《试论我国企业内部控制存在问题和对策》由会员分享，可在线阅读，更多相关《试论我国企业内部控制存在问题和对策（41页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、西南财经大学天府学院2010 届本科毕业论文设计论文题目：试论我国企业部控制存在问题和对策 学生： 荣 程 所在学院： 西南财经大学天府学院 专 业： 财务管理 学 号： 40603210 指导 袁戟 2010 年 3 月西南财经大学天府学院本科毕业论文设计原创性及知识产权声明本人重声明：所呈交的毕业论文设计是本人在导师的指导下取得的成果。对本论文设计的研究做出重要贡献的个人和集体,均已在文中以明确方式标明。因本毕业论文设计引起的法律结果完全由本人承担。本毕业论文设计成果归西南财经大学所有。特此声明。毕业论文设计作者签名：作者专业：作者_年_月_日西南财经大学天府学院本科学生毕业论文设计开题报
2、告表论文设计名称试论我国企业部控制存在的问题和对策论文设计来源自 选论文设计类型理论研究导 师柳玉寿学生荣 程学 号40603210专 业财务管理一、调研资料的准备:1什么是企业部控制?2企业部控制遵循什么原则?3企业部控制存在的主要问题?4强化企业部控制的对策是什么?5 选择适合企业部的绩效管理模式。二、设计目的、思路与预期成果:在市场竞争日趋激烈的当今社会,企业要生存、发展、盈利已离不开部控制。部控制已成为企业很重要的工作。目前我国许多企业对部控制的认识还仅局限在制订部控制制度和部控制结构阶段,甚至有个别企业认为部控制就是部监督,这种观念将影响企业经营管理水平和风险防能力的提高。如果大中型
3、企业学会执行正确的企业部控制。意味着中国企业部控制规体系建设正在向国际标准靠拢,必将给不少企业带来脱胎换骨的影响,因此,我们在这里有必要对企业部控制问题作进一步地探讨。思路是首先要阐明部控制的涵义和遵循的原则,其次分析其主要的问题所在,然后阐述在加强企业部控制上的对策结合案例,最后做总结发言。进行企业部控制的研究,让大家正确认识部控制的准确涵义和部控制的重要性。三、任务完成的阶段容及时间安排:20XX1月5日前：完成开题报告毕业设计的需求分析20XX1月20日前：完成文献综述毕业设计的可行性报告20XX1月31日前：完成毕业设计的系统设计,进行程序编码20XX2月20日前：完成论文的粗钢设计的
4、框架20XX3月20日前：完成论文终稿设计成果,并且打印成册,上交论文准备答辩。20XX4月1日5月30日：进行毕业论文设计答辩四、完成论文设计所具备的条件因素:通过几年来的理论学习,在学校的帮助和支持下,指导老师的指导下,目前基本具备完成论文的条件.但也存在困难:一是时间太紧,必须妥善安排论文时间。二是缺乏理论的文献资料,需要借助学校图书馆的文献资料。指导教师签名： 日期：20XX 月 日论文设计类型：A理论研究；B应用研究；C软件设计等摘要本文从企业部控制的涵义及要素开始,分析了企业部控制的原则,并且对中国现在行业所存在的一些主要问题做出了一定的分析,为中国企业合理保证企业经营管理合法合规
5、、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略进行了合理的阐述,同时对强化企业部控制制度对策加以分析。这一切的动力都来自于使中国企业对企业部控制得到深一步的了解,完善企业部控制就可以增加企业竞争力,同时也可以使企业良好的持续发展。关键词： 企业 部控制 发展AbstractIn this paper, the meaning and internal control elements of the beginning analysis of the principle of internal controls, and the existence of Chi
6、na is now the industry has made some of the key issues some analysis, Chinese enterprises business management reasonable assurance that the legal compliance, asset security, financial reports and related information on the true integrity, and improve operational efficiency and effectiveness, to prom
7、ote enterprise development strategy to achieve a reasonable exposition, while measures to strengthen internal control system to be analyzed. All this power comes from the Chinese business enterprise internal control to be understand of the deep step, improve internal controls could increase the comp
