《2022年会计-注册会计师考前模拟强化练习题82（附答案详解）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年会计-注册会计师考前模拟强化练习题82（附答案详解）（9页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022年会计-注册会计师考前模拟强化练习题（附答案详解）1. 单选题进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳消费税税额的，其计税依据是问题1选项A.关税完税价格B.组成计税价格C.消费品到岸价D.同类商品均价【答案】B【解析】2. 案例题纳税期限【答案】纳税期限：又称纳税时间，是指纳税义务确定后，纳税单位和个人依法缴纳税款的期限。3. 多选题税收法定原则的内容包括()问题1选项A.课税要素法定原则B.课税要素明确原则C.课税要素概括原则D.程序合法原则E.征纳税双方权利义务对等原则【答案】A;B;D【解析】税收法定原则的内容包括课税要素法定原则、课税要素明确原则和程序合法原则。4. 案例题税法
2、解释【答案】税法解释：是指由一定主体在具体的法律适用过程中对税收法律文本的意思所进行的理解和说明。5. 单选题纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法正确的是()问题1选项A.按组成计税价格作为计税依据B.视同销售应税消费品纳税C.在移送使用时缴纳消费税D.不纳消费税【答案】D【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳消费税;用于其他方面的，在移送使用时应缴纳消费税。6. 单选题属于消费税征税范围的商品是()问题1选项A.超市销售卷烟B.加油站销售汽油C.零售商销售汽车轮胎D.火锅店委托加工的木制一次性筷子【答案】D【解析】参见消费税税
3、目表可知，木制一次性筷子需要征收消费税。7. 多选题我国具体行使税收征收管理权的部门有问题1选项A.海关B.国务院C.财政部门D.税务部门E.社保部门【答案】A;C;D【解析】8. 单选题企业所得税法关于特别纳税调整的规定在本质上体现了问题1选项A.实质课税原则B.诚实信用原则C.类推适用原则D.翻及课税原则【答案】A【解析】9. 案例题案例：某汽车4S店(增值税一般纳税人)，2016年某月发生下列业务：(1)销售某品牌汽车，实现收入1300万元，提供修理服务，实现收入55万元;(注：收入均不含增值税)(2)购进各种修理用零部件15万元，依法取得增值税专用发票;发票注明税款2.55万元;(3)
4、支付工人工资12万元;(4)上期未抵扣税款5万元。问题：根据以上资料，说明该汽车4S店上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本期应纳增值税额的计算式。【答案】依据我国增值税立法规定，该修理店各项业务税务处理的法律依据如下：(1)该店销售汽车及提供修理服务，实现收入(1300+55)万元(不含税)，都适用17%税率。该项业务计算销项税。销项税额=(1300+55)万元17%(2分)(2)购进各种零部件，依法取得增值税专用发票，其发票上注明的进项税金2.55万元符合规定，可以抵扣。(2分)(3)工人工资属于员工为本单位提供的劳务，不征收增值税。(2分)(4)上期未抵扣税款5万元，可以结转本期抵扣。
5、(2分)(5)该修理店应纳增值税的计算式为：应纳增值税=销项税额-(可以抵扣的)进项税额-上期未抵扣税款=(1300+55)万元17%-2.55万元-5万元(2分)10. 多选题我国税务机关征收税款的方式有问题1选项A.查账征收B.查定征收C.代收代缴D.查验征收E.委托代征【答案】A;B;C;D;E【解析】11. 单选题企业所得税纳税人发生的职工福利费支出准予在税前扣除的数额是()问题1选项A.不超过计税工资总额5%B.不超过计税工资总额14%C.不超过工资薪金总额5%D.不超过工资薪金总额14%【答案】D【解析】根据中华人民共和国企业所得税法实施条例的规定，企业所得税纳税人发生的职工福利费
6、支出准予在税前扣除的数额是工资薪金总额14%。12. 多选题免于征收营业税的业务收入是( )问题1选项A.寺庙收取的门票收入B.电影院收取的门票收入C.文化馆举办文化活动的门票收入D.企业家联谊会向会员收取的年费E.展览馆举办新能源汽车展销会的门票收入【答案】A;C;D【解析】(P162163)电影院收取的门票收入、展览馆举办新能源汽车展销会的门票收入应该征收营业税。13. 单选题根据房产税暂行条例规定，房产税的具体征收范围不包括()问题1选项A.城市的房产B.县城的房产C.建制镇的房产D.农村的房产【答案】D【解析】根据房产税暂行条例规定，农村的房产暂不征收房产税。14. 案例题税收优先权【
7、答案】税收优先权：是一种一般优先权，即当税收债权与其他债权并存时，税收债权就债务人的全部财产优先于其他债权受清偿。15. 多选题免予征收增值税的事项有()问题1选项A.甲：销售自己使用过的电脑B.乙：在互联网上收购古旧图书C.丙(农民)：销售其承包地出产的玉米棒子D.丁(公司)：将自产的新款手机作为春节福利发给员工E.戊(公司)：将外购的电动自行车奖励给模范员工【答案】A;B;C【解析】个人销售自己使用过的物品、向社会收购的古旧图书以及粮食生产者销售农产品免征增值税。将自产的新款手机作为春节福利发给员工属于视同销售行为;将外购的电动自行车奖励给模范员工属于进项税额不得抵扣的行为。16. 单选题
8、依法应缴纳印花税的凭证是问题1选项A.健康证B.教师资格证C.房屋产权证D.土地出让证【答案】C【解析】17. 多选题我国实行定额税率的税种有()问题1选项A.契税B.车船税C.土地增值税D.城镇土地使用税E.城市维护建设税【答案】B;D【解析】定额税率，又称固定税率，是接单位课税客体直接规定固定税的一种税率形式，一般适用于从量计征的税种或某一税种的某些税目，如消费税、印花税的某些税目，车船税、城镇土地使用税等。18. 单选题依据清费税立法规定，属于消费税征税范围的商品是问题1选项A.竹制筷子B.复合地板C.卡车D.汽车轮胎【答案】D【解析】19. 案例题我国对外签订的税收协定应遵循的原则。【答案】我国对外签订的税收协定在尊重国际惯例上，遵循以下列原则：(1)坚持和维护所得来源税收管辖权的优先原则;(2分)(2)坚持税收待遇对等原则;(1分)(3)坚持税收饶让原则。(1分)20. 单选题206年1月1日起，我国停止征收的税种是问题1选项A.城市房地产税B.车船使用牌照税C.契税D.农业税【答案】C【解析】
