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1、强化银行自律推行原则监管银行结售汇业务落实展业三原则初探 摘 要：近年来，在外汇管理“五个转变”的引领下，外汇管理模式逐步从规则监管向原则监管过渡，在各项业务改革中都不同程度的明确了银行应按照展业三原则开展外汇业务。为了让制度更好的贯彻到具体业务操作中，实现改革目标，本文尝试从强化银行自律角度对银行结售汇业务中如何落实展业三原则进行探索。并结合基层实践提出可行性建议，为践行原则监管提供参考。 关键词：自律；结售汇；展业三原则 一、银行结售汇业务落实展业三原则现状 1.银行结售汇业务发展现状 2014年，国内外汇市场累计成交12.76万亿美元，较上年增长13.4%，增速较上年回落9.1个百分点，
2、这反映了当年跨境贸易投资等实体活动放缓，以及离岸人民币外汇市场对在岸市场替代的影响。其中，银行对客户市场和银行间外汇市场分别成交3.95万亿美元和8.81万亿美元；即期和衍生产品分别成交7.25万亿美元和5.51万亿美元，衍生产品在外汇市场交易总量中的比重升至历史新高的43.2%。 外汇市场的数据变化表明，随着人民币汇率双向波动加剧，银行结售汇业务面临着更加复杂、多变的市场。迫切需要外汇指定银行建立起原则监管与规则监管相协调的监管框架，在业务办理实践中有效落实展业三原则，提升外汇管理的有效性，防控跨境资金流动风险。 2.银行结售汇业务落实展业三原则存在的问题 （1）短期内银行落实展业三原则存在
3、一定困难。银行结售汇业务管理办法出台后，对银行结售汇传统业务操作冲击较大，目前监管当局缺乏对展业三原则的操作指引和制度配套，对于什么情况下审核、对哪些业务审核、按什么标准审核、哪些是高风险业务及如何强化审核、什么情况什么时限内必须进行可疑报告等缺乏明确规定和要求，导致银行难以执行。 （2）外汇核查、检查业务面临取证难、定性难等困境。结售汇业务中展业三原则的实施，由于缺乏相关配套制度和操作标准，使得外汇检查部门一方面难以判定银行是否违反展业三原则；另一方面即使判定违规也难以充分取得银行违规的事实证据。外汇检查与执法的困境，将最终造成银行外部约束力的减弱和外汇检查威慑作用的下降。 （3）结售汇统计
4、监测真实性难以保障，风险底线坚守困难。目前，结售汇统计监测核查依然是传统模式，即逐笔汇总，报表报送。在核查中，更多的是依靠总量轧差，或者是其他业务暴露出来的可疑点进行逐笔核查。从某种意义上说，银行并没有建立起自身的结售汇审核体系，而仅仅是使用外汇局制定的政策法规作为审核标准。在银行难执行和外汇检查难执法这一“内忧外患”的双重作用下，可以预见，即便是各银行实施宽严尺度不同的审核标准，但在激烈的市场竞争和客户选择的压力下，不得不降低审核标准，最终甚至应付了事。 二、从强化银行自律角度落实展业三原则的思路 1.从建制角度让银行健全自律机制 目前外汇局、银行都在积极地制定符合原则监管的内控制度。如果在
5、建制环节中就加入银行自律的模块，就可以从制度环节解决银行从事经营活动缺乏自律的问题。银行只要遵循建立好的内控制度执行，就必然会坚持自律经营，从而形成良性机制。 2.从管理角度让银行自律与经营不冲突 从金融机构合规管理的理论和实践看，通过强化银行自律管理达到合规经营，不仅是为了应对监管要求而设计的管理制度，更是金融机构自身稳健经营和可持续发展的要求和需要。这一点和外汇管理的目标是一致的。 3.从监管角度让银行不得不自律 在加强业务事后核查检查的同时，应转变思路，将核查和检查的重点前移，即对银行的制度制定、执行进行检查，尤其是制度制定是否符合外汇管理的要求，是否存在不明确，有歧义的环节，评估执行过
6、程中是否到位。加大查处力度，让银行始终坚持自律经营。 三、银行结售汇业务落实展业三原则的探索 1.转变立法思路，形成适应原则监管的有层次的结售汇法律体系 银行结售汇业务是外汇业务中的主体核心业务，展业三原则在银行结售汇业务中的确立，突显了外汇管理向原则性监管转变的不可逆转的趋势。为使原则监管的理念在法律体系中保持一致，应着手修订外汇管理条例，将展业三原则确立为对银行办理外汇业务实施法律监管的基本原则，使原则性监管在更高的法律层级上予以体现和明确。此外，还应在外汇管理条例的下位法中配套制定展业三原则相关具体规则，对其进行进一步界定，明确其含义，阐明被监管者应遵循的具体法律义务。 2.积极提升银行
