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1、注册会计师税法考试全真模拟卷附带答案1. 【多选题】下列出口货物中，免税但不予退税的有（）。A.古旧图书B.避孕药品和用具C.国家计划内出口的原油D.来料加工复出口的货物【正确答案】ABD2. 【多选题】以下符合车船税政策规定的有（）。A.车船税的纳税人是车船的使用人B.车船税规定应税车辆实行有幅度的定额税率，同时授权省、自治区、直辖市地方税务局在规定的幅度内具体确定适用税率C.机动车车船税的扣缴义务人依法代收代缴车船税时，应出具代收税款凭证D.纳税人在购买机动车交强险时被代收了车船税并取得注明已收税款信息的交强险保险单的，不再向车辆登记地的地方税务机关申报缴纳车船税【正确答案】CD3. 【单
2、选题】经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保，称为（）。A.纳税担保B.纳税质押C.纳税抵押D.纳税补偿【正确答案】B4. 【单选题】某市一家酒店2015年3月取得客房收入25000元，餐饮收入30000元。当月销售非现场消费的手工月饼，取得含税收入25000元。则该酒店3月份应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加合计为（）元。（假设酒店不经常发生增值税应税行为）A.275B.550C.417.38D.330?【正确答案】D5. 【多选题】下列各项符合关税延期纳税规则的有（）。A.因不可抗力或在国家税收政策调整的情形下造
3、成无法按期纳税B.经海关总署批准C.经当地海关关长批准D.期限最长不得超过3个月【正确答案】AB6. 【单选题】某生产企业（增值税一般纳税人）2014年10月份销售应税产品取得不含税收入300万元，销售免税产品80万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款58万元，应税产品与免税产品无法划分耗料情况，则该生产企业当月应纳增值税为（）。A.5.21万元B.7.43万元C.16.57万元D.34万元【正确答案】A7. 【单选题】自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起（）内申报缴纳车辆购置税。A.15日B.30日C.60日D.90日【正确答案】
4、C8. 【单选题】某电器修理部（小规模纳税人）2015年3月取得含税修理收入20600元，当月出售一台使用过的进口旧设备，收取价税合计金额123600元，该修理部当月应纳增值税（）元。A.600B.2953.85C.3000D.4200【正确答案】C9. 【单选题】烟叶税实行比例税率，烟叶税的税率为（）。A.10%B.15%C.20%D.30%【正确答案】C10. 【多选题】下列各项中，不适用税收征收管理法的有（）。A.营业税B.关税C.车辆购置税D.教育费附加【正确答案】BD11. 【多选题】下列关于房地产企业土地增值税清算中拆迁安置费的说法正确的有（）。A.开发企业采取异地安置，异地安置的
5、房屋属于自行开发建造的，房屋价值按规定计算，计入本项目的拆迁补偿费B.异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入拆迁补偿费C.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费D.回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，不抵减本项目拆迁补偿费【正确答案】ABC12. 【多选题】税务行政处罚的法定原则包括（）。A.处罚要有法定依据，法律没有明文规定不得处罚B.由法定国家机关在其职权范围内设定C.由法定税务机关在其职权范围内实施D.由税务机关按法定程序实施【正确答案】ABCD13. 【多选题】下列关于利用会计处理方法筹划的陈述，正确的有（）。A.如在物价持续下跌的情况下，采用先进先出
6、法税负会降低B.亏损企业选择计价方法应与亏损弥补情况相结合C.税法对固定资产折旧规定了最低的折旧年限，税务筹划不能突破关于折旧年限的最低要求D.推迟利润的实现获取货币的时间价值是固定资产税务筹划的唯一目的【正确答案】ABC14. 【单选题】某贸易公司2014年12月进口10辆小轿车，海关审定的关税完税价格为20万元/辆，当月销售5辆，取得不含税销售收人150万元；5辆企业自用。该公司应纳车辆购置税（）万元。(小轿车关税税率30，消费税税率为9)A.2B.14.28C.10.50D.25.65【正确答案】B15. 【单选题】【真题】下列各项业务中，属于增值税征收范围的是()。A.将委托加工的货物
7、分配给股东B.增值税纳税人收取会员费收入C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为【正确答案】A16. 【单选题】下列关于税务行政复议听证的说法不正确的是（）。A.第三人不参加听证的，不影响听证举行B.行政复议听证人员不得少于2人C.行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的唯一依据D.涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的案件不公开进行听证【正确答案】C17. 【单选题】下列各项中，符合进口关税完税价格规定的是（）。A.留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格B.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格C.准予暂时进1=1的施工机械，以同类
