企业所得税练习题

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1、企业所得税练习题一、单项选择题1 .根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中 国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）0A本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业答案：D2 .根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律 成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。A本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业答案：C3 .中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率为（）。A20% B25% C30%D33%答案：B4 .国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得

2、税。A10% B12%C15% D20%答案：C5 .企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A10%B12%C15%D20%答案：B6 .美国微软公司在中国设立分支机构，具来源于中国境内的所得缴纳企业所 得税的税率是（）。A20%B25%C30%D33%答案：B7 .企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A三B四C五D六答案：C8 .按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）A国有企业B私营企业C合伙企业D外商投资企业答案：C9 .企业所得税法所称企业以非货币形式

3、取得的收入，应当按照（）确定收入额。A公允价值B重置价值C历史价值D原始价值答案：A10 .以下哪个是企业所得税纳税人（）。A个人独资企业B合伙企业C一人有限责任公司D居民个人答案：C11 .下面哪个不是企业所得税纳税人（）。A国有企业B外商投资企业C私营有限责任公司D私营合伙企业答案：D12 .下面哪项收入应该征收企业所得税（）。A股息、红利等权益性投资收益B依法收取并纳入财政管理的政府性基金C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D财政拨款答案：A13 .甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为 100万元，该 公司按照（）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为40

4、00万元。A60B100C240D20答案：D14 .在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（）。A缴纳的营业税B合理分配的材料成本C企业所得税税款D销售固定资产的损失答案：C15 .企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。A五年B三年C十年D不能弥补答案：A16 .甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（）万元予以税前扣除。A150B200C100D50答案：A17 .企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为（ ）A应纳税所得额的3%Z内

5、的部分B应纳税所得额的10%；内的部分C在年度利润总额12%；内的部分D在年度利润总额10%；内的部分答案：C18 .企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。A成本 B增值税C税收滞纳金D行政罚款答案：A19、按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（）0A3%B10%C12%D20%答案：C20 .下面哪项收入不计入应税收入（C租金收入D接受捐赠收入B依法收取并纳入财政管理的行政D信用社存款利息收入A转让财产收入B财政拨款收入答案：B21 .下面哪项收入是征税收入（A依法收取并纳入财政管理的

6、政府性基金 收费C国债利息收入答案：D22 .在计算应纳税所得额时，下列支出允许扣除的为（A土地增值税税款B企业所得税税款C税收滞纳金D向环保局缴纳的罚款 答案：A 二、多项选择题1 .根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（）。A股份有限公司B一人有限责任公司C个人独资企业D合伙企业 答案：AB2 .根据企业所得税法规定，企业分为（）。A本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业答案：CD3 .中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率有（）。A20%B25%C30%D33%答案：AB4 .企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额 时扣除。其中包括：

7、（）A企业生产的成本、费用B企业的税金、C企业的损失D赞助支出答案：ABC（）B被没收财物的损失D向投资者支付的股息）:C转让财产收入；E利息、租金收入；G接受捐赠收入5 .在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除:A税收滞纳金C法定比例范围内的公益性捐赠支出答案：ABD6 .企业所得税法中规定的收入总额。包括（A销售货物收入B提供劳务收入D股息、红利等权益性投资收益F特许权使用费收入答案：ABCDEFG7 .下列属于企业所得税法所称其他收入的是（B逾期未退包装物押金收入D债务重组收入G汇兑收益A资产溢余收入C确实无法偿付的应付款项E补贴收入F违约金收入答案：ABCDEFG8 .下面哪些是企业所

8、得税纳税人（）A国有独资企业 B私营有限责任公司C中外合资企业 D一人有限责任公司答案：ABCD9 .下面哪些不是企业所得税纳税人（）A一人有限责任公司B私营合伙企业C个体工商户D个人独资企业 答案：BCD10 .企业所得税法将企业所得税纳税人分为（）。A居民企业B本地企业C外地企业D非居民企业答案：AD11 .下面哪些收入是征税收入（C租金收入D接受捐赠收入B国债利息收入D信用社存款利息收入A转让财产收入B财政拨款收入答案：ACD12 .下面哪些收入是不征税收入（A依法收取并纳入财政管理的政府性基金C依法收取并纳入财政管理的行政收费答案：AC13 .企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出

