企业财务的管理制度

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1、企业财务的管理制度企业财务的管理制度范本（通用 5 篇）企业财务的管理制度1第一章 总则第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提 高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司 实际情况，特制定本制度。第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条 财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努 力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收 支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、

2、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产 清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对 财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚 决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章 财务管理的基础工作第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生 的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容 必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原 始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、

3、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记 账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要 设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方 法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法 性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核， 重大事项应由财务负责人复核。第九条 会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数 位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证 相符、账实相符、

4、账表相符。第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会 计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销 毁。第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全 部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及 监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。第三章 资本金和负债管理第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹 集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明， 并据此入账。第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。 财务部门应及

5、时调整实收资本。第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章 程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月 计提利息支出，并计入成本。第十六条 加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债 的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的 应付款项报公司总经理批准后处理。第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管 理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担 保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。第四

6、章 流动资产管理第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条 例，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存 银行。第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日 记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心 经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现 金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条 银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非 因业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。 严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。第二十一条 出纳人员要随

7、时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不 准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行 的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报 财务部门负责人。第二十二条 应收账款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情 况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏 账。第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批 程式，借款的审批程式是：借款人f部门负责人f财务负责人f总经理。借用现 金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投

8、资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成 本和损益。企业财务的管理制度2第一章总则第一条财务管理是企业管理的中心环节，为管理好企业的各项资产，正确 核算企业收入、成本、利润，保证各项核算数据的真实性、准确性，将公司的各项 成本、资金管理规范化、制度化，按照国家现行有关财政管理制度，经合本公司具 体情况制定本制度。第二条本制度适用于公司各项目单位、公司内部实行独立核算的部门及科室。第三条财务管理的主要内容有：1、固定资产管理制度；2、货币管理制度；3、成本资金管理制度；4、收入管理制度；5、各项资金管理制度。第二章固定资产管理制度第一节总则 第四条固定资产是企业从

9、事生产的主要劳动手段，是企业发展壮大的基 础，管理好固定资产，充分发挥其生产能力，对促进企业经济的进一步发展和规模 的壮大具有极其重要的意义。对确保公司固定资产的安全与完整，规范企业固定资 产的管理，根据本公司的具体情况制定本制度。第五条固定资产应具备的条件：1、使用期限超过一年以上；2、单价价值在 5000 元以上；3、能独立发挥其作用； 不符合以上条件的，作为低值易耗品或周转材料管理。 第六条公司固定资产由公司财务科负责统计，由行政部具体负责管理。 第七条行政部具体保证公司固定资产的安全完整，并具有良好的技术状 况，以便更好的为生产技术服务。第八条纳入公司固定资产的项目及下属单位的资产，由

10、各项目、下属单位 具体负责保管和使用，并具有良好的技术状况，为公司发展提供服务。第九条固定资产必须设置数量明细登记簿，固定资产使用情况登记卡，记 载必须保持其连续性、真实性和完整性。第十条固定资产每年置点一次，造册上报，差额必须及时清查、核算。 第二节固定资产的分类第十一条办公用房、营业用房、库房、其他房产、交通工具、通讯设备、 由公司行政部负责管理。第十二条租赁、承包、出租的固定资产实行有偿使用的原则，由使用人进 行日常管理，按双方签订的协议条款执行，费用协商解决。第三节固定资产的折旧 第十三条根据本企业的特点，对机具实行单项折旧。为适应建筑市的变 化，加速设备的技术装备含量及更新改造，对机

11、具实行双倍余额递减折旧的办法。第十四条固定资产折旧年限按照国家或地方有关财务管理政策执行。 第四节固定资产的增加 第十五条由公司或使用单位提出成本报告。并对新增固定资产投入价值和新增加的收益提供可行性的分析报告，供公司作为决策的评估依据。 第十六条根据生产经营的需要，新增固定资产由：1、10 万元以内由公司经理办公会议决定；2、10 万元以上由公司董事会决定。第十七条使用部门必须经公司决定，下达新增固定资产通知书后，方可实 施购置，购置固定资产由公司指定专人负责验收质量和性能是否符合标准，并将技 术资料存档备查，经验明资产管理人，单位负责人签字后方可付款。第十八条计价入账，按财务制度规定的计价

