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1、企业所得税年度纳税申报审核报告* 有限公司：我们接受委托， 对贵公司 2019年度的企业所得税纳税申报事项进行审核， 并出 具审核报告。贵公司的责任是，及时提供与企业所得税年度纳税申报事项有关的会计资料和 纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法，确保贵公司填报的企业所得税纳税 申报表符合 中华人民共和国企业所得税法 及其实施条例、中华人民共和国税收 征收管理法及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申 报。我们的责任是，依据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、 中华人 民共和国税收征收管理法及其实施细则和有关政策、规定，按照企业所得税年 度纳税申报代理业务规则（试行）
2、和其他有关规定 , 对纳税申报资料进行归集、分 析和复核、填报申报表并出具报告。在审核过程中，我们考虑了与企业所得税相关的审核材料的证据资格和证明能 力，对贵公司提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等 必要的审核程序。因客观条件限制，我们未能对贵公司存货进行抽盘审核。现将审 核结果报告如下：一、贵公司 2019 年度账面反映营业收入元，利润总额 元。二、按现行的会计准则，贵公司账务调整如下：账务调增所得额共 项（见附件 1），共计金额元；账务调减所得额共 项（见附件 1），共计金额元；调整后贵公司 2019 年度利润总额元。三、按现行的税收政策法规，贵公司应纳税所得额调整
3、如下：纳税调增所得额共项（见附件 1），共计金额 元；纳税调减所得额共项（见附件 1），共计金额 元；四、经我所审核，除保留事项外，贵公司 2019 年度纳税调整后所得 元，弥补以 前年度亏损 0.00 元，应纳税所得额 元，应纳所得税额 元，减免所得税额 元，实际应纳所得税额 元，已预缴所得税额 元，本年应补（退）所得税额 元本审核报告（含所有附件）仅供贵公司向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申 报时使用，不作其他用途，因使用不当造成的后果，与执行本审核业务的税务师事务所 及注册税务师无关。附件： 1、企业所得税年度纳税申报审核报告说明；2 、审核后企业所得税年度纳税申报表；3 、审核后资
4、产负债表、利润表；4、税务师事务所和注册税务师执业证书复印件XXX税务师事务所中国注册税务师中国注册税务师2020企业所得税年度纳税申报审核报告说明、企业一般情况*号，法人代表：、主要会计政策有限公司，成立于 * 年* 月* 日，统一社会信用代码为： ，注册地址： ，经营范围 :1、会计准则：本公司执行小企业会计准则。2、会计期间：自2019年1月1日至2019年12月31日。3、记账原则和计价基础：本公司以权责发生制为记账原则，以实际成本为计价 基础。4、外币折算：外币业务按业务发生当日的市场汇价折合为人民币记账，外币账户外 币年末余额按期末市场汇价折合调整人民币记账。5、固定资产及其折旧：
5、固定资产的标准按企业会计准则规定执行，采用直线法计提 折旧。6、其他长期资产及其摊销：本公司发生的其他长期资产按预计使用年限进行摊销。7、收入的确认：按发出商品、提供劳务，同时收讫价款或者取得索取价款的凭证时 确认为营业收入。&主要税项：税目税率企业所得税25%增值税13%城建税7%教育费附加5%本公司2019年度应纳税所得额元，减按25%+入应纳税所得额，按20%勺税率缴纳企业所得税。（对不超过100万元的部分，减按25%f入应纳税所得额，按20%勺 税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100万元但不超过300万元的部分，减按 50%f入应纳税所得额，按20%勺税率缴纳企业所得税）、纳税审核调整说明：（见附表）
