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1、毕 业 论 文论文题目： 企业信用评价体系的建立 年级专业 2006级 会计学 学 号 20064091 学生姓名 叶倩文 指导教师 陈艳丽 二一零年六月企业信用评价体系的建立摘 要随着我国经济市场化进程的深入，商业信用在市场经济中扮演着越来越重要的角色。为了维护市场经济秩序、促进市场的健康发展、防范和化解信用风险等，建立一个健全、完善的企业信用评价体系势在必行。但是从目前我国企业信用评级存在很多不完善的地方。企业信用评级起源于外国，目前欧美国家的信用评级经过很多年的发展已经很完善。相比之下我国的企业信用评级起步较晚，企业信用评级在商业中的应用也不够广泛。因此考虑到我国目前状况，我们必须要发展
2、和探索信用评级理论，建立适合我国的健全的企业信用评级体系，不断的对之进行完善。本文在借鉴美国信用评级的经验的基础上，对我国的企业信用评级体系的建立进行了研究，指出了我国企业信用评级体系存在的问题，然后针对这些问题建立企业信用评级体系，最后对信用评级体系的建立提出了一些意见。希望我国的企业信用评级能够得到更好的发展，为我国的经济发展保驾护航。关键词：信用；企业信用评级；评级指标ESTABLISH THE CREDIT RATING SYSTEM OF ENTERPRISESAbstractWith Chinas economics development, commercial credit p
3、lays a more and more important role. In order to safeguard the financial order, and promote the healthy development of the market, to guard against and avoid the credit risk, it is imperative to establish a sound and perfect credit rating system of enterprises. But therere still some disadvantages i
4、n the current credit rating system of enterprises. Credit rating originated from foreign countries, such as, Europe and America. And the credit rating system of enterprise is mature after many years of development, Chinas credit rating of enterprises started late compared with them, and its applicat
5、ions are not widely. Therefore considering Chinas current market situation in credit rating, we must develop and study the theory of credit rating, establish a suitable and sound credit rating system of enterprise, constantly to improve and develop our credit rating market. In this paper, we start t
6、o establish a credit rating system of enterprises on the basis of the experience from the United States, and then pointed out the existing problems of enterprises credit rating system, finally puts forward some advice about it. Wish our enterprises credit rating can get better.key words: Credit Cred
7、it rating of enterprises Credit index目 录引言5一、美国与我国的企业信用评价体系的对比5(一)信用评级市场概况错误！未定义书签。（二）业务隶属与组织独立性错误！未定义书签。（三）评级指标与方法错误！未定义书签。（四）政府对评级机构的监管错误！未定义书签。二、我国企业信用评级主要存在的问题错误！未定义书签。（一）企业信用评级结果可信度不高错误！未定义书签。（二）企业信用评级市场有待进一步规范错误！未定义书签。（三）企业信用评级机构独立性、公正性不够错误！未定义书签。（四）企业信用评级机构发展失衡7（五）企业信用评级结果利用率低7（六）信用评级机构在内部管理和
8、人才方面存在问题错误！未定义书签。三、我国企业信用评价体系的建立错误！未定义书签。（一）企业的指标体系在设立时应遵循以下原则错误！未定义书签。（二）企业信用评级要素9（三）信用评级指标的具体选取9（四）企业信用评级等级确定错误！未定义书签。四、完善我国企业信用评级体系的建议错误！未定义书签。（一）加强市场监管，健全企业信用评级的法律法规错误！未定义书签。（二）发展企业信用评级市场，加强企业信用评级机构的建立错误！未定义书签。（三）建立征信体系确保信息来源的真实、公开、及时、充分错误！未定义书签。（四）注重评级人才的培养错误！未定义书签。（五）设计科学合理的信用评级体系错误！未定义书签。参考文献
