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1、2022年证券专项考试模拟卷含答案1. 单选题 某企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，财务费用为100万元，其中与筹资活动有关的财务费用50万元，销售产品应收票据贴现的利息支出50万元，经营性应收项目增加75万元，经营性应付项目减少25万元，固定资产折旧60万元，其中计入在建工程20万元，计入管理费用40万元，无形资产摊销10万元，全部影响当期净利润。没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（ ）万元。A 400.0B 850.0C 450.0D 500.0考点 财务比率分析解析 该企业当期经营活动产生的现金流量净额=600-100+50-75
2、-25+40+10=500（万元），注意，销售产品应收票据贴现的利息支出50万元与计入在建工程20万元的固定资产折旧不予调整。 2. 单选题 关于最佳估计数，下列说法中正确的有（ ）。.企业在确定最佳估计数时，应当综合考虑与或有事项有关的不确定性和货币时间价值因素.企业在确定最佳估计数时，应当综合考虑与或有事项有关的风险因素.企业在确定最佳估计数时，不应当综合考虑与或有事项有关的货币时间价值因素.货币时间价值影响重大的，应当通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 A .B .C .D .考点 或有事项解析 企业在确定最佳估计数时，应当综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值
3、等因素。货币时间价值影响重大的，应当通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数应当按照该范围内的中间值确定。3. 单选题 下列各项中，（ ）不属于利率衍生工具。A 远期利率协议B 利率期权C 信用联结票据D 利率互换考点 现金类、债券类、股票类和衍生产品类证券产品的组成及基本特征解析 利率衍生工具是指以利率或利率的载体为基础工具的金融衍生工具，主要包括远期利率协议、利率期货、利率期权、利率互换以及上述合约的混合交易合约。C项，信用联结票据属于信用衍生工具。故本题选C选项。4. 单选题 下列关于上市公司股份锁定期的说
4、法正确的有（ ）。.控股股东持有的首次公开发行股票前已发行股份，应锁定36个月.国外战略投资者取得的上市公司A股股份，应锁定36个月.境内战略投资者认购上市公司非公开发行的股份，应锁定36个月.战略投资者网下配售首次公开发行的股票，应锁定36个月A .B .C .D .考点 规范运作解析 ,国外战略投资者取得的上市公司A股股份，3年内不得转让。,境内、境外战略投资者认购上市公司非公开发行的股份，都应锁定36个月。,根据证券发行与承销管理办法的规定，战略投资者不参与网下询价，且应当承诺获得本次配售的股票持有期限不少于12个月，持有期自本次公开发行的股票上市之日起计算。 5. 单选题 股票投资风格
5、体系的标准不包括（ ）。A 公司规模B 股票价格行为C 公司成长性D 股票的风险特征考点 股票投资风格分类体系解析 股票投资风格分类体系，就是按照不同标准将股票划分为不同的集合，具有相同特征的股票集合共同构成一个系统的分类体系。不同风格股票的划分具有不同的方法：（1）按公司规模划分的股票投资风格通常包括：小型资本股票、大型资本股票和混合型资本股票三种类型。（2）按股票价格行为所表现出来的行业特征，可以将其分为增长类、周期类、稳定类和能源类等类型。（3）按照公司成长性可以将股票分为增长类股票和非增长类（收益率）股票。故本题选D选项。6. 单选题 甲公司因专利纠纷于2007年9月起诉乙公司，要求乙
6、公司赔偿300万元。乙公司在年末编制会计报表时，根据法律诉讼的进展情况以及律师的意见，认为赔偿的可能性在50以上，赔偿金额在150万元至200万元之间，而且这个区间内每个金额的可能性都相同，另需支付诉讼费2万元。同时，公司因该或有事项，基本确定可从丙公司获得120万元的赔偿，乙公司年末时以下处理正确的是（ ）。A 确认预计负债177万元，确认其他应收款120万元B 确认预计负债177万元，在财务报表中披露或有资产120万元C 披露或有负债177万元，确认其他应收款120万元D 确认预计负债200万元，确认其他应收款120万元考点 负债解析 确认的预计负债177万元中，其中175万元计入“营业外
7、支出”，2万元诉讼费计入“管理费用”。 7. 单选题 以下哪些期权是风险有限收益有限的（ ）。.买入看涨期权.买入看跌期权.卖出看涨期权.卖出看跌期权A .B .C .D .考点 债券估值解析 略8. 单选题 标的资产价格的波动率是用来衡量标的资产未来价格变动不确定性的指标，常用的波动率有（ ）。 .历史波动率 .预测波动率 .平均波动率 .隐含波动率 A 、 B 、 C 、D 、考点 期权内在价值、时间价值、行权价、历史波动率、隐含波动率解析 简单地说，标的资产价格的波动率是用来衡量标的资产未来价格变动不确定性的指标，一般以百分比表示。常用的波动率有历史波动率及隐含波动率两种。故本题选A选项
