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1、企业集团财务结算中心与计算机系统前 言近几年，随着经济改革向更深次发展，许多大型集团在探索将包容于财务管理范畴的资金管理从传统的财务管理中分离出来，重新分别界定财务管理与资金管理的内涵，并成立两个相对独立的职能机构：财务部与财务结算中心，以适应企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心的财务与会计改革思路。财务结算中心作为集团公司的一个管理部门，它负责整个集团公司日常资金结算，代表集团筹措、协调、规划、调控资金。通过财务结算中心，真正做到有效调节资金流向，宏观控制资金的合理使用，盘活集团沉淀资金，挖掘资金使用潜力，加强资金周转，防止资金流失和体外循环，提高资金的使用效率。财务结算中心是
2、企业资金管理的一种新的模式。它实际是相当于企业集团的内部银行，负责整个集团的资金结算、资金筹集和发放贷款以及整个集团公司的资金监控。由于它是近几年才出现的新事物，还没有较规范的运作方式。但从已成立财务结算中心企业来看，它确实非常适应目前的经济改革，对盘活集团公司的资金、降低财务费用、监管集团资金方面起作重大作用。目前许多企业正在考虑筹建财务结算中心，但不知如何开始？业务如何开展？已成立财务结算中心的企业经过一段时间的运作，也遇到不少困难，不知如何处理？本书是作者集多年开发银行计算机管理系统、财务管理系统的计算机经验和帮助几十家大型企业筹建财务结算中心等方面的实践经验写成的这本书，着重论述财务结
3、算中心的组建和利用计算机系统处理财务结算中心的业务及其分析，它无论是对打算组建财务结算中心、还是已成立财务结算中心的企业无疑都会有实际的帮助和指导意义。本书共分两篇和附录。第一篇介绍财务结算中心的组建与管理，第二篇介绍财务结算中心的计算机系统，附录包含有政府部门关于财务结算中心的文件以及财务结算中心结算票据、报表等样本。本书在编写过程中，得到深圳爱华电子有限公司高级顾问夏文祥先生，总经理童中方先生，深圳市爱华科拓电子有限公司经理饶子能先生，电子工业出版社深圳中电新科图实业公司总经理张文书先生的支持，在此表示感谢。另外还得到我的同事和朋友杨明、金建航、黄德斌、周利杰、邓晓静、杜元华、刘建华等的帮
4、助，一并表示感谢。 希望本书能给读者带来帮助。但由于作者的经验及时间，书中不妥之处在所难免，垦请读者反馈宝贵意见。 胡德芳一九九八年八月于深圳第一篇 财务结算中心组建与管理8第一章 财务结算中心的组建81.1 财务结算中心的地位与作用81.2 财务结算中心的运作模式101.2.1完全自办101.2.2 与银行合办101.3 财务结算中心的筹建111.4 财务结算中心机构设置141.5 结算业务概述19201.6 财务结算中心章程21221.7 成员单位授权书、银行结算协议22231.8 财务结算中心会计制度23241.9 财务结算中心贷款制度24251.10 财务结算中心财务管理制度2526第
5、二章 财务结算中心运作流程26272.1资金结算26272.1.1开户处理26272.1.2帐户变更及销户处理29302.1.3 收款结算30312.1.4付款结算31322.1.5放款结算32332.1.6 现金管理32332.2 信贷33342.3 资金调控监督3435第三章 财务结算中心会计业务35363.1 会计科目35363.2 会计凭证及帐务组织与处理40413.2.1会计凭证40413.2.2帐务组织与处理42433.2.3帐务核对47483.2.4记帐规则48493.2.5错帐冲正49503.3 开业初期各企业转款的核算50513.4 企业收款的核算51523.5 企业付款的核
6、算54553.6 银行借款的核算56573.7 企业放款的核算57583.8利息的核算61623.8.1企业放款利息的核算61623.8.2银行借款利息的核算62633.8.3 企业活期存款利息的核算63643.8.4 银行活期存款利息的核算64653.8.5企业定期存款利息的核算64653.8.6 银行定期存款利息的核算64653.9 内部帐务的核算66673.9.1 手续费的核算66673.9.2 汇兑损益的核算67683.9.3 营业费用的核算67683.9.4损益结转本年利润的核算68693.9.5 本年利润结转利润分配68693.10 商业汇票的核算69703.11 外币兑换的核算7
7、2733.12 代发工资的核算73743.13 投资核算77783.13.1短期投资的核算77783.13.2长期投资的核算79803.14 日清月结80813.15 出纳现金及银行票据管理81823.16 银行对帐8283第四章 财务结算中心信贷管理84854.1银行借款的管理84854.2 企业放款的管理8687第五章 财务结算中心会计报表的编制及分析89905.1 会计报表的种类及编制要求89905.1.1会计报表的种类89905.1.2 会计报表的编制要求90915.2 资产负债表的编制91925.2.1资产负债表的性质和作用91925.2.2资产负债表的项目分类与排列91925.2.