9、错误！未定义书签。企业信用评价体系建立引 言 信用这一概念有广义和狭义之分。广义的信用,主要是指参与社会活动和经济活动的当事人,建立在诚实守信基础之上的践约行为,这是从道德层面约束相互行为、相互关系的道德准则,是信用生存发展的认识前提,其外延较为宽泛。狭义的信用,主要是指参与商品交换或经济活动的当事人,建立在以契约为基础之上的资金借贷、承诺、履约的行为,这是一种从经济及法制层面约束相互行为的经济准则。现代市场经济条件下的信用更多的是指狭义信用。因此,所谓信用,是指在资金运行的借贷活动中,授信人在充分信任受信人能够兑现其承诺的基础上,以契约为根据向受信人放贷,并保障自己所贷的本金能够回流和增值的
10、价值运动。 信用评级（Credit Rating）是信用评级机构以独立的、第三方的立场，根据独立、客观、公正的原则及规范的评级指标体系和标准，履行必要的信息征集和评级程序，运用科学的评级方法，对经济主体、金融工具和其它社会组织的信用记录、内在素质、管理能力、经营水平、外部环境、财务状况、发展前景等要素对信用品质的影响进行全面分析研究和综合集成后，就其在未来一段时间履行承诺的意愿及能力的可信任程度给予的判断，并以一定的符号表示其可靠性，同时向市场公开，达到为受评者和社会公众服务目的的一种社会管理活动。 世界上第一家信用评级机构是20世纪初建立的美国穆迪公司，信用评级行业经过百年来的发展，在揭示和
11、防范信用风险、降低交易成本以及协助政府进行金融监管等方面发挥了重要的作用。美国的证券交易委员会(SEC)认为，近几年来，评级结果对投资者和其他市场参与者越来越重要，对筹资成本、受托人的投资能力、发行主体进入资本市场、财务交易结构等方面都有影响。第三方信用评级的产生与发展是市场经济的必然产物。建立和完善信用评级制度是整顿和规范市场经济秩序的治本之策。一、美国与我国的企业信用评价体系的对比 (一)信用评级市场概况我国的信用评级业务经过十几年的发展，信用评级机构数量也比较多，但是大部分评级机构规模较小。评级机构的业务范围主要包括金融机构资信评级、贷款项目评级、企业资信评级、企业债券及短期融资债券信用
12、评级、保险及债券公司等级评级等。国内主流的信用评级机构有中诚信国际、联合资信、大公国际、上海新世纪，其中前三家机构瓜分了95%的评级市场。我国目前信用评级机构提供的评级业务有企业品质评级、公共融资评级、担保机构评级、金融机构评级、保险公司评级、主权政府评级和结构融资评级。所涵盖的行业包括企业、公用事业和其他社会组织。相对而言，美国的信用评级业务经过几十年的发展已经很成熟。在美国，信用评级产业的核心主要由三个机构构成：标准普尔、穆迪、费奇。除了这三家主流的评级机构以外还有一些比较有影响的信用评级机构。比如,AMBest公司、KMV、Lace Finance。美国各大评级公司的产品结构大致有以下几
13、种：债务人评级、商业银行贷款评级、银行财务实力评级、政府信用评级。信用评级领域涉及商业银行领域、公用事业领域、和产业部门。（二）业务隶属与组织独立性国内的评级机构有一部分属于地方省市人民银行或专业银行，还有一部分是属于独立的评级机构。而美国的主流评级机构都属于独立的评级机构，个别他一些中小型评级机构则分别为一些商业银行、商人银行以及机构投资者所有，还有部分机构属于某些产业集团所有。（三）评级指标与方法信用评级的方法是指对受评客体信用状况进行分析并判断优劣的技巧，贯穿于分析、综合和评价的全过程。我国主要采用传统的评级方法，比较偏重于定性的分析方法，通常主张信用状况的五性分析：包括安全性、收益性、
14、成长性、流动性和生产性。在美国，评级机构一般则注重5C要素分析、3F要素分析等，同时各大主流评级机构都拥有先进的评级技术、一流的评级专家，除了这些传统的评级方法之外他们还不断创新和完善新的评级方法，美国的评级行业处于世界领先水平。（四）政府对评级机构的监管1997年，中国人民银行规定中国诚信债券评估有限公司等九家机构具备企业债券信用评级资格，并明确规定企业债券发行主体在发债前，必须经人民银行总行认可的企业债券评级机构进行信用评级。商业银行的贷款评级正在成为信用评级公司的重要业务。另外目前一些规模较大的评级公司已经开始对银行、证券公司、保险公司等机构进行资助信用评级。在美国，安全与扎实一直是美国
15、金融市场监管的准则。保证金融机构免于遭免破产以保护债权人的利益和维护银行系统的稳定是美国金融监管当局监管的基本目标，为此，1975年美国证券及交易委员会（SEC）首次在其监管实践中运用了信用评级机构的评级结果。之后，为了更好地实施金融监管，也为了管理好这些信用评级机构，SEC制定了国家确认的统计评级机构（NRSR0)准则。这个准则可以看作是美国金融监管当局实施对信用评级机构管理的纲领性文件。1994年到1997年间，SEC正式确立了认证NRSR0资格的条件。二、我国企业信用评级主要存在的问题（一）企业信用评级机构独立性、公正性不够目前我国除了少数信用评级机构外，大多数评级机构是由一些地方、部门、行业设立。这些机构普遍不具有经营上的独立性。这些机构的评价标准不尽相同，有各自制定的标准和不同的侧重点。现在我国还没有制定出统一的标准。其次，在评级方法上面也是各有各法，而且互相不承认其他机构的评级结果。（二）企业信用评级机构发展失衡首先目前国内企业信用评级机构存在股权结构单一的特点。大量信用评级
