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1、税款征收方式是指税务机关依照税法规定和纳税人生产经营、财 务管理情况以及便于征收和保证国家税款及时足额入库的原则而采 取的具体组织税款入库的方法。根据中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则的规定， 税款征收方式主要有以下几种：（一）查账征收。指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营 情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。适用于账簿、凭证、会计 等核算制度比较健全，能够据以如实核算生产经营情况，正确计算应 纳税款的纳税人。（二）核定征收。税务机关对不能完整、准确提供纳税资料的纳税 人，采用特定方法确定其应纳税收入或应纳税额，纳税人据以缴纳税 款的一种征收方式。具体包括：1. 查定征收。指由税
2、务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、 原材料消耗等因素，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品， 查实核定产量、销售额并据以征收税款的一种方式。适用于生产规模 较小、账册不健全、产品零星、税源分散的小型厂矿和作坊。2. 查验征收。指税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量， 按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式。适用于对城 乡集贸市场中的临时经营者和机场、码头等场所的经销商的课税。3. 定期定额征收。指对一些营业额、所得额不能准确计算的小型 工商户，经过自报评议，由税务机关核定一定时期的营业额和所得税附征率，实行多税种合并征收方式。核定征收适用于以下几种情况：依照中华人民共和国
3、税收征收管理法可以不设置账簿的； 依照中华人民共和国税收征收管理法应当设置账簿但未 设置的；（3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账征收的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机 关责令限期申报，逾期仍不申报的；关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、 费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的。（三）代扣代缴、代收代缴征收。前者是指支付纳税人收入的单位 和个人从所支付的纳税人收入中扣缴其应纳税款并向税务机关 解缴的行为；后者是指与纳税人有经济往来关系的单位和个人借 助经济往来关系向纳税人收取其应纳税款并向税务机关解缴的 行为。这两种征收方式适用于税源零星分散、不易控管的纳税人。（四）自核自缴。自核自缴也称“三自纳税”，是指纳税人按照税 务机关的要求，在规定的缴款期限内，根据其财务会计情况，依 照税法规定，自行计算税款，自行填写纳税缴款书，自行向开户 银行缴纳税款，税务机关对纳税单位进行定期或不定期检查的一 种税款征收方式。（五）委托代征。是指税务机关为了解决税务专管员人力不足的矛 盾，根据国家法律、法规的授权，并根据加强税款征收，保障国 家税收收入实际需要，依法委托给其他部门和单位代为执行税款 征收任务的一种税款征收方式。