8、etitiveness of enterprises, but also can enable enterprises a good sustainable development.Keywords：enterpriseinternalcontrol development目 录前言6一、企业部控制涵义及要素6一、部环境7二、风险评估7三、控制活动7四、信息与沟通8五、部监督8二、企业部控制原则8一、合规性原则8二、全面性原则8三、可行性原则9四、制衡性原则9五、成本效益原则9三、中国企业现行部控制制度存在的主要问题10一、对控认识不足10二、部控制法律存在问题10三、产权关系不明11四、监督
9、机制不健全11五、部会计控制存在薄弱环节11六、缺乏风险评估制度12四、强化企业部控制制度对策12一、充分认识建立部控制制度的必要性12二、构建并完善我国部控制法律框架13三、强化部控制方法141、职务分离控制142、预算控制143、财产保全控制154、部报告控制155、会计电算化控制15四、注重三个协调161、部控制层次上的协调162、部控制容的协调173、部控制技术和方法与传统控制方法的协调18五、建立财务风险分析模型18六、选择适合企业部的绩效管理模式21五、结论23文献综述24参考文献38致40 / 前言在市场竞争日趋激烈的当今社会,企业要生存、发展、盈利已离不开部控制。目前我国许多企
10、业对部控制的认识还仅局限在制订部控制制度和部控制结构阶段,甚至有个别企业认为部控制就是部监督,这种观念将影响企业经营管理水平和风险防能力的提高。我国涉及部控制的法律主要有会计法、证券法、公司法、审计法,总会计师条例,财政部门实施会计监督办法、会计基础工作规,加强金融机构部控制的指导原则,关于上市公司质量意见、首次公开发行股票并上市管理办法、关于印发中央企业全面风险管理指引的通知、关于成立企业部控制标准委员会的通知、上市公司部控制指引等。特别是20XX6月28日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了企业部控制基本规,自20XX7月1日起在上市公司围施行,鼓励非上市的其他大中型企业执行
11、。这是我国继实施与国际接轨的企业计准则和审计准则后,在会计审计领域做出的又一国际接轨的重大改革,必将给不少企业带来脱胎换骨的影响,因此,我们在这里有必要对企业部控制问题作进一步地探讨。一、企业部控制涵义及要素部控制是现代企业极为重要的一项部治理机制,担负着纠错弊、保证组织健康发展的重要职能。随着市场经济的发展和企业环境的变化,单纯依赖会计控制已难以应对企业面临的市场风险,会计控制必须向风险控制发展。 从信息学的角度来看,企业部存在两种信息流：一种是决策单元发给执行单元的执行某一任务的指示,这可以称作是执行信息流,处理这种信息流的部控制流程就是执行流程；另一种是传感器将收集到的部和外部信息传递给
12、决策单元,这可以称作是报告信息流,处理这种信息流的部控制流程就是报告流程。一言以敝之, 部控制,是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。借鉴COSO框架,企业部控制主要包括以下要素：一、部环境宋建波、 企业内部控制,中国人民大学 2004-2-1部环境是企业实施部控制的基础,一般包括治理结构、机构设置及权责分配、部审计、人力资源政策、企业文化等。二、风险评估风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现部控制目标相关的风险,合理确定风险
13、应对策略。三、控制活动控制活动是企业根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之。四、信息与沟通信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与部控制相关的信息,确保信息在企业部、企业与外部之间进行有效沟通。五、部监督部监督是企业对部控制建立与实施情况进行监督检查,评价部控制的有效性,发现部控制缺陷,应当及时加以改进。总之,我国企业部控制框架可以理解为是由五大目标和五大要素组成的整体框架。二、企业部控制原则一、合规性原则企业在制定部控制制度时,必须遵循国家有关法律、法规,如中华人民国会计法,总会计师条例,财政部门实施会计监督办法、会计基础工作规等。 二、全面性原则部控制应当规各项经济活动,覆盖对人、财、物的全方位管理。企业部控制系统,须包含五项要素,并强化各项业务和部门,不得留有制度上的空白或漏洞。部控制制度的制订应当具有前瞻性,并且随着公司经营战略、经营方针、经营理念等部环境的变化和国家法律法规、政策制度等外部环境的改
