《2023年贵州注册税务师考试考前冲刺卷（9）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年贵州注册税务师考试考前冲刺卷（9）（25页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2023年贵州注册税务师考试考前冲刺卷（9）本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.某公司采用销售百分比法预测2010年外部资金需要量，2010年销售收入将比上年增加20%。2009年的销售收入为1800万元，敏感资产和敏感负债占销售收入的百分比分别为58%、13%，销售净利润率为10%，股份支付率为60%。若该公司2010年销售净利润率、股份支付率均保持不变，则2010年该公司应追加资金需要量的数额是万元。A：32.4B：54.0C：75.6D：90.0E：获准占用耕地的单位应当在
2、收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税 2.依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是。A：将购买的货物分配给股东，应征收增值税B：纳税人提供矿产资源开采，不属于增值税征税范围C：经营单位购人执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税D：纳税供应或开采未经加工的天然水，应征收增值税E：传来证据 3.根据行政强制法律制度的规定，下列各项中，有权设定限制公民人身自由、冻结存款汇款的行政强制措施的是。A：部门规章B：法律C：行政法规D：地方性法规E：举报偷税行为，税务机关未按规定给予奖励 4.目前世界上140多个实行增值税的国家和地区中，绝大多数国家实行的是。A：生产型增值税B：收入型
3、增值税C：消费型增值税D：扩围型增值税E：传来证据 5.下列行为人的违法事实清楚且有法定依据，行政机关分别作出了行政处罚，其中可以适用简易程序的是。A：对甲有限责任公司处以2000元罚款B：对乙上市公司处以20000元罚款C：对公民乙进行警告D：对公民丙处以100元罚款E：举报偷税行为，税务机关未按规定给予奖励 6.边际税率是指。A：税法直接规定的税率B：实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例C：再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例D：全部税额与全部收入之比E：传来证据 7.企业用当年实现的利润弥补亏损时，应作的会计处理是。A：借记“本年利润”科目，贷记“利润分配一未
4、分配利润”科目B：借记“利润分配一未分配利润”科目，贷记“本年利润”科目C：借记“利润分配一未分配利润”科目，贷记“利润分配一未分配利润”科目D：无需专门作账务处理E：获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税 8.甲公司2013年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2013年初递延所得税负债的余额为66万元；年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25。甲公司2
5、013年的净利润为万元。A：670B：6865C：7195D：7535E：获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税 9.从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，我国现行个人所得税制采用的是。A：单一所得税制B：分类所得税制C：综合所得税制D：混合所得税制E：出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费 10.下列关于物权的效力说法正确的是。A：用益物权人享有完全的支配力B：按份共有人处分自己所有的财产份额时，在同等条件下其他按份共有人享有优先购买权C：当物权受到侵害的时候，只有
6、该物的所有权人可以行使物上请求权D：物权的追及效力是物权的支配力的具体体现E：举报偷税行为，税务机关未按规定给予奖励 11.在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是。A：单边税收协定B：多边税收协定C：双边税收协定D：税收特惠协定E：传来证据 12.甲公司2012年年末所有者权益合计数为5000万元，2013年实现净利润1000万元，2013年3月分配上年股利200万元；2013年8月发现2011年、2012年行政部门使用的固定资产分别少提折旧120万元和180万元(达到重要性要求)。甲公司自2011年4月1日起拥有乙公司30的股权(具有重大影响)，2013年10月乙公司将自用房地产
7、转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，该项转换导致乙公司所有者权益增加200万元甲按净利润10计提法定盈余公积。假定不考虑所得税及其他因素的影响，则甲公司2013年度“所有者权益变动表”中所有者权益合计数本年年末余额应列示的金额为万元。A：5760B：5560C：5500D：6000E：获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税 13.实行“免、抵、退”办法的生产企业委托外贸企业代理出口自产货物时，按规定计算的当期免抵税额，应借记的会计科目是。A：应交税费一应交增值税(出口退税)B：其他应收款C：应交税费一应交增值税(减免税款)D：应交税费一应交增值税(出口
