财务统一管理的实施意见

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1、财务集中管理实施意见莄根据集团公司整体战略发展部署，充分发挥财经部在集团监督控制管理中的作用,真正实现集团公司宏观协调管理职能，加快下属公司生产经营步伐，规范完善公司财 点I务管理行为，提高集团财务管控水平，实行财务统管机制，确保会计信息真实、及时、准确，为集团经营管理工作提供决策依据，达到集团公司利益最大化。肆一、财务体系集中统一管理的范围时间CdW / / . ）X / 朗 Ix JX |： / y 膃二零一二年七月一日集团财经系统人员实行统一领导、委派财务人员分级管理的 内部财会管理体制。即实施集团及所属控股公司收入、支出全面预算管理控制，分 级核算制度。 HU肄1实行财务统一管理前期准

2、备工作，袂（1）通过细化财经职责和制度，使会计人员依据财务管理办法履行相关程序，处 理会计事项，熟知如何做，做到何程度，从而达到控制、管理的目的。为使管理有 所改进，从三月起对制度方面进行修改。在公司财务制度（原版本）基础上进行了 3 次补充修改，组织财经系统全员利用 3个多月讨论学习，上下结合轮讲轮训，完善 修改由原来的8项流程性制度向16章节标准化制度过渡转变。修订后的制度细化覆 盖原制度，在讨论学习中大家认为，修改后制度具有操作性和实用性，能更好的规 范财务人员的日常核算及管理行为，对提高财务制度建设和系统业务素质财务管理 水平打下了基础，为实现财务统管创造了条件。腿（2）明确了财务管理

3、流程：财务管理流程分 9步骤,从财务预算开始，到归档结 束，体现了财务系统工作从何做起，到哪里结束。I I芃二、集中管理坚持的原则 L一芁（一）总原则。一是坚持实现财会人员的合理配置，提高工作效率和质量的原则； 二是坚持合理调度资金、提高资金使用效率的原则；三是坚持规范会计核算，提高 会计信息质量的原则；四是坚持加强财务监督和管理，维护企业集团整体利益的原/ I （ / y-则；五是坚持循序渐进、不断完善的原则。芀（二）明确权限的原则。一是将财会人员的管理权限集中到集团财经部，财经部根 据工作范围、内容、性质、共分26个岗位，结合目前实际业务状况，现设7个岗位 由企业集团财经部统一配置，二级单

4、位对企业集团财经部派出的财务机构和财会人 员实行监督，但不直接管理，承担派出财务人员和财经部监督管理等相关费用；二 是企业集团财经部统一对会计业务、财会人员的档案、职称评聘、职务晋升、内部 调动、工资奖金福利报酬、奖惩等进行管理，二级单位不再负责安排财会人员的财 务工作；三是对于派出财会人员的业绩，实行“单线任免，双线汇报，双向考核”的管 理制度。即派驻单位对所派财会人员的出勤情况、劳动纪律、服务态度、工作效率、 工作责任方面的实际表现提出考核意见，企业集团财经部将派驻单位提供的考核意 见作为对财务人员进行考核、奖惩的依据之一。袈（三）资金统一管理的原则。将企业集团的生产经营和建设资金调度审批

5、权全部 集中在集团财经部，二级单位所需资金均纳入公司总部的预算管理，特殊情况时可 书面提出申请，由企业集团分管财务的领导根据资金情况进行安排，履行审批程序， 各单位可以在集团公司调拨额度内根据轻重缓急控制支付；严格实行收支两条线管 理，二级单位财务人员不得截留收入或从收入中坐支现款。I莃（四）“一支笔”费用分级审批原则。会计法明确规定：单位负责人对本单位会 计资料的真实性、完整性负责。因此，各单位负责人必须对本单位费用支付情况负 全责。匸；d?/ / . ）X / 严 I x 1X |： / y 蚂（五）以企业集团整体利益为重的原则。财务集中管理如何落实、落实的程度如何 最终体现到集团公司财经

6、部与二级单位的关系上来，如何处理好这一关系，是财务 集中管理的根本点。也将直接影响到财务集中管理的成效，因此双方必须树立全局 观念，以企业集团整体利益为重，相互支持，密切配合。 J;、i i! j.j 、* i I |肂三、子公司法人、财务管理组织机构权利、义务蚇（1 ）明确集团公司及其控股子公司财务组织架构（见附表）螇（2）明确下属独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依 法享有法人财产权和民事权利，承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算， 但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。肃（3）集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司，不具有企业法人

7、资格，其民事责任由上级企业承担。这类单位应配备专职的财务人员。葿（4）企业法人代表在财务会计管理上的主要责任：I I蚀单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；I丿广螇具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度；蒃组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；y I J / y*膁根据企业年度预算方案组织企业生产经营；i % Lj蒈接受财政、税务、审计机关的监督。 i i-1! j.j 、* i I |袇（5）企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：袄主持本级财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务工作，提出聘任或解聘财会人员建议；虿对公司和各经营单位财务部