8、3资产负债表编制说明91925.3 损益表的编制94955.3.1损益表的性质和作用94955.3.2 损益表的项目和格式95965.3.3损益表的编制95965.4 管理费用表的编制97985.5 财务会计报表的分析98995.5.1财务结算中心财务会计报表分析的意义98995.5.2会计报表的分析方法98995.5.3 财务结算中心比率指标9899第二篇 财务结算中心计算机系统错误！未定义书签。101第六章 财务结算中心计算机系统的特点错误！未定义书签。1016.1 财务结算计算机系统功能错误！未定义书签。1016.2财务结算中心计算机系统结构错误！未定义书签。1026.3 计算机系统的安
9、全控制措施错误！未定义书签。1046.4计算机公司的开发及售后服务能力错误！未定义书签。104第七章财务结算中心计算机系统方案及组织机构设置错误！未定义书签。1067.1 小规模的结算中心错误！未定义书签。1067.2 中规模的结算中心错误！未定义书签。1087.3 大规模的结算中心错误！未定义书签。1107.4 计算机系统的安装错误！未定义书签。1137.4.1 Windows NT Server V4.0的安装错误！未定义书签。1157.4.2 SQL Server V6.5的安装错误！未定义书签。1177.4.3 工作站的安装错误！未定义书签。1207.5 结算中心计算机系统的启动错误！
10、未定义书签。121第八章 基本帐务子系统错误！未定义书签。1238.1 系统设置错误！未定义书签。1238.1.1使用人员注册错误！未定义书签。1248.1.2 币别设置错误！未定义书签。1258.1.3科目设置错误！未定义书签。1268.1.4币别科目设置错误！未定义书签。1288.1.5户名代码设置错误！未定义书签。1298.1.6 常用词组定义错误！未定义书签。1318.2 开销户错误！未定义书签。1328.2.1开立帐户错误！未定义书签。1328.2.2 更改开户错误！未定义书签。1358.2.3 更改放款户对应的存款帐户错误！未定义书签。1368.2.4 销户错误！未定义书签。137
11、8.3 帐务处理错误！未定义书签。1388.3.1记帐与冲帐错误！未定义书签。1388.3.2 记帐（客户终端录入的付款单）错误！未定义书签。1498.3.3 记帐（收款凭证）错误！未定义书签。1508.3.4 汇兑损益错误！未定义书签。1518.3.5 待摊费用错误！未定义书签。1538.3.6 损益转本年利润错误！未定义书签。1548.3.7 利润结转利润分配错误！未定义书签。1558.3.8 支付预提定期息错误！未定义书签。1568.4 凭证复核错误！未定义书签。1588.4.1 比较复核错误！未定义书签。1588.4.2 查阅复核错误！未定义书签。1628.5当天帐务查阅错误！未定义书
12、签。1638.6 计息错误！未定义书签。1658.6.1 批量计息错误！未定义书签。1658.5.2 放款个别计息错误！未定义书签。1718.5.3 定期个别计息错误！未定义书签。1738.5.4 活期个别计息错误！未定义书签。1758.7 查帐错误！未定义书签。1768.7.1 科目所属帐户余额错误！未定义书签。1768.7.2 单位余额错误！未定义书签。1778.7.3 明细帐错误！未定义书签。1788.7.4 总帐错误！未定义书签。1808.7.5销户情况错误！未定义书签。1828.7.6 帐户状态错误！未定义书签。1838.7.7 活期应付利息错误！未定义书签。1848.7.8 计息余
13、额表错误！未定义书签。1858.7.9 应付企业定期利息错误！未定义书签。1858.7.10 应收银行存款利息错误！未定义书签。1868.7.11 日均余额错误！未定义书签。1868.7.12 银行帐错误！未定义书签。1878.7.13 记帐凭证错误！未定义书签。1888.8 报表与帐页错误！未定义书签。1898.8.1 流水帐错误！未定义书签。1898.82 科目日结单错误！未定义书签。1908.8.3 日记表错误！未定义书签。1908.8.4 帐户余额表错误！未定义书签。1918.8.5月计表错误！未定义书签。1918.8.6 对帐单错误！未定义书签。1928.8.7 总帐错误！未定义书签
14、。1938.8.8 明细帐错误！未定义书签。1948.8.9 损益表错误！未定义书签。1958.8.10 资产负债表错误！未定义书签。1978.8.11 财务状况变动表错误！未定义书签。1988.8.12 结算量错误！未定义书签。2008.8.13存贷款余额表错误！未定义书签。2038.8.14资金头寸表错误！未定义书签。2048.9 维护错误！未定义书签。2058.9.1 利率调整错误！未定义书签。2058.9.2结帐错误！未定义书签。2068.9.3更改起息日错误！未定义书签。2098.9.4 银行存款参考数错误！未定义书签。2108.9.5 冲预提银行存款利息错误！未定义书签。2108.9.6 数据备份与恢复错误！未定义书签。2128.9.7 补打帐页错误！未定义书签。213第九章重要空白凭证管理子系统错误！未定义书签。2159.1 银行资料维护错误！未定义书签。2159.2 登记错误！未定义书签。2169.3 统计错误！未定义书签。217第十章 银行票据打印子系统错误！未定义书签。21810.1 付款票据打印错误！未定义书签。21910.2 收款票据错误！未定义书签。22110.3 查
