) 突出重点行业，实行专业管理。一是对房地产行业实行专业管理。随着房地产市场发展迅猛,我们及时改善税收管理措施，积极争取政府支持,多次召开财政、国税、地税所得税征管专项会议,明确了管理主体。拟定了黄梅恒盛置业有限公司等7户纳税人由国税管理的专项会议纪要；突出重点环节管理,与房产部门协商，双方签定了黄梅县房地产公司所得税协助征管合同,加强以证控税。全县基本建立了以“先税后证、部门协作、立体监控”为重要内容的房地产税收专业化管理模式,有效地解决了过去房地产征管职责不明、税源底子
5、不清、管理监控不严密、税收收入流失等一系列征管问题。今年1-8月份,全县共入库房地产业税收08万元，较同期增长24万元,增长比例为40.8，占全市房地产1月入库税额的29.4%，房地产税收总额增幅十分明显。二是对石油行业实行专业管理。石油行业是我县的支柱性税源，税收筹划100万元,占今年全局筹划任务的6.2%,为了保证该项税收管理到位,我县设立专门管理机构进行管理,采用对加油机安装税控装置进行控管,贯彻税收管理员定期巡逻制度,及时掌握每个加油站的加油机数量和销售状况，按月将税控加油机数量与申报表数据进行比对,保证了税收收入的正常入库。今年1-8月份,全县石油行业入库税额60万元，同比增长23万
6、元。 二、坚持内外监控,构建专业化管理机制 (一) 完善监控机制。一是分类型监控。近年来,我们加强了对重点税源大户、不同行业、个体户的税源管理监控。对零申报、负申报、长期无税或税负过低的部分纳税人；个体税收小户定额不高、大户定额偏低,税负明显不公等状况进行监控，查找问题并有针对性地提出了整治意见,做到人工监控和计算机监控的有机结合。二是全方位监控。切实把国税、地税、工商信息互换共享制度落在实处,随时掌握新开业户、变更户、吊销户、注销户的信息，对失踪户互相协查，实行登记信息网络共享。贯彻了税源分类管理制度,减少征税成本，防备执法风险。 (二)完善互动机制。一是上下纵向互动。近年来，我们以税收管理
7、员工作平台为依托，加强了市局、县局、分局以及税收管理员的上下互动机制,明确了管理职责，加强了密切配合，形成了税源管理合力。注重对税收管理员工作平台的应用管理,贯彻了“但凡税收业务工作必须从税收管理员平台上进行工作事项启动”的工作制度，较好地反映了工作事项从启动到解决成果的全过程反映,提高了税收管理员工作平台的有效运用。二是部门横向互动。为进一步增进基层分局税源管理，我们建立了以征管为龙头，计统、税政、稽查等部门内部横向联动互动机制,加强了对税收分析、税源监控、纳税评估和平常检查各环节有机衔接，形成了各部门之间及税源管理部门之间的无缝衔接整合联动机制,使税源管理体制由单兵式、单部门管理向全方位、
8、多部门协同作战转变,实现信息高度共享,增强了税源管理的针对性和实效性,保证了“四位一体”互动机制有效开展和对税源的有效监控。三是内外协调联动。建立了国税、地税、财政、房产等部门之间税源管理协作和信息交流。今年来，通过对国、地税户籍信息互换,新增上线125户，达到了户籍的有效监控;通过对财政部门家电下乡销售收入数据的互换，补缴税款26余万元，有效避免了家电下乡税收的流失；通过与房产部门签订的以证控税举措,有效地增进了房地产税收及时足额入库。（三）完善考核机制。一是开展户籍清理检查。今年以来，在全县范畴内开展了一次漏征漏管户清理和发票专项检查，四个清理专班小组历时一种月，实行拉网式摸排清理检查,共
9、清理漏征漏管户13户（其中：清理新上线120户，线下调节线上12户,调节定额36万元),对214户纳税人进行补税罚款，入库税款1007万元，罚款20.1万元。通过全面清理检查，彻底摸清了全县户籍管理状况，堵塞了户籍管理漏洞,纳税人信息得到了全面监控管理。二是贯彻税源管理措施。近年来，我局通过对纳税人税收政策宣传、与纳税人约谈、税收自查补报等工作的进一步开展，先后查补税收收入0余万元。如:黄梅县石材厂、朱氏木业等纳税人，通过税收管理员对其政策宣传、税务约谈等工作进一步开展,纳税人积极到税务机关自查补报税款合计达2余万元。三是建立考核评价机制。为了保证税源专项管理真正获得实效,我们结合税收管理员考