12、方法入帐。 第十九条进行固定资产编号，记入台帐。第五节固定资产的维修 第二十条固定资产必须建立技术登记卡，保持其连续性完整性，一旦发生维修，必须要求进行登记。第二十一条公司管理系统所用的固定资产经使用部门申请，由公司总务提 请批准后，由公司出资维修。第二十二条已承包经营，出租房屋、机具按协议由资产管理人督促维修， 费用按承包合同规定办理。第六节固定资产报废的管理第二十三条由使用单位提出局面报告，说明原因，报送公司质检科认定 后，经公司经理办公会议批准后作报废处理。第二十四条经决定报废的固定资产由资产管理人验收后予以处理。第二十五条报废资产的处理残值收入应由资产管理人负责上交公司财务 科。第三章

13、货币资金管理制度第一节总则第二十六条货币资金是企业各项资产中最具有流动性的资产，如果管理不 善，也最容易给企业造成损失。为加强货币资金的管理，建立和完善，各项管理制 度，防止意外事件或损失的发生，制订本制度。第二节现金管理一、现金的收入第二十七条公司一切现金收入应由两个经办人员分工负责办理，并由业务 部门或会计填制发票或收款收据，出纳据此收款并在发票或收据收款人处签字，会 计人员据此记账，从而确保发票收款和入账金额的一致性。第二十八条一切现金收入均应开具发票或收据给交款人，做到有账可查， 职责清楚。第二十九条库存现金应控制在核定的库存金额内，超过限额的应当天送存 银行，防止盗窃丢失。按照公司具

14、体情况，库存限额控制在 10000 元以内。第三十条一切现金收入均应当天入账。出纳人员应做到日清日结，不应以 白条抵库，保证实际库存现金与现金日记账的账面金额核定相符，发现若有不符， 应及时查明原因，予以核实。二、现金的支出第三十一条公司的所有资金支出均应符合国务院颁发的现金管理条例 规定范围。公司现金支出应适用于下列几项：1、职工工资、津贴；2、个人劳务报 酬；3、各种资产；4、各种劳保、福利费用；5、出差人员差旅费用；6、其他结算 起点以下的零星支出，不属于上述范围的各项支付，一律通过银行转账支付。第三十二条按照有关规定，每一笔现金支付业务都必须由经办人签字证 明，主管领导审核同意，出纳人

15、员才能据此付款。对手续不齐备，无主管领导审核 同意的凭据不得支付款项。第三十三条对特殊情况下的个人借支款项，必须由借款人出具主管领导审 核同意的凭据方能支付，并在借款人完成的事由结账时全额扣回，当月借出款项， 必须当月全额收回，防止呆账给公司造成。第三节银行存款管理第三十四条为保证企业货币资金的安全，避免经济损失，按照国家银行 结算办法规定，根据公司的具体情况，制订本制度。第三十五条遵守国家的法律、法规和银行结算办法的各项规定，遵守 结算纪律，不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和过期支票。第三十六条严格执行国家的有关结算办法，对不同的付款业务，应按照有 关规定选用恰当的结算办法。第三十七

16、条银行结算凭证由出纳员负责购买、保管、签发。并设登记簿， 对作废的凭证要及时报请处理。第三十八条不得将空白支票借给他人代办理结算业务，或自行填制各项栏 目。如因特殊情况确实需要，需经主管领导同意，出纳人员应在支票上填明收款人 名称、用途、控制金额、日期等栏目。同时建立登记簿，注明原因、用途、金额， 应交回时间，并由经办人签字，交回时及时注销。第三十九条对需要签发的结算凭证，应具备原始凭证，经办人签字证明， 领导审核同意等手续，方可签发。对各项目单位资金，必须由项目单位主要负责人 出据，按内部承包合同规定的限额以内办理。第四十条银行明细账必须按规定逐步登记，每月 5 日前应将银行对账单取 回进行核