《2022税务师-税法一考试全真模拟卷27（附答案带详解）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022税务师-税法一考试全真模拟卷27（附答案带详解）（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022税务师-税法一考试全真模拟卷（附答案带详解）1. 多选题：某县甲化妆品厂（增值税一般纳税人）2021 年 5 月接受位于市区的乙化妆品厂（增值税一般纳税人）委托生产一批高档化妆品，乙厂提供原料的不含税价为 30 万元，甲厂收取不含税加工费 2万元，当月该批高档化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的有（ ）。（高档化妆品成本利润率 5%，消费税税率 15%）A.乙厂应自行申报并缴纳城市维护建设税2823.53元B.甲厂应代收代缴城市维护建设税2823.53元C.甲厂应代收代缴城市维护建设税3952.94元D.甲厂应缴纳城市维护建设税182.00元E.甲厂应缴纳
2、城市维护建设税130.00元答案：B、E 本题解析：甲厂应代收代缴的城市维护建设税=（30+2）10000（1-15%）15%5%=2823.53（元）；甲厂提供加工劳务，应缴纳城市维护建设税=21000013%5%=130（元）2. 多选题：下列车辆中，免征车辆购置税的有（）。A.设有固定装置的非运输专用作业车辆B.农用三轮车C.城市公交企业购置的公共汽电车辆D.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆E.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用摩托车答案：A、B、C、D 本题解析：选项E：回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车免税。3. 多选题：下列关于改制重组土地
3、增值税税收政策中正确的有（）。A.非公司制企业整体改制为有限责任公司，涉及的国有土地使用权变更暂不征收土地增值税B.两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房地产变更，暂不征收土地增值税C.单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，暂不征收土地增值税D.企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税E.改制重组有关土地增值税政策包括房地产开发企业答案：A、B、C、D 本题解析：改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。4. 多选题：下列关于城市维护建设税的相关规定，表
4、述正确的有（）。A.城市维护建设税税款专款专用B.城市维护建设税是一种附加税C.城市维护建设税征收范围较广D.根据城建规模设计税率E.限制对企业的乱摊派，是城市维护建设税的特点之一答案：A、B、C、D 本题解析：限制对企业的乱摊派，不是城市维护建设税的特点之一。5. 多选题：下列各项中，属于土地增值税不征或免税范围的有（） 。A.房产所有人将房产赠与直系亲属B.个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的D.因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产E.国家出让土地使用权答案：A、B、D、E 本题解析：选项C，
5、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税。选项E，国家出让土地使用权不属于土地增值税的征税范围。6. 多选题：税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的有（）。A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物B.对纳税人逃避纳税义务的行为处以2000元以上5000元以下的罚款C.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款D.拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款E.书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款答案：A、E 本题解析：选项B，属于行政处罚。选项C、D属于税收强制执行措施。7. 多选题：增值税一般纳税人的下列行为中，属于增
6、值税视同销售行为的有（ ）。 A.某广告公司无偿为客户提供广告设计服务B.房地产开发公司以自建商品房抵偿建筑材料款C.某建筑公司无偿向其他企业提供建筑服务D.某搬家公司无偿为本单位员工提供搬家服务E.某家具厂将自产办公桌椅对外投资答案：A、C、E 本题解析：选项 B，属于特殊销售行为；选项 D，单位为员工无偿提供的服务不属于增值税征税范围，不征收增值税。8. 多选题：下列关于税收执法特征的表述中，正确的有（ ）。A.税收执法具有单方意志性和法律强制力B.税收执法是有责行政行为C.税收执法具有裁量性D.税收执法具有被动性E.税收执法具有效力先定性答案：A、B、C、E 本题解析：税收执法具有主动性
7、，税收执法是积极、主动的行为，而不像税收司法活动具有被动性，遵循“不告不理”原则，所以选项 D 错误。9. 多选题：（2018年）关于增值税纳税义务发生时间和扣缴义务发生时间，下列说法正确的有（ ）。A.从事金融商品转让的，为收到销售额的当天B.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天D.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天E.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天答案：B、C、E 本题解析：选项A：从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天；选项D：以预收款方式提供租赁服务的，为收到预收款的当天。10. 多选题：下列车辆，属于车辆购置税征税范围的有( )。A.三轮摩托车B.无轨电车C.半挂车D.三轮农用运输车E.电动自行车答案：A、B、C、D 本题解析：车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。汽车包括各类汽车;摩托车包括轻便摩托车、二轮摩托车、三轮摩托车;电车包括无轨电车、有轨电车;挂车包括全挂车、半挂车;农用运输车包括三轮农用运输车和四轮农用运输车。三轮农用运输车属于车辆购置税征税范围，从2004年10月1日起免征车辆购置税;电动自行车不属于车辆购置税征税范围。