7、对原则监管的适应度 从现象性到规律性再到原则性，逐步实现银行以往熟悉的具体审核规则逐渐减少甚至消失，对于新的监管原则加深认识，理解到位，将监管要求内化于自身内控管理制度和操作流程之中，贯彻执行到每一笔业务的营销、受理、操作、报告、归档、审计等业务环节中去。彻底改变银行在外汇业务方面如何贯彻原则监管规则无所适从，流于形式的现状。 3.银行应建立与原则性条款配套制度和操作指引，由外汇局对其进行审核和评价 在原则监管模式下，对银行内控制度的审核和评价是一项重要内容。在银行结售汇具体业务内控机制中落实了解客户原则时，不仅仅只满足于客户资格审核和资信调查，更要立足于对基础交易的真实性和一致性进行审查，在
8、落实了解业务原则时，摒弃目前内控制度中直接照搬外汇管理规定原文、未细化具体操作规范的做法。应通过深入了解掌握结售汇业务政策法规的核心，根据结售汇外汇业务的合规性，建立基于外汇基础交易审查的内控机制。在落实尽职审查原则时，应在内控机制中将结售汇业务所有责权进行有序、明确的划分，使之与银行结售汇管理文件法规相符合。 4.有效衔接原则性监管与事后检查处罚，加强银行的外部监督和约束力 外汇检查与执法必须以事实为依据，以法律为准绳。原则性监管必须要有与之配套的事中事后监测、核查、检查的方法，必须在银行结售汇业务中增加原则监管相关配套制度和审核标准，以满足事后检查和处罚过程中取证、定性、处罚等不同环节的需
9、求。 四、政策建议 1.外汇管理部门应加强对银行的监督和引导 可通过公约、定期会议等方式对对银行结售汇业务落实展业三原则进行督导。督导银行政策传导以及内控制定；督导银行结售汇业务定期培训，提高培训频度，增强培训的针对性，提升外汇业务人员整体业务素质。督促银行加强风险导向的经营策略，提高对风险防范和内控管理的重视度，加大对外汇监管政策的贯彻度。对督导效果较差的银行可适当开展核查、检查工作。 2.引入并建立银行内控定期报告制度 要求银行将其有关外汇业务的内控合规制度向外汇局报备；有修订更新的，要及时向外汇局更新报备。外汇局对银行报备的内控合规制度进行审查，认为不能全面有效地体现落实外汇管理原则要求
10、的，可以要求银行重新制定并报备。 3.加快建立银行落实原则监管的风险评估制度 对银行落实展业三原则、实施原则监管情况进行分析评估，并使评估成为一项常规工作，评估银行在内控合规建设、岗位设置、客户审查、交易记录保存与持续跟踪等方面落实外汇管理原则监管要求的具体情况。 4.引入第三方社会机构审计，加强对银行履行展业三原则要求的社会监督 要求银行将其执行展业三原则原则要求的落实情况纳入审计内容之中，按年度向外汇局提供第三方机构审计报告。通过第三方社会机构的审计，促使银行正确履行外汇管理监管原则。 五、结语 随着“五个转变”的贯彻和落实，外汇管理正逐步有序的从规则监管向原则监管转变。但由于截至今日，外
11、汇管理尚未在整体上建立起原则与规则相协调的监管框架，因此在监管实践中，尽管我们强化银行自律促使其去落实展业三原则，但在今后一段时间内仍然会存在诸如尽职调查不到位、审核流于形式、外汇违规等问题，这是改革必须经历的。下一步外汇管理的工作方向，应是在确保改革目标实现的前提下尽可能的降低成本，让更多的涉汇主体享受到改革带来的红利。 注释： 数据来源于国家外汇管理局公布的2014年中国国际收支报告外汇市场交易部分. 参考文献： 1李翰阳.从规则导向到原则导向银行监管制度的法律经济学分析.中南政法大学博士学位论文，2011年. 2全先银，闫小娜.美国的金融监管改革J.中国金融，2009（17）. 3何起东.德国的银行监管检查和评估程序（SREP）.浙江金融，2013（7）. 4张长征，徐晓莉.从德美经验看中国银行监管政策选择J.金融发展评论，2011（12）. 作者简介：周行（1981.06- ），男，汉，硕士研究生，经济师，外汇管理
