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1、黄冈市国家税务局二0一一年税务能手选拔试题姓名： 工作单位： 分数：一、单项选择（每题0分，计分）1. 在CTAIS中，通过不同的界面颜色表示该项目的录入属性，（ B）表示该项内容必须录入。 A、红色 B、绿色 C、灰色 D、白色 2. 行政机关公务员在受处分期间受到新的处分的，其处分期为原处分期尚未执行的期限与新处分期限之和。但是，处分期最长不得超过（D）个月。A.12 B.18 C.36 D.483. 廉政准则规定，接受原任职务管辖的地区和业务范围内的民营企业、外商投资企业和中介机构的聘任，或者个人从事与原任职务管辖业务相关的营利性活动，党员领导干部必须在离职或者退休（C）年后才允许。A、
2、一 B、二 C、三 D、四4.领带夹应别在七粒扣衬衫上数的 （A ）个纽扣之间。A 第四与第五 B 第二和第三 C 第三和第四 D 第五和第六5.某企业每月月末将各损益类科目的余额转入本年利润科目,（假定该企业没有结转本年利润）该企业12月31日各损益类科目转账后,本年利润科目贷方余额为55000元,该余额反映（B）。A本年度12月份实现的净利润B本年度全年实现的净利润C本年度12月份实现的利润总额D本年度全年实现的利润总额6、2011年税收宣传月主题是（C）。A、依法诚信纳税，共建和谐社会B、诚信纳税、利国利民 C、税收发展民生 D、税收与未来7.某日本企业。（实际管理机构不在中国境内）在中
3、国境内设立分支机构，2010年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2010年度该境内机构企业所得税的应税收入总额为（C）万元。A.500 B.580 C.700 D.7808.2010年某居民企业收人总额为3000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2010年该企业应缴纳企业所得税（B）万元。A.25 B.50 C.75 D.1009.2009年初A居民企业以实物资
4、产500万元直接投资于B居民企业;取得B企业30%的股权。2010年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（A）。A.A企业取得投资转让所得100万元，B.A企业应确认投资的股息所得400万元C.A企业应确认的应纳税所得额为一20万元D.A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元10.关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是（A）。A.已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认B.采取分期收款方式销售开发产品的，收入实现付款方提前
5、付款的，按合同约定付款日期确认收入实现C.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除D.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用11.某企业对原价1000万元的机器设备（使用年限10年，不考虑净残值），使用8年时进行改造，取得变价收人30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元（增值税税率17%），改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年。改造后该资产的年折旧额为（B）万元。（企业按直线法计提折旧） 12.某外国企业在中国境内未设立经营机构，2010年
6、从中国境内取得特许权使用费收入100万元，并按我国税法规定缴纳了营业税5万元，该外国企业应缴纳企业所得税（C）万元。13.某居民企业2010年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万的环境保护专有设备，假设当年无其他纳税调整项目，2010年该企业应缴纳企业所得税（B）万元。 B.28.4 C，30.0 D.31. 414.下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是(B)。A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构
7、、场所所在地确定15.下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是(D)。A.企业自产的产品转移至境外的分支机构，不属于视同销售，不应当确认收入B.特许权使用费收入，按照实际取得特许权使用费收入的日期确认收入的实现C.企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物。按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除。但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入16.某软件生产企业为居民企业，2010年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2010年该企业
8、计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额(A)万元。17.某商贸企业2010年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费180万元)，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为( )万元。A.850 B.842 C.844 D.90218.2010年度，某企业财务资料显示，2010年销售货物，取得收入2000万元，另外从事运输服务，取得收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为
9、200万元，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元。A.90 B.40.8 19.下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是(A)。A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余 额的10%计算限额B.非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收 入金额的10%计算限额C.企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金
10、支出，在发生当期直接扣除D.企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除20.以下关于企业政策性搬迁的有关企业所得税的说法错误的是( A )A.企业从规划搬迁当年起的6年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业所得税当年应纳税所得额B.企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良固定资产，可以在按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除C.企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税D.主管税务机关应对企业取得的政
11、策性搬迁收入和原厂土地转让收入加强管理21.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装演公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门22. 某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税，税率为17%），销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）A.14.73万元 B.12.47万元 C.10.20万元 D.17.86万元23. 甲企业销售给乙企
12、业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表示正确的是（D）。A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C.甲、乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额24. 某工贸企业系增值税一般纳税人，2011年4月外购汽车备件4000箱，支付不含税价款720000元，取得增值税专用发票并于当月通过认证。备件入库后，因管理不善被盗120箱。生产车间全部领用备件生
13、产变速器，共生产了3000台，其中2700台用于直接销售，200台用于企业全国推广试用宣传活动，100台因管理不善被盗。该纳税人当月允许抵扣的进项税额为（）。A.118442.40元 B.114770.40元C.118728.25元 D.114771.25元25. 对纳税人销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（D）。A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类
14、产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税。26.税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是(B)。 A.要求李某补缴税款B.要求张某补缴税款C.应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款D.应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款27.某酒厂2月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格6200元;本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒
15、2斤、单价70元。该企业2月应纳消费税(C)元。A.199240B.379240C.391240D.48455028. 下列不属于我国税收立法程序包括的阶段（C）。A提议阶段 B审议阶段 C咨询阶段 D通过和公布阶段29.某县服务公司在2011年4月税款缴纳上和当地税务所发生了争议，税务机关责令其在当年5月10日前必须缴税，服务公司咨询税务师后按规定及时缴税，而后依法申请行政复议，这体现了税法适用原则中的(D)。A.新法优于旧法原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧程序从新原则D.程序优于实体原则30.下列关于税务规章的制定程序，正确的是( A )。A.立项、起草、审查、决定和公布B.立项、审查、决定和公布起草C.立项、起草 、决定和公布审查D.立项、决定和公布、审查 、起草31.某
