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1、 会计手工账务处理中职学生组赛题卷 参赛号 成绩 实务操作题一一企业根本资料1名称：股份2开户行：中国建立银行分行吴中支行 账号3预留银行印鉴为：股份财务专用章和法定代表人明私章4地址：越湖路938号二企业2012年3月发生如下经济业务：业务12日，向华晨贸易公司购置材料一批，收到的增值税专用发票上注明的金额为200000元，税额为34000元，开出转账支票支付货款。华晨贸易公司开户行为中国建立银行分行城中支行，账号为346855093，业务2 7日向科密公司销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的金额为100000元，税额为17000元，收到转账支票一如下，并于当日背书转让给钢铁厂，用于归
2、还前欠的货款。 转账支票正本反面附加信息：被背书人：被背书人： 背书人签章： 年 月 日 背书人签章： 年 月 日三要求：1根据业务1填制转账支票。 2根据业务2填制与办理背书手续相关的原始凭证。专业WORD.实务操作题二一、企业根本情况1、企业名称：中南机械厂 2、企业性质：国有工业企业3、经营围: 甲、乙机械产品研发、生产和销售4、注册资本：3500000元5、开户银行：中国工商银行中新路办事处，账号35128889996、税务登记：81207、企业地址：市中新路21号8、企业法人代表：志华；总经理：王伟；财务负责人:为；会计：梅 晓；出纳：可；仓库保管员：青9、企业设置一个根本生产车间，
3、生产甲、乙两种机械产品，消耗A、B材料二、主要会计政策与相关说明1、企业执行新企业会计准那么体系，采用科目汇总表程序。2、存货按实际本钱核算。出库单位本钱采用月末一次加权平均法计算，加权平均单价保存两位小数。存货没有减值损失。周转材料价值摊销采用一次摊销法。3、产品本钱计算采用品种法，设置直接材料、直接人工、制造费用三个本钱项目；工资与五险一金分配采用工时比例法“五险一金的承当和计算比例如下：企业承当局部为：医疗保险金7%，养老保险20%，失业保险2%，生育保险0.9%，工伤保险0.6%，住房公积金10%；个人承当局部为：医疗保险2%，养老保险8%，失业保险1%，住房公积金10%；制造费用按生
4、产工时比例在各种产品之间分配；制造费用按生产工时比例在各产品之间分配，分配率保存4位小数。 月末产品全部完工，无在产品。4、涉与的分配率均保存4位小数。5、企业适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，城市维护建立税税率分别为7%，教育费附加征收率3%，地方教育费附加征收2%，本产品不涉与消费税的计提和缴纳。该企业2012年1-11月利润总额、所得税费用分别为714733.33元、178683.33元。不要求确认递延所得税资产。6、应收账款的坏账准备按年计提，采用余额百分比法，计提比例为5%；其他应收款项不提。7、固定资产折旧采用年限平均法，净残值率4%，折旧年限分别为：房屋建筑物20年，
5、机器设备10年，运输工具4年，电子设备3年。折旧率保存四位小数。8、企业每月按实际占用天数计算提取贷款的利息支出；银行于每月20日收取其发放贷款的利息，于每季20日支付其收存存款的利息。企业此前取得三年期长期借款，年利率为8%。 9、银行存款日记账需每日结出余额，但不需结出每日的发生额合计数。 10、企业采用账结法核算损益。年末，按税后净利的10%计提法定盈余公积。 11、预收款销售业务实现销售时要求做2笔分录。三、2012年11月末企业有关总账与明细账余额如下：2012年11月末该企业总分类账和明细分类账余额表总账科目明细账科目借方余额贷方余额库存现金5190.67银行存款根本户工行3512
6、888999954,200其他货币资金银行承兑保证金户工行35126546799，848应收票据257,000应收账款144,000龙丰机械厂100,000新南公司44,000应收股利40210其他应收款凯5,000坏账准备应收账款坏账准备7,200在途物资 212,000A材料 68,000B材料144，000库存商品374,800甲产品40件270,800乙产品30件104,000原材料 125,000A材料55吨77,000B材料16吨48,000周转材料37,800工作服252套37,800生产本钱90,900甲产品12件45,580乙产品25件45,320长期股权投资 300,000
7、固定资产3,580,000累计折旧52,240短期借款 210,000工商银行2012年6/20借入6个月期周转借款60000工商银行2012年10/25借入6个月期周转借款150000应付票据132,634应付账款180,000预收账款大宇公司80,000应付职工薪酬232,848工资153,468社会保险费养老保险39,200社会保险费医疗保险13,720社会保险费失业保险3,920社会保险费工伤保险1,176社会保险费生育保险1,764住房公积金19,600应交税费 150,800未交增值税 80,000应交营业税 20,000应交城市维护建立税7,000应交教育费附加 3,000应交地
8、方教育费附加2，000应交企业所得税37，428应交个人所得税1，372应付利息2，016.67短期借款工商银行人民币本金60000100短期借款工商银行人民币本金150000250长期借款工商银行人民币本金7500001666.67其他应付款41,160社会保险费养老保险15,680社会保险费医疗保险3,920社会保险费失业保险1,960住房公积金19,600长期借款750,000实收资本3,500,000资本公积120,000盈余公积81,000本年利润536,050利润分配未分配利润60,000合计6,135,948.676,135,948.67四、假定2012年12月份共发生38笔经济
9、业务，业务资料见后面所附的原始凭证五、要求1、根据中南机械厂2012年12月份发生的业务资料填制原始凭证：22-1、23-1、24-1、25-1、26-2、27-1、28-1、29-1、31-1、32-1、33-1、34-1、34-2、35-1、35-2、36-1、37-1、38-1、39-1、40-1、41-12、根据中南机械厂2012年12月份发生的业务资料编制记账凭证。注：如果同一编号的经济业务需要编制一以上记账凭证，一律采用分数编号法3、编制12月份科目汇总表。4、编制2012年12月31日的资产负债表和2012年12月份的利润表。六、2012年12月份中南机械厂发生的经济业务如下：业
10、务1 共1，于12月2日收到1-1业务2 共2，于12月3日收到2-12-2业务3 共4，于12月6日收到3-13-23-33-4业务4 共4，于12月6日收到4-14-232011111114-34-4 复印件业务5 共3，于12月7日收到5-15-25-3业务6 共5，于12月8日收到6-16-26-36-46-5业务7 共3，于12月9日收到7-17-27-3业务8 共3，于12月10日收到8-18-28-3业务9 共2，于12月11日收到9-1工资总额与应扣款项计算表2012年11月30日项目类别应付工资医疗保险2%养老保险8%失业保险1%住房公积金10%个人所得税扣款合计实发工资车间
11、生产工人14000028001120014001400029400110600管理人员10 000200800100100021007900管理部门460009203680460460013721103234968合计1960003920156801960196001372425321534689-2业务10共3，于12月13日收到10-110-210-3业务11共6，于12月15日收到11-1320111111111-2320111111111-311-411-511-6业务12 共1，于12月16日收到 12-1 业务13 共2，于12月18日收到 13-113-2业务14共2，于12月20日收到14-114-2业务15 共2，于12月21日收到15-115-2业务16共2，于12月21日收到16-2业务17共1，于12月21日收到17-1业务18共1，于12月22日收到18-1业务19 共2，于12月24日收到19-119-2业务20共1，于12月26日收到20-1业务21共4，于12月30日收到21-1水费分配表2012年12月30日部门耗用数量立方米单位本钱金额元生产车间17502.40厂部管理部门1502.40专设销售机构1002.40合计2 00