10、核措施，细化考核项目,建立以分值考核与奖惩相结合的绩效评价机制,进一步增强了税收管理员平常税源管理质量、控管能力的管理和考核。 三、推动信息管税，提高专业化管理效能(一）加强信息评估,在税源分析上突出一种“细”字。我们注重对重点税源大户、行业纳税人进行税收分析，一方面加强对纳税人的申报资料进行分析；另一方面加强对纳税人的购进、生产、销售货品的各个环节进行分析,查找税源管理漏洞,增进税源有效管理。今年来，我们共对23户次纳税人开展了重点专项评估,发现问题5户次,调节入库税款6万元，调减期末留抵税额1万元。实现了“以评促改、以评促管、以评促查、以评促收”的管理质效。 (二)强化数据管理，在信息解决
11、上突出一种“快”字。近年来，我们根据综合征管软件操作规范，明确了各岗位、环节的工作任务、工作原则和工作流程,实行分管领导负责制，组织人员对手工资料进行认真核算，及时发现和纠正数据的逻辑性、常识性错误，保证数据录入精确。我们制定了综合征管软件平常考核措施,将考核责任细化到各分局、各股室,形成了一种具体可行的考核机制。(三)完善预警机制,在风险控制上突出一种“早”字。县局成立了数据质量维护专班,负责按月对省局数据质量系统反映的问题数据进行分析和修改，对于前台可以修改的问题数据由专班人员负责修改，对于不能修改的问题数据，我们及时查明因素，制定防备措施，有效地减少了数据差错率。今年来，我们对数据质量管
12、理系统反映的397条差错数据进行了分析,对管理服务类23条可修改差错数据进行了修改,对征收监控类174条不能修改差错数据查明了因素并制定了避免措施。四、锤炼干部队伍,增强专业化管理素质 (一）提高素质，科学配备资源。近年来,我们按照征管重心向税源管理转移的思路，合理充实管理员队伍，使管理力量和税源状况相匹配、人员素质与管理岗位相适应。坚持开展岗位技能大练兵活动,对全县从事征收、税收管理、稽查等岗位人员进行轮训，培训面达90%以上。坚持逢训必考,切实提高培训实效。对管理员队伍进行全盘考虑,优化组合，优先保证大公司和重点税源的管理需要,以实现管理效益的最大化。 （二) 创新思路,突出工作重点。我们
13、严格按照税收管理员制度(试行)措施，进一步贯彻税收管理员从管户到管事的彻底转变,在基层设立了税源管理岗、税收分析岗、纳税评估岗，让税收管理员充足发挥各自能力特点，更好地为税源管理服务。切实变化税收管理员平常事务性工作过多、疲于奔命的被动局面,减少平常的应付性事务工作。 (三) 完善管理，强化内部制约。实行动态能级管理，定期分批适度地进行岗位轮换，打破税收管理员一管就是几年的老式做法,使其产生危机感、急切感;建立和完善了监督制约机制,实现权利与义务并存、利益与风险并存，使其始终内有动力、外有压力、布满生机和活力。通过推动税源专业化管理,提高了税源控管能力，优化了资源配备、提高了征管质效、防备了执
14、法风险、优化了纳税服务、增进了税收收入的迅速增长。我们的体会是: (一）税源专业化管理可以有效应对经济税源变化、提高税源控管能力。通过对纳税人的科学分类，按照管理导向,把握管理规律,找准管理需求,应对税源的复杂变化,有针对性地采用管理和服务,能有效控制税收流失风险,增进应收尽收，提高纳税遵从。 (二）税源专业化管理可以进一步提高税收科学化、精细化管理水平。科学化是对税收管理规律的摸索和把握，精细化是将税收管理向更精确、更细致和更进一步推动,专业化是在把握管理规律基本上的科学分工与紧密协作。在目前状况下,推动税源专业化管理能更一步提高税收管理科学化、精细化水平。(三)税源专业化管理可以优化资源配
15、备、提高征管质效。推动税源专业化管理，可将税收管理员从日趋繁杂、力不从心的事务中解放出来，能最大限度配备税收资源,达到公平税负，减少税收成本，提高征管质效的目的。（四）税源专业化管理能更好地贯彻信息管税。税源分类、分行业管理既是分工协作又是精耕细作,既是从机制上保证信息的完整性、精确性和真实性，又是以便税源基本信息采集、数据分析和运用,能更好地推动各环节、各部门、各层级之间的良性互动，提高信息资源的共享和运用，解决征纳双方信息不对称的问题。 （五）税源专业化管理可以防备执法风险和进一步优化纳税服务。推动税源专业化管理,可以分解过于集中的管理权力，实既有效监督制约，防备执法风险，同步可有效掌握不同类型税源的管理规律,逐渐改善管理措施和手段，并针对不同纳税人的需求提供个性化服务，增进和谐征纳关系的形成。