8、货物的价格为完税价格D.运往境外加工的货物，应以加工后入境时的到岸价格为完税价格【正确答案】A18. 【单选题】【真题】甲公司为增值税般纳税人，适用的增值税税率为17。206年7月10日，甲公司就其所欠乙公司购货款600万元与乙公司进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿全部债务。当日，甲公司抵债产品的账面价值为400万元，已计提存货跌价准备50万元，市场价格(不含增值税额)为500万元，产品已发出并开具增值税专用发票。甲公司应确认的债务重组利得为（）。A.15万元B.100万元C.150万元D.200万元【正确答案】A19. 【多选题】以下符合企业所得税法固定资产计税规则的有（）。A.外购
9、的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础D.通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础【正确答案】ABCD20. 【多选题】下列属于增值税征税范围的有（）。A.销售热力B.进口天然气C.家电修理部进行洗衣机修理D.化工厂出租仓库【正确答案】ABCD21. 【单选题】下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。A.企业所得税B.耕地占用税C.车船税D.房产税【正确答案】A22. 【单选题】【真题】下
10、列关于车辆购置税最低计税价格核定的表述中正确的是().A.最低计税价格是由省国家税务局核定的B.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格为同类型车辆的平均计税价格C.最低计税是参照企业生产成本价格核定的D.最低计税价格是参照市场平均贸易价格核定的【正确答案】D23. 【多选题】下列关于个人所得税的征税项目，表述正确的有（）。A.某有限责任公司为股东的儿子购买汽车一辆，应按个体工商户生产、经营所得征税B.某股份公司投资者因困难向企业借款，年终既未偿还又未用于企业生产经营，应按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税C.个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按个体工商户生产、经营所得征税D.个人独资企业为投
11、资者购买房屋的支出，应按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税【正确答案】BC24. 【多选题】有以下()情形的，应该认定为买卖双方有特殊关系。A.一方直接或间接地拥有,控制或持有对方3%或以上公开发行的有表决权的股票或股份B.买卖双方共同直接或间接地控制第三方C.一方是另一方的雇员D.一方是另一方的独家代理【正确答案】BCD25. 【多选题】下列关于城镇土地使用税的陈述，正确的有（）。A.建立在农村的工矿企业不需缴纳城镇土地使用税B.对非营利性医疗机构自用的土地，免征城镇土地使用税C.对企业的铁路专用线、公路等用地，征收城镇土地使用税D.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份
12、起免缴土地使用税5年至10年【正确答案】ABD26. 【单选题】【真题】201年11月20日，甲公司购进台需要安装的A设备。取得的增值税专用发票注明的设备价款为950万元，可抵扣增值税进项税额为1615万元，款项已通过银行支付。安装A设备时，甲公司领用原材料36万元(不含增值税额)，支付安装人员工资14万元。201年12月30日，A设备达到预定可使用状态。A设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答各题。15.甲公司A设备的人账价值是（）。查看材料A.950万元B.986万元C.1000万元D.1111.5万元【正确答案
13、】C27. 【单选题】甲服装厂为增值税一般纳税人，2014年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的备注栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A.24990B.35700C.36890D.47600【正确答案】B28. 【多选题】下列各项中，应当征收印花税的项目有（）。A.工程设计合同B.财税咨询合同C.非专利技术转让合同D.委托代理记账合同【正确答案】AC29. 【多选题】【真题】李某2014年4月拟将部分个人财产转移至境外投资,他向一会计师事务所咨询完税凭证开具事宜,下列
14、意见中正确的有（）.A.应向户籍所在地的地方税务局申请开具完税证明B.申请人有未完税事项的,提供保证金后可开具税收证明C.拟转移财产已取得完税凭证的,不需再向税务机关申请税收证明D.拟转移财产总价值在人民币15万元以下的,可不需向税务机关申请税收证明【正确答案】CD30. 【单选题】甲企业从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车，其中一辆是未上牌照的新车，不含税成交价60000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为120000元；另一辆是已使用6年的轿车，不含税成交价5000元。甲企业应纳车辆购置税为（）元。A.6000B.6500C.12000D.24000【正确答案】C31. 【多选题】下列个人收入，应按照劳务报酬所得项目缴纳个人所得税的有（）。A.个人兼职取得的收入B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件取得的收入C.勤工俭学取得的收入D.出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入【正确答案】AC32. 【单选题】某企业符合减免税条件的车辆更改了使用用途后，减免税条件消失，该车辆已使用5年，规定使用年限为10年，同类型新车的最低计税价格为30万元，则应补缴的车辆购置税为（）万元。A.1.5B.2C.2.5D.3【正确答案】A33. 【单选题】下列关于城镇土地使用税的陈述，不正确的是（）。A.土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收