8、抵减内销产品应纳税额)E：获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税 14.某生产企业(增值税一般纳税人)2013年8月销售化工产品取得含税销售额79326万元，为销售货物出借包装物收取押金1521万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金13万元。该企业2013年8月上述业务计税销售额为万元。A：67911B：691C：69211D：79456E：传来证据 15.A公司2011年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用期为5年，无残值。采用年限平均法计提折旧，假定税法允许采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年度、净残值与会计一致。适用的所得税税率
9、为25。2013年递延所得税负债发生额为万元。A：12(贷方)B：2(贷方)C：2(借方)D：12(借方)E：获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税 16.税法的失效表明其法律约束力的终止，最常见的税法失效宣布方式是。A：直接宣布废止某项税法B：以新税法代替旧税法C：税法本身规定废止的日期D：由省税务机关决定失效日期E：传来证据 17.2014年3月10日，甲公司销售一批材料给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为200000元，增值税销项税额为34000元，款项尚未收到。2014年6月4日，甲公司与乙公司进行债务重组。重组协议如下：甲公司同意豁免乙
10、公司债务134000元；债务延长期间，每月加收余款2的利息(若乙公司从7月份起每月获利超过200000元，每月加收1的利息)，利息和本金于2014年10月4日一同偿还。假定债务重组日重组债权的公允价值为100000元，甲公司已对该项应收账款计提坏账准备4000元，整个债务重组交易没有发生相关税费。假定乙公司预计从7月份开始每月获利均超过200000元，则债务重组日，甲公司应确认的债务重组损失为元。A：118000B：130000C：134000D：122000E：获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税 18.甲公司的某项固定资产原价为2000万元，采用年限平
11、均法计提折旧，使用寿命为10年，预计净残值为0，在第四年年末企业对该项固定资产进行更新改造。并对某一主要部件进行更换，发生支出合计800万元，符合准则规定的固定资产确认条件，被更换部件的原价为600万元。更新改造后固定资产尚可使用年限为8年，折旧方法和净残值不变，则甲公司更换主要部件后的固定资产每年应计提的折旧额为万元。A：205B：250C：175D：150E：获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税 19.下列各项中，应当征收土地增值税的是。A：公司与公司之间互换房产B：房地产开发公司为客户代建房产C：被兼并企业将房产转让到兼并企业中D：双方合作建房，建成
12、后按比例分房自用E：出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费 20.下列关于关税完税价格的说法，正确的是。(2011年)A：进口货物应当以成交价格为完税价格B：完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金C：如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格D：完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费E：传来证据 21.下列各项支出允许在企业所得税税前扣除的是。A：企业违反交通法规支付的罚款B：企业支付给合作企业的合同违约金C：企业支付的工商行政罚款D：企业支付的税收滞纳金E：出口货物的完税价格，由海关以该
13、货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费 22.根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是。(2013年)A：自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税B：进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C：城市维护建设税实行行业规划税率D：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款E：传来证据 23.下列会计事项中，可能会引起留存收益总额发生增减变动的是。A：收到投资者以非现金资产投入的资本B：按照规定注销库存股C：投资者按规定将可转换公司债券转为股票D：为奖励本公司职工而回购本公司
14、发行在外的股份E：获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税 24.(2011年)某服装厂为增值税小规模纳税人，2010年7月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2010年7月该服装厂上述业务应纳增值税元。A：271845B：310680C：312583D：407767E：传来证据 25.(2011年)中国公民张某将位于某市的房屋出租给他人居住，月租金4200元，张某每月租金收入应缴纳个人所得税元。A：31147B：31627C：29400D：26650E：出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费 26.(2013年)根据刑事诉讼法及司法解释规定，经法院通知，证人没有正当理由不出庭作证的，法院可
