《内部审计实务标准本文目录》由会员分享，可在线阅读，更多相关《内部审计实务标准本文目录（117页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、内部审计实务标准本文目录内部审计师协会职业道德规范内审实务标准简介IIA 颁布内部审计实务标准修订本的补充实务公告内部审计师协会职业道德规范1、差不多内容2、重点难点和和疑点差不多内容-道德规范的目的是促进内部审计职业领域内的道德文化的进展。国际注册内部审计师协会理事会在1999 年 6 月通过的道德规范中指出：道德规范关于内部审计职业来讲是必要的和适当的，因为它是建立信任的基础。这种基础为评判和改进风险治理、操纵和治理过程，关心组织实现其目标，提供了保证。道德规范既适用于提供内部审计服务的个人，也适用于提供内部审计服务的团体。关于协会会员、 IIA 职业资格的同意者或参加者，对道德规范的违抗
2、将按照协会的规章和行政指南予以评判和治理。2000 年 6 月通过的新道德规范包括两个差不多部分：一是与内部审计职业和实务有关的原则（共4 条原则：正直、客观、保密、能力）；二是描述内部审计师预期行为规范的行为规则（在4 条原则之下共有 12 条行为规则）。这些规则有助于将上述原则运用于实践中，目的在于指导内部审计师的行为。内部审计师应使用和信守以下原则：1、正直内部审计师的正直建立起信用，从而为其判定的可靠度提供基础。这条原则包括 4 条行为规则：1 1应当诚实、勤奋并负责地完成工作。这是审计师个运气质的基础。不诚实就不能将职责和权限托付给他；不勤奋就可能增加错误、疏忽和误解；没有责任感就得
3、不到他人的信任，如此审计师就将失去对组织的价值。1 2应当按照法律及其职业要求，遵守法律和做出披露。这一条有两点要求：（ 1）如果内部审计师了解到一些对组织重要的信息，他按照法律和职业的要求，负有报告该信息的责任。（ 2）反之，如果审计师没有足够的证据来讲明他的判定，就不应该作出评判。1 3不得有意参与非法活动，或参加有损于内部审计职业或其机构的行为。1 4应当遵守并奉献于组织的合法道德目标。2、客观内部审计师在收集、评判和沟通有关被检查的活动或过程的信息中，应展现其最大限度的职业客观性。在其作出判定的过程中，不受其个人喜好或他人的不适当阻碍，内部审计师对所有有关环境作出公平的评判。这条原则包
4、括 3 条行为规则：2 1 不应参与可能阻碍或被认为阻碍其公平评判的一些活动或关系。这种参与包括那些与组织的目标相冲突的活动和关系。2 2不同意可能阻碍或被认为阻碍其职业判定的任何东西。2 3应当揭示其明白的所有重要事实，如果不予揭示，可能歪曲对所复核活动的报告。3、保密内部审计师应尊重其收到的信息的价值和所有权。除非法律承诺或有适当的授权，不能披露猎取的信息。这条原则包括2 条行为规则：3 1应当慎重利用和爱护在其职责中猎取的信息。3 2不应当为个人目的，或者以任何有悖于法律或有害于机构的合法道德目标而利用信息。4、能力内部审计师在工作中应使用在内部审计业务中所需要的知识、技能和体会。这条原
5、则包括 3 条行为规则：4 1应当只从事他们具备必要的知识、技能和体会的服务活动。4 2应当按照内部审计实务标准完成内部审计。重点、难点和疑点-在内部审计师职业道德规范中，“行为规则”是灵魂，应重点把握这一部分的内容，专门是其中的：内部审计师协会成员和注册内部审计师不应参与可能阻碍或被认为阻碍其公平评判的一些活动。内部审计师协会成员和注册内部审计师不能同意可能阻碍或被认为阻碍其职业判定的任何东西。内部审计师协会成员和注册内部审计师只能开展那些以他们的专业能力估量能够恰当地加以完成的服务工作。在汇报其工作成果时，内部审计师协会成员和注册内部审计师应揭示他们了解的所有重要事实。否则，有可能歪曲正在