8、。9. 单选题 某投资者购买了10000元的投资理财产品，期限2年，年利率为6%，按年支付利息，假定不计复利，第一年收到的利息也不用于再投资，则该理财产品到期时的本息和为（ ）元。A 10600B 11200C 11910.16D 11236考点 单利和复利的含义解析 本题考查单利终值的计算。单利终值的计算公式为：FV=PV（1+in）。式中，FV为终值，PV为本金（现值），i为每期利率，n为期数。依据题意，PV=10000，i=6%，n=2，则该理财产品到期时的本息和FV=10000+100006%2=11200（元）。故本题选B选项。10. 单选题 商业银行市场风险控制的主要方法有（ ）。
9、 .资产证券化 .限额管理 .风险对冲 .经济资本配置 .自我评估 A 、B 、C 、D 、考点 控制市场风险的限额管理、风险对冲等方法解析 市场风险控制的方法主要有：（1）限额管理，常用的市场风险限额包括交易限额、风险限额和止损限额等；（2）风险对冲，通过金融衍生产品等金融工具，在一定程度上实现对冲市场风险的目的；（3）经济资本配置，通常采取自上而下法或自下而上法。故本题选B选项。11. 单选题 下列要约收购的方式正确的有（ ）。A 收购人持股28，发出了向特定股东收购3股份的要约B 收购人持股28，发出了向全体股东收购3股份的要约C 收购人协议收购30，要约收购3D 收购人协议收购30，要
10、约收购5考点 上市公司收购解析 以要约方式收购一个上市公司股份的，其预定收购的股份比例均不得低于该上市公司已发行股份的5；不管是部分要约还是全面要约，只要是要约方式，都应当是向所有股东发出收购要约。12. 单选题 偿债能力分析包含了平均负债利率分析和债务负担率分析，以下说法不正确的有（ ）。 .平均负债利率=统计年度利息支出/总负债 .当平均负债利率比率高于基准贷款利率的50%以上，一方面需提醒客户关注自己的财务负担，另一方面则可根据实际情况，在负债管理计划中提出债务重组的建议 .债务负担率=统计年度的本息支出/工作收入 .当债务负担率比率超过30%，对生活品质可能会产生影响 A 、B 、C
11、、D 、考点 家庭财务预算的综合分析解析 偿债能力分析主要包括两方面：（1）平均负债利率分析。平均负债利率=统计年度利息支出/总负债。当该比率高于基准贷款利率的20%以上，方面需提醒客户关注自己的财务负担，另一方面则可根据实际情况，在负债管理计划中提出债务重组的建议。（2）债务负担率分析。债务负担率=统计年度的本息支出/税后工作收入。当该比率超过40%，对生活品质可能会产生影响。故本题选D选项。13. 单选题 关于公开招标方式中的“荷兰式”招标，下列说法错误的是（ ）。A 标的为利率或利差时，全场最高中标利率或利差为当期国债票面利率或基本利差B 标的为利率或利差时，各中标机构均按面值承销C 标
12、的为价格时，全场最高中标价格为当期国债发行价格D 标的为价格时，各中标机构均按发行价格承销考点 政府债券解析 在“荷兰式”招标中，标的为利率或利差时，全场最高中标利率或利差为当期国债票面利率或基本利差，各中标机构均按面值承销；标的为价格时，全场最低中标价格为当期国债发行价格，各中标机构均按发行价格承销。 14. 单选题 以下属于深交所中小板上市公司应实行ST的情形有（ ）。.公司向控股股东提供资金，金额较大，提出解决方案，但预计无法在一个月内解决.最近一年被出具了无法表示意见的审计报告.向控股股东违规担保，金额较大，且预计无法在一个月内解决.最近一年经审计的净资产为-1000万元A .B .C
13、 .D .考点 持续信息披露解析 ,属于应进行退市风险警示的情形。 15. 单选题 将或有事项确认为负债，列示于资产负债表上，必须同时满足以下（ ）条件。 .该义务对企业的资金结构能够产生重大影响 .该义务是企业承担的现时义务 .该义务的履行很可能导致经济利益流出企业 .该义务的金额能够可靠地计量 A 、B 、 C 、D 、考点 财务报表解析 或有事项准则规定，只有同时满足如下三个条件才能将或有事项确认为负债，列示于资产负债表上：（1）该义务是企业承担的现时义务；（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；（3）该义务的金额能够可靠地计量。故本题选D选项。16. 单选题 下列关于会计估计说法
14、正确的是（ ）。.会计估计变更仅影响变更当期的，其影响数应当在变更当期予以确认.会计估计变更既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认.企业难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更的，应当将其作为会计政策变更处理.重要的会计估计变更采用追溯调整法，不重要的采用未来适用法 A .B .C .D .考点 会计政策、会计估计变更和差错变更解析 难以区分某项变更是会计政策变更还是会计估计变更的，应当将其作为会计估计变更处理。17. 单选题 指数化的方法不包括（ ）。A 分层抽样法B 样本法C 优化法D 方差最小化法考点 消极型债券组合管理策略解析 指数化的方法主要包括：分层抽样法、优化法和方差最小
