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1、非财务报告缺陷包含（文章一）：会计继续教育题 1.下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有（AD） A.内部控制审计范围 B.制定的内部控制审计计划 C.拟采用的内部控制审计程序 D.内部控制审计风险 （2）、建立健全和有效实施内部控制是（ABD）的责任 A.高级管理层B.董事会C.注册会计师D.内审部门 （3）、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（ABC ） A.公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明 B.董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告 C.注册会计师对公司财务报告内部控制的审计报告 D.报告年度财务报告内部控制审计费用情
2、况 （4）、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（ABCD ） A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益 B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等 C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权 D.相关机构或人员串通舞弊 （5）、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（ ACD） A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为 C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报 D.被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效 （6
3、）、关于企业担保业务内部控制，下列说法正确的有（ABCD ） A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批 B.企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务 C.企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避 D.被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序 （7）、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（C ） 批 B.企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途 C.企业应当
4、按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准A.企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付 D.企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务 （8）、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（AB） A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求 C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损 D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估 （9）、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容
5、职务互相分离。下列各项中属于不相容职务的有（ABCD ） A.可行性研究与决策B.概预算编制与审核 C.项目实施与价款支付D.竣工决算与审计 （10）、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（BCD ） A.把握市场机会的能力不强 B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序 C.违反国家环境保，受到环保部门的严厉处罚 D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50% 1（1）、根据企业内部控制评价指引，内部控制的有效性包括（AC ） A.设计的有效性B.体制的有效性C.运行的有效性C.机制的有效性 1（2）、企业内部控制评价报告的内容应当包括（ABC ） A.高级管理层对内部控
6、制报告真实性的声明 B.内部控制评价的依据、范围、程序和方法 C.内部控制缺陷及其认定情况和整改情况 D.内部控制有效性的结论 1（3）、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括（ABD ） A.个别访谈B.实地查验C.函证确认D.调查问卷 1（4）、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（AD ） A.内部控制是一个过程 B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的 C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现 D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为 1（5）、主板上市公司开展内部控制评价的频率为（B ） A.至少每两年一次B.至少每年一次
7、C.至少每季度一次D.至少每月一次 1（6）、企业开展内部控制评价工作，可以采取的组织形式有（ABCD ） A.授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作 B.成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责 C.根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作 D.委托中介机构实施内部控制评价 1（7）、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ABCD ） A.培训业务操作和系统管理人员 B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案 C.考虑新旧系统顺利
8、切换和平稳衔接的应急预案 D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划 1（8）、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ACD ） A.企业应指定专门机构归口管理工程项目 B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展 C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见 D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录 1（9）、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项中属于不相容职务的有（abc ） A.可行性研究与决策审批B.执行与监督检查 C.决策审批与执行D.决策审批
9、与监督检查 20、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括（ACD ） A.评价要素C.企业经营目标C.主要风险点D.采取的控制措施 2（1）、企业发展战略方案应最终报经（D ）批准后付诸实施 A.战略委员会B.总经理C.董事会D.股东（大）会 2（2）、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（BC ） A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷 B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定 C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标 2（3）、内部控制评价报
10、告应当报经（A ）批准后对外披露或报送相关部门（文章二）：会计从业资格继续教育试题-多选题 （1）、在流动比率大于1的前提下,发生下列（ CD）业务，会使得企业流动比率上升。 A用现金购买短期债券 B用银行存款购买固定资产 C用银行存款偿还短期借款 D从银行取得长期借款 （2）、下列各项中，不属于小企业会计准则所界定的小企业的有（ ABCD ） A、具有金融机构性质的小企业 B、企业集团内的母公司和子公司 C、股票或债券在市场上公开交易的小企业 D、金融机构 （3）、下列财务报表，小企业编制的有（ ABC ） A、资产负债表 B、利润表 C、现金流量表 D、所有者权益变动表 （4）、下列各项中
11、说法正确的是（ABCDE ） A、已执行企业会计准则的上市公司、大中型企业和小企业，不得转为执行小企业会计准则 B、执行小企业会计准则的小企业，发生的交易或者事项小企业会计准则未作规范的，可以参照企业会计准则中的相关规定进行处理 C、执行企业会计准则的小企业，不得在执行企业会计准则的同时，选择执行小企业会计准则的相关规定 D、执行小企业会计准则的小企业公开发行股票或债券的，应当转为执行企业会计准则 E、因经营规模或企业性质变化导致不符合小企业标准而转成为大中型企业或金融企业的，应当从次年1月1日起转为执行企业会计准则 （5）、小企业部分会计要素核算与计价方法完全采用税法规定。其主要表现是（ A
12、CD ） A、小企业会计准则规定所有资产不计提资产减值准备 B、小企业会计准则要求对会计要素一般按历史成本计量，公允价值能够可靠取得的也可以按照公允价值计量 C、小企业会计准则要求固定资产折旧年限和无形资产摊销期限的确定应当考虑税法的规定 D、小企业会计准则关于长期待摊费用的核算内容和摊销期限与企业所得税法保持一致 （6）、下列各项中，按小企业会计准则规定不需要设置的会计科目有（ ACD ） A、持有至到期资产 B、长期股权投资 C、存货跌价准备 D、交易性金融资产 （7）、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ ACD ） A.企业应指定专门机构归口管理工程项目 B.工程项目可行性研究必须
13、由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展 C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见 D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录 （8）、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。下列选项中属于重要业务单位的有（ ABCD ） A.集团总部 B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司 C.营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司 D.利润占合并利润比例较高的分公司和子公司 （9）、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（ ACD ） A.注册会计师没有任何责任发现和报告非
14、财务报告内部控制存在的重大缺陷 B.对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露 C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证 D.注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷 （10）、下列各项中符合有效控制原则的有（ ABC ） A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容 B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处罚条款 C.企业研究成果的开
15、发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产 D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作 1（1）、企业开展内部控制评价工作，可以采取的组织形式有（ ABCD ） A.授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作 B.成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责 C.根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作 D.委托中介机构实施内部控制评价 1（2）、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（
16、 BCD ） A.把握市场机会的能力不强 B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序 C.违反国家环境保，受到环保部门的严厉处罚 D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50% 1（3）、企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响，表现在（ ABCD ） A.高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题 B.评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别不足 C.内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享 D.内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉 1（4）、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项中属于不相容职务的有（ ABCD ） A.可行性研究与决策审批 B.执行与监督检查 C.决策审批与执行 D.决策审批