8、门下达并落实财务、费用、利润等考核指标；芇参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见;羇负责编制会计报表，组织清产核资；羁贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；I I莁监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证,杜绝贪污、浪费及不合理开支；.卢 q I /I I I/、7 i / y ； i I羆协调各单位、各部门与财务部门的关系。CdW / / . ）X / 严 I x X |： / y 肆（6）企业财会机构的主要职责：莂具体负责企业的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的一切财务核算、J,会计核算； ! j.j

9、、* i I |蝿如实反映本单位的财务状况和经营成果；聿监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算；膆参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题，组织、指导下属单位的财务管理和经济核算。螃（7 ）企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容 是：薁对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；I I螈发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理；芆除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。企业的资金不

10、得以个人名义开立帐户存储；y I （ /：膄（8）集团财经部门应把控3个环节，对本企业的支款与用款，费用支出、投资或 贸易用款进行全过程监管：罿A、事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完 善无误；检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。薇B、事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、 地点汇出并进入对方合法账 户；检查用途是否被改变等。芆C、事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符； 检查资金回收或回笼状况 等。芁(9)各级财务部门都必须建立稽核制度蚁出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。莆(11)财会人员的后续教育制

11、度：I IOi莆A、财会人员的后续教育时间在财政局培训的基础上不少于40小时；蚂B、集团公司每年将组织不少于10个工作日的业务培训，聘请有关专家就企业财会人员应解决的业务和新的财会知识进行培训。X |y 膈C、集团公司下属企业财务机构应组织本单位财务人员的岗位培训。.i I - LJJf荿四集团财经工作统一管理的做法； J;、l lI! j.j 、* i I |蒆1、人员实行集团委派制，对会计工作岗位的设置提出可采用一人一岗， 一人多岗,少量一岗多人及必须符合会计内部牵制制度的要求，对任职条件、职业道德有了明确的标准要求，提出了会计人员岗位轮岗制度，意在全面提高财务团队的综合素质，肂2.在明确

12、岗位职责上，根据集团公司多元化产业的实际情况，在制度中明确设置26个岗位的岗位职责，是从大集团的财务中心长远方面去考虑的，制度中根据董事会要求集团财务集中办公的特点和进入大厦后各会计人员的特长来综合安排兼职， 目前财经部暂并为7个岗位（岗位中不含统计和仓库保管），使每个岗位和兼职者明 白该岗位应该做的职责。袀3、财会人员力求稳定，不随便调动。企业财会机构负责人、财会主管的聘任应当 经过上一级单位同意。集团公司董事会可视实际情况决定直接聘任或解聘所属分公 司和全资子公司的财务总监、财会机构负责人。明确轮岗时间 2-4年。I4、5、腿会计人员离岗、及岗位变动交接应办理相关手续的规定。 财会人员调动

13、工作或 因故离职，必须与接替人员办理交接手续；没有办清交接手续的，不得离职，亦不 得中断会计工作。被撤消、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资 金、债权、债务移交清单，办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、/ I （报表、帐目、款项、公章、？实物及未了事项等。移交交接必须监交。企业一般财 会人员的交接，由所在单位领导会同财经部进行；财经部长的交接，由集团公司财 务总监会同所在单位领导进行；集团公司财务总监交接由总裁监交。薆5.实现财务统管后新修改制度将正式实施，要求下属公司，结合行业特点及总部制 度，完善本单位制度并严格执行。蒃6.为确保股东权益，在固定资产管理中明确由集

14、团公司统一管理，统一编号，统 一调配，各级财务部门应设置固定资产明细账。莈五、财经部职责（职能）。羆（一）财务战略规划职能蚆1、负责与其他相关部门一起研究、筹划集团公司的财务战略规划包括： 中长期筹资战略、多元化投资战略、税务筹划等；袄2、负责规划集团公司资本运作方案；I蒂3、负责制定集团公司会计核算制度和程序、财务管理制度与财务规范；每年一次补充修改完善；j - LX f /蒁4、负责制定集团公司财务目标。年、季、月；膇（二）资金管理职能! i %. Li蒃统一由财经部管理资金账户授权，负责管理资金的来源、运用及分配，重点强调现金的管理控制公司资金的流动性风险管理，同时也保证资金的盈利性与风

15、险的权衡。芄（三）财务预算、计划与分析职能膀1、每年十一月中旬协调并组织集团公司各部门下年度预算或相关预测的编制并在其他部门的预算或相关测算的基础上编制年度预测。芇2、参与集团、下属固定资产更新改造、大修理预算审核评定羄3、参与公司融资、投资计划的编制工作。季度或不定期撰写财务分析报告向董事会和总裁报告公司经营情况、预算指标完成情况及财务预警。蚂4、月、季、年对公司财务状况及经营提出建议；对公司融资、投资、利润分配和I股利分配提供财务意见。I /丿广罿5、对预算完成情况进行监督、分析、汇报、执行。I _; f r / /莇（四）会计核算、报告与财务信息披露职能X | 打，y 莅负责集团公司会计核算业务，包括保持会计记录、对外报送会计资料