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1、南开大学21春税收理论与实务在线作业三满分答案1. 企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则( )A、按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收B、按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收C、将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收参考答案：BC2. 不属于出口退税的基本政策是( )A、出口不免税不退税B、出口免税不退税C、出口免税并退税D、出口征税不退税参考答案：D3. 购进货物未取得增值税专用发票，但允许抵扣进项税额的项目包括( )A、购买或销售货物所支付的运费B、向农业生产者购进免税农产品所支付的价款C、向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款
2、D、生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款参考答案：ABCD4. 外贸企业发生下列业务的会计处理正确的是( )A、外贸企业从国内购进货物时：借：商品采购 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款B、购进货物验收入库时：借：库存商品-库存出口商品 贷：商品采购C、外贸企业出口报关销售时：借：应收外汇账款 贷：商品销售收入-出口销售收入D、结转出口商品成本时：借：商品销售成本 贷：库存商品-库存出口商品参考答案：ABCD5. 下列土地，可以依法免缴土地使用税的是( )。A.公园中附设的照相馆使用的土地B.农副产品加工场地和生活、办公用地C.人民团体的办公楼用地
3、D.个人拥有的营业用地参考答案：C6. 以下项目符合文化事业建设费的征收规定的有( )。A.征收范围包括娱乐服务和广告服务B.以提供娱乐服务、广告服务取得的全部含税价款和价外费用为计费依据C.文化事业建设费的费率为3%D.广告服务计费依据不得扣除支付给其他广告公司的价款参考答案：ABC7. 根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从量计征进口关税的有( )。根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从量计征进口关税的有( )。A.高档手表B.小汽车C.啤酒D.原油参考答案：CD8. 我国目前不使用的累进税率有( )。A.超额累进税率B.超率累进税率C.全额累进税率参考答案：C9. 某服装
4、厂为增值税一般纳税人。2017年11月，销售服装开具增值税专用发票，取得不含税销售额170.9万元；销售服装开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。该服装厂当月增值税销项税额为( )。A、49.9万元B、54.4万元C、46.5万元D、51.6万元参考答案：C10. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物时，适用11%增值税税率的有( )。根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物时，适用11%增值税税率的有( )。A.粮食B.电子出版物C.暖气D.图书参考答案：ABCD11. 某外贸公司2019年9月从某生产企业购进应税消费品一批，取得的增值税专用发票上注明的价款100
5、万元、增值税13万元，当月全部报关出口销售额为180万元，该应税消费品消费税的税率为10%，出口应税消费品应退消费税的税额是( )。A.18万元B.11.3万元C.10万元D.8.7万元参考答案：C12. 企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是( )A、取得的不征税收入B、取得的销售货物收入C、发生的以前年度亏损D、取得的免税收入参考答案：B13. 根据个人所得税法律制度的规定，合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按( )计征个人所得税。A、个体工商户的生产经营所得B、工资薪金所得C、承包转包所得D、利息股息红利所得参考答案：A14. 根据消费税
6、法律制度的规定，下列应税消费品中适用从价定率法计征消费税的是( )。根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中适用从价定率法计征消费税的是( )。A.葡萄酒B.润滑油C.啤酒D.卷烟参考答案：A15. 企业所得税法对税率的规定是( )A、居民企业适用25%的税率B、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征C、符合条件的小型微利企业，减按17%的税率计征D、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率计征参考答案：ABD16. 王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000，一年后加印取得稿酬15000元，该王某因小说需缴纳个人所得税
7、( )。A.5129.60元B.5096元C.5112.80元D.5178.47元参考答案：A17. 某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是( )A、10000元B、11700元C、12000元D、12340元参考答案：C18. 企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时间是( )A、收到货款的当天B、开始生产预收货款货物的当天C、预收货款货物生产完的当天D、货物发出的当天参考答案：D19. 下列表述不符合增值税核算会计科目的规定的是( )。