6、审查的经营报告或隐瞒非法的事实。另外，在应用这些行为规则时，需要协会成员及其内部审计师的判定，以保持审计行为的高标准。这些对审计人员素养要求较高，因国情不同，思维方式有异，而且遇到的情形各种各样，因此就要求按照道德规范的精神正确把握。内审实务标准简介一、标准的宗旨-1、讲明内部审计实务的差不多原则；2、为开展并促进多种不同的、具有增值作用的内部审计活动制定框架；3、为衡量内部审计行为的标准提供依据；4、关心改善机构的运营与工作。二、标准的构成-标准由属性标准（ 1000 序列号），工作标准（ 2000 序列号）及实施标准（实务公告）（ nnnn.Xn）三部分构成。属性标准讲明了开展内部审计活动
7、的机构及人员的特点，共有四条一样准则；工作标准描述了内部审计活动的性质并提出了衡量内部审计活动开展的质量准绳，共有七条一样准则；它们从总体上讲明内部审计服务。实施标准是前两者在特定的审计活动中的具体体现（例如合规性审计、舞弊调查或操纵自我评判项目等）。属性标准与工作标准只有一套，但实施标准却有专门多套：每种要紧类型的内部审计活动都有一套实施标准。目前已为保证服务和咨询服务制定了实施标准。保证服务（标准的序列号之后冠以“ A”，如 1130.A1）是一种为了对机构的风险治理、操纵或治理过程进行独立评判而客观地审查证据的行为。例如，对财务、绩效、合规性、系统安全和应尽责任的审查等。保证服务共有26
8、 条指南。咨询服务（标准的序列号之后冠以“ C”，如 1000.C1）提供建议以及有关的客户服务活动，这种服务的性质与范畴通过与客户协商确定，它的目的是增加价值并提升机构的运作效率。包括顾咨询服务、建议、和谐、程序设计及培训等。咨询服务共有20 条指南。三、标准是内部审计实务框架的组成部分。-内部审计实务框架包括内部审计的定义、职业道德规范、标准以及其他方面的指导。四、讲明-内部审计实务标准是一部权威性的国际内部审计标准，是国际现代内部审计体会的结晶，它在内部审计活动中具有普遍的有用意义。深刻体会标准的精髓是通过考试的关键。应试考生应认真通读并把握标准的所有内容。内部审计师实务标准名目内审实务
9、标准简介：宗旨、简介、讲明属性标准一： 1000-1340 序列号1000 宗旨、权力和责任1100 独立性和客观性1110 机构的独立性1120 个人的独立性 1130 对独立性或客观性的损害1200 熟练性和应有的职业审慎性1210 熟练性 1220 应有的职业审慎性1230 连续职业进展1300 质量保证与改进项目1310 质量项目评判 1311 内部评判 1312 外部评判1320 质量项目的报告1330 使用“内部审计工作依据标准开展”的声明1340 披露违规行为工作标准一： 2000-2240 序列号2000 治理内部审计活动2010 制定审计打算 2020 报告与通过 2030
10、资源与治理2040 政策与程序 2050 和谐 2060 向董事会与高级治理层报告情形2100 工作性质2110 风险治理 2120 操纵 2130 治理2200 审计业务打算2201 打算制定过程中应考虑的因素2210 审计业务目标 2220 审计业务范畴2230 审计业务资源的分配2240 审计业务工作方案工作标准二： 2300-2600 序列号2300 开展审计业务2310 收集信息 2320 分析与评判 2330 记录信息 2340 审计业务的监督2400 报告审计结果2410 报告的标准 2420 报告的质量 2421 错误与遗漏2430 对违反标准的审计披露2440 公布审计结果2
11、500 监测进程2600 治理层对风险的同意重点难点和和疑点-1、 内部审计的宗旨、权益和职责；内部审计部门章程2、 独立性与客观性3、 熟练性：对外部服务提供者的应用、舞弊的发觉与调查等4、 应有的职业审慎性5、 质量项目评判：内部评判、外部评判6、 风险治理7、 操纵8、 审计任务的打算9、 开展审计业务：信息记录等10、报告审计结果：报告的标准等11、监测进程12、治理层对风险的同意IIA 颁布内部审计实务标准修订本的补充实务公告公布时刻：中国内部审计协会 2002 年 5 月编译出版国际内部审计师协会内部审计实务标准（ 2001 年）修订本后，截止到 2003 年 3 月，国际内部审计审计师协会又连续颁布了
