《2022年会计-注册会计师考前模拟强化练习题72（附答案详解）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年会计-注册会计师考前模拟强化练习题72（附答案详解）（9页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022年会计-注册会计师考前模拟强化练习题（附答案详解）1. 单选题应征收个人所得税的事项是()问题1选项A.教育储蓄存款利息B.省政府颁发的科技创新奖金C.转让财产所得D.刑事受害人一次性取得的国家赔偿金超过50万的【答案】C【解析】ABD三项均属于免征个人所得税的事项。2. 单选题通常所说的“税收三性”指的是()问题1选项A.自愿性、无偿性、稳定性B.固定性、强制性、无偿性C.广泛性、及时性、灵活性D.广泛性、自愿性、无偿性【答案】B【解析】“税收三性”指的是固定性、强制性、无偿性。3. 案例题增值税【答案】增值税：是以生产、销售货物或者提供劳务过程中实现的增值额为征税对象的一种税。4.
2、 案例题纳税申报【答案】纳税申报是纳税人发生纳税义务后，依法在规定的时间内向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表及其他有关资料的一项征管制度。5. 单选题税务机关工作人员进行税务检查时必须出示()问题1选项A.税务检查证B.税务机关介绍信C.税务人员工作证D.税务检查人员身份证【答案】A【解析】税务机关工作人员进行税务检查时必须出示税务检查证。6. 单选题企业所得税纳税人发生的职工福利费支出准予在税前扣除的数额是()问题1选项A.不超过计税工资总额5%B.不超过计税工资总额14%C.不超过工资薪金总额5%D.不超过工资薪金总额14%【答案】D【解析】根据中华人民共和国企业所得税法实施条例的规定
3、，企业所得税纳税人发生的职工福利费支出准予在税前扣除的数额是工资薪金总额14%。7. 单选题企业来源于中国境外的所得已经在境外交纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国 企业所得税法规定的扣除方法是?问题1选项A.分国(地区)不分项的全额扣除B.分国(地区)不分项的限额扣除C.分国(地区)分项的全额扣除D.分国(地区)分项的限额扣除【答案】B【解析】8. 单选题2015年12月，企业家赵某向中国法律援助基金会捐赠20万元，在计算其应纳个人所得税时，该捐赠款()问题1选项A.不允许扣除B.可以在税前全额扣除C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的l2%D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳
4、税所得额的30%【答案】B【解析】自2006年1月1日起，向中华健康快车基金会、孙治方经济科学基金会、中华慈善总会、中国法律援助基金会、中华见义勇为基金会的公益救济性赠,准予在缴纳个人所得税前全额扣除。9. 案例题案例：某居民企业2015年度生产经营情况如下：(1)产品销售收入2820万元;(2)产品销售成本2100万元;(3)产品销售费用90万元;(4)增值税58万元，消费税85万元，城建税10.01万元，教育费附加4.29万元;(5)管理费用157万元。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业2015年应缴纳所得税额的计算式。【答案】依据企业所得税法规定，该企
5、业各项业务处理的法律依据是：(1)该企业计算所得税的收入总额为2820万元。(1分)(2)产品销售成本2100万元，准予在税前扣除。(1分)(3)销售费用90万元，准予在税前扣除。(1分)(4)增值税不属于可扣除的销售税金，准予扣除的销售税金为85万+10.01万+4.29万=99.3(万元)(3分)(5)管理费用157万元，准予在税前扣除。(1分)(6)应纳税所得额为：2820万-(2100万+90万+99.3万+157万)(1分)该企业应纳所得税额的计算式为：(收入总额一税前准予扣除的项目全颜)25%=2820万-(2100万+90万+99.3万+157万)25%(2分)10. 单选题不需
6、要缴纳契税的是问题1选项A.土地使用权转让B.房屋买卖C.农村集体土地承包经营权转让D.国有土地使用权出让【答案】D【解析】11. 单选题马克思指出，政府机器的经济基础是()问题1选项A.发债B.收费C.赋税D.罚款【答案】C【解析】政府的经济基础是税收。12. 单选题依法应缴纳印花税的凭证是问题1选项A.健康证B.教师资格证C.房屋产权证D.土地出让证【答案】C【解析】13. 单选题2017年12月，退休工人技师老划取得了四项收入,属于我国个人所得税法规定的免税收入的是问题1选项A.退休金3300元B.从事技术咨询，获得咨询费2000元C.转让小发明专利获得转让费00000元D.在家电商场购
7、物参加抽奖活动，获得价值1500元液晶电视一台【答案】A【解析】14. 单选题股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是()问题1选项A.每次收入额B.每月收入额C.每季收入额D.每年收入额【答案】A【解析】根据我国税法的相关规定，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。15. 单选题土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产取得的增值额。如果纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照问题1选项A.房地产加权平均价计算征收B.房地产最高价计算征收C.房地产平均价，再加计20%计算征收D.房地产评估价计算征收【答案】D【解析】16. 单选题财产税可以分为静态财产税与动态
8、财产税，下列税种中，属于静态财产税的是()问题1选项A.房产税B.遗产税C.赠与税D.契税【答案】A【解析】以课税对象的形态为标准,财产税可分为静态财产税和动态财产税。静态财产税是指对纳税人在一定时期内权利未发生变动的静态财产课征的一种财产税。其特点是纳税人在一定时期内保有财产的占有、用益等权利,必须依法纳税;在征收时间上有一定的规律性,通常是定期征收。如房产税、地产税等特种财产税,均属于静态财产税。动态财产税是指对在一定时期所有权发生变动和转移的财产征收的一种财产税。它以财产所有权的变动和转移为课征条件,其特点是在财产变动或转移时一次征收,如遗产税、赠与税、契税等。17. 单选题我国现行在零
9、传环节征收消费税的商品是问题1选项A.金银首饰B.特制香烟C.高档化妆品D.进口白兰地【答案】A【解析】18. 单选题上海某公司职员李某，2018年1月份的应发工资6 000元。工资单上的扣除项目有:依法缴纳的社会保险费和住房公积金合计1 260元，向公司工会组织缴纳的大互助保险 20元。李某个人所得税应纳税所得额的计算式是问题1选项A.6 000 元-3 500 元B.6 000 元-3 500 元-1 260 元C.6 000 元-1 260 元-20 元D.6 000 元-3 500 元-1 260 元-20 元【答案】B【解析】19. 多选题不得开具增值税专用发票的情形有问题1选项A.应税销售行为的购买方为消费者个人B.应税销售行为的购买方为国有企业C.应税销售行为的购买方为外资企业D.发生应税销售行为适用减税规定的E.发生应税销售行为适用免税规定的【答案】A;E【解析】20. 单选题从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为()问题1选项A.30日B.60日C.1年D.2年【答案】A【解析】根据个人所得税法规定，从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申请表。