9、，包括（）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。A成本B费用C税金D损失答案：ABCD 14.对企业发生的公益性支出，下面说法不正确的是（）。A在年度利润总额10犯内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。B在年度利润总额12犯内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。C在年度应纳税所得额10%Z内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。D在年度应纳所得税总额12须内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 答案：ACD 15.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（）。A土地增值税税款B企业所得税税款C税收滞纳金D向环保部门缴纳的罚款 答案：BCD 三、判断题：1 .企业所得税法实施条例是由国务

10、院制定的行政法规，是企业所得税法的下位 法。（V ）2 .由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所 得税法。（x ）3 .境外的个人独资企业和合伙企业可能会成为企业所得税法规定的我国非居民 企业纳税人，也可能会成为企业所得税法规定的我国居民企业纳税人。（V ）4 .不适用企业所得税法的个人独资企业和合伙企业，包括依照外国法律法规在 境外成立的个人独资企业和合伙企业。（X ）5 .具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业。（ x ）9 .居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（ V ）10 .根据企业所得税法的规定，在我国目前的税收体系中，允许税前扣除的税

11、收 种类主要有消费税、营业税、资源税和城市维护建设税、教育费附加，以及房 产税、车船税、耕地占用税、城镇土地使用税、车辆购置税、印花税等。（V ）11 .企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额 12犯内的部分，准予在计算 应纳税所得额时扣除。（X ）12 .按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费用，是指企 业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用和已经计入成本的 有关费用。（X ）13 .企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售（营业）收入的5%扣除。（X ）14 .企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主 管部门另

12、有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%勺部分，准予扣除；不得 扣除。（X ）15 .企业发生的赞助支出准予扣除。（X ）16 .企业所得税法所称不得扣除的赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动 无关的各种广告性质支出。（ x ）四、实务题（一）某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2008年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入 200万元，该技术的成本80 万元，从外商投资企业取得税后利润 300万元，适用税率10%此外转让其在 中国境内的房屋一栋，转让收入 3000万元，原值1000万元，已提折旧600万 元。计算该外国公司应当缴纳的企业所得税。答：自2008

13、年起，外国企业从外商投资企业取得的税后利润不再免征所得税，应当缴纳10%勺预提所得税，取得的利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应 纳税所得额。预提所得税=200+300+ （3000-400） X10%=31CPJ元。（二）某企业2008年全年取得收入总额为3000万元，取得租金收入50万元； 销售成本、销售费用、管理费用共计 2800万元；“营业外支出”中列支35万 元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款 10万元，直接向某困难地区 捐赠5万元，非广告性赞助20万元。计算：该企业全年应缴纳多少企业所得税？答：（1）会计

14、利润=3000+50-2800-35=215 （万元）（2）公益性捐赠扣除限额=215X 12%=25.8（万元）大于10万元，公益性捐赠 的部分可以据实扣除。（3）直接捐赠不得扣除，纳税调增 5万元；（4）非广告性赞助支出20万元需要做纳税调增。（5）应纳税所得额=215+5+20=240（万元）（6）应纳所得税额=240X 25%=60（万元）（三）某中型工业企业执行现行财会制度和税收法规，2008年企业会计报表利润为200000元，未作任何项目调整，已按25%勺所得税率计算缴纳所得税5000 0元。税务检查人员对该企业进行所得税纳税审查，经查阅有关账证资料，发 现如下问题：(1)企业2008年度有正式职工100人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为1200000 元；(2)企业“长期借款”账户中记载：年初向中国银行借款100000元，年利率为5%向其他企业借周转金200000元，年利率10%上述借款均用于生产经 营；(3)全年销售收入60000000元，企业列支业务招待费 250000元；(4)该企业2008年在税前共计提取并发生职工福利费 168000元，计提未发生工会经费24000元，计提未发生教育经费38000元；(5) 2008年6月5日“管理费用”科目列支厂部办公室使用的空调器一台，价款6000元(折旧年限按6年计算，不考虑残值)；(6)其他经