8、A.“已交税金”专栏，记录纳税人当月已交纳的增值税额B.“转出未交增值税”专栏，记录纳税人月度终了转出当月应交未交的增值税额C.“转出多交增值税”专栏，记录纳税人年度终了转出当年多交的增值税额D.“销项税额”专栏，记录纳税人销售货物、劳务、服务等应收取的增值税额参考答案：C20. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是( )。A.特许权使用费所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.红利所得参考答案：B21. 某生产企业为增值税小规模纳税人，2017年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元;销售
9、使用过的小汽车一辆，取得含税收入72100元。已知纳税人未放弃减税优惠，该企业上述业务应缴增值税税额为( )。某生产企业为增值税小规模纳税人，2017年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元;销售使用过的小汽车一辆，取得含税收入72100元。已知纳税人未放弃减税优惠，该企业上述业务应缴增值税税额为( )。A.4500元B.3800元C.2400元D.3773.08元参考答案：B22. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免缴个人所得税的是( )。根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免缴个人所得税的是( )。A.拍卖本人文字
10、作品原稿的收入B.年终加薪C.从投资管理公司取得的派息分红D.个人保险所获赔款参考答案：D23. 下列属于契税纳税义务人的是( )。A.房屋赠予中的赠予方B.房屋赠予中的受赠方C.土地、房屋抵债的抵债方D.土地、房屋投资的投资方参考答案：B24. 对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。( )A.正确B.错误参考答案：A25. 下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的是( )。A.自产自用应税车辆的行为B.购买使用应税车辆的行为C.销售应税车辆的行为D.进口使用应税车辆的行为参考答案：C26. 会计核算体系健全、能正确计算盈亏、依法办理纳税申报的居民企业，应按( )方式征收企业所得
11、税。A.核定应税所得率B.核定征收C.核定应纳所得税额D.查账征收参考答案：D27. 增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的( )日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额A、3日B、5日C、10日D、15日参考答案：C28. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起( )A、13年免税，45年减半征税B、13年免税，46年减半征税C、12年免税，35年减半征税D、14年免税，57年减半征税参考答案：B29. 符合增值税专用发票使用要求的是( )A、可提供给他人使用B、不得私自印刷和虚开C、不得向个人或税务机关以外的单位购买D、临时缺少发票可向他
12、人借用参考答案：BC30. 纳税人每一纳税年度的( )减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额。A.全部营业额B.成本与费用C.营业利润D.收入总额参考答案：D31. 小规模纳税人的月销售额超过( )万元应使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。A.8B.10C.15D.20参考答案：B32. 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起( )内到税务机关认证，并在认证通过的( )申报期内，向主管税务机关申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。A.90天，当月B.90天，次月C.180天，次月D.180天，当月参考
13、答案：C33. 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是( )。根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是( )。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产、经营所得参考答案：B34. 按照房产租金的收入计算房产税所适用税率( )。A.12%B.1.2%C.10%D.5%参考答案：A35. 根据土地增值税法律制度的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值税未超过扣除项目金额( )的，免征土地增值税。A.5%B.30%C.20%D.10%参考答案：C36. 工业企业厂
14、界环境噪声超过排放限值的，以超标分贝为计税单位，依照环境保护税法规定的税额按年征收。( )A.正确B.错误参考答案：B37. 纳税人在我国境内购置并自用的下列车辆不征收车辆购置税的是( )。A.汽车B.汽车挂车C.电动摩托车D.有轨电车和排气量超过一百五十毫升的摩托车参考答案：C38. 根据印花税法律制度的规定，下列合同和凭证应当缴纳印花税的是( )。A、企业与会计师事务所签订的审计合同B、企业将财产赠给政府所书立的书据C、企业与主管部门签订的租赁承包合同D、未按期兑现的合同参考答案：D39. 根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中以一个月取得的收入为一次计算应纳税所得额的是( )。根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中以一个月取得的收入为一次计算应纳税所得额的是( )。A.财产转
