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1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页 共1页 经理人必备会计与财税知识 作者：孙健 赵涛 许进 第1章 经理人的基本财务观念 第1节 公司不是慈善会必备的成本、赢利意识第2节 如何与钱打交道谈账户、坐支、各种结算常识1第2节 如何与钱打交道谈账户、坐支、各种结算常识2第2节 如何与钱打交道谈账户、坐支、各种结算常识3 第2章 会计学的基础知识 第1节 会计的职能会计核算与会计监督第2节 会计核算些什么会计基本六要素2第3节 会计要素之间的相互关系会计恒等式第4节 理解会计的游戏规则会计假设与核算原则1 第4节 理解会计的游戏规则会计假设与核算原则2第4节 理
2、解会计的游戏规则会计假设与核算原则3 第3章 记账是怎么回事？ 第1节 账本的最初原形丁字账第2节 最通行的记账方法借贷记账法第3节 日常经济事项的会计翻译会计语言1第3节 日常经济事项的会计翻译会计语言2 第4章 主要会计科目与会计要素 第1节 资产类科目1第1节 资产类科目2第1节 资产类科目3第1节 资产类科目4 第1节 资产类科目5第2节 负债类科目第3节 收 入第4节 利润 第5章 财务报表的基础知识 第1节 财务报表综述 第6章 资产负债表 第1节 掌握资产负债表的概念与结构第2节 如何阅读资产负债表1第2节 如何阅读资产负债表2第2节 如何阅读资产负债表3 第3节 资产负债表信息
3、的局限 第7章 利润表 第1节 利润表的概念及内容第1节 利润表的概念及内容2第2节 如何阅读利润表第3节 从利润表看经营成长性 第4节 从利润表看经营结构 第8章 现金流量表反映真金白银的财务报表 第1节 现金流量表的作用1第1节 现金流量表的作用2第2节 现金流量表的格式及内容1第2节 现金流量表的格式及内容2 第3节 从现金流量表看偿债能力 第9章 财务报表之间的勾稽关系 第1节 现金与留存收益第2节 现金流量表和利润表 第1章 经理人的基本财务观念 第1节 公司不是慈善会必备的成本、赢利意识 一、具有成本、赢利意识的员工更受欢迎 每一个员工，都要在工作和生活中提高成本意识，养成为公司节
4、约每一分钱的习惯。节俭实际上也是为公司赚钱。 公司无论是大是小，是富是穷，使用公物都要节俭，出差办事也绝对不能铺张浪费。节约一分钱，等于为公司赚了一分钱。就像富兰克林说的：“注意小笔开支，小漏洞也能使大船沉没。”所以，一分也不能浪费。 一位年轻人到一家公司应聘。当他走进办公室时，看到门角有一张白纸，出于习惯，年轻人弯腰捡起白纸并把它交给了前台小姐。结果，在众多的应聘者中，这位年轻人战胜了其他比他条件更好的人，成了这家公司的正式员工。 后来，公司董事长在给他分配任务时说：“其实那张门角的白纸是我们故意放的，那是对所有应聘者的一个考验，但只有你通过了。只有懂得珍惜公司最细微的财物的员工，才能给公司
5、创造财富。” 事实上，一个从小处着眼为公司着想的人，肯定能在其他的方面为公司着想。这样的人当然也就是能为企业赚钱的人。一个具有成本意识、处处维护公司利益的人才是老板愿意接受的人。 二、具有成本、赢利意识的员工更容易成为老板 世纪石油巨头众多，最后却只有洛克菲勒独领风骚，其成功绝非偶然。有关专家在分析他的创富之道时发现，精打细算是他取得成就的主要原因之一。 洛克菲勒踏入社会后的第一个工作，就是在一家名为休威?泰德的公司当簿记员，这为他以后的数字生涯打下了良好的基础。由于他勤恳、认真、严谨，不仅把本职工作做得井井有条，还有几次在送交银行的单据上查出了错误，为公司节省了数笔可观的支出，因此深得老板的
6、赏识。 后来，洛克菲勒拥有了自己的公司，他更加注重成本的节约，提炼每加仑原油的成本要计算到小数点后的第位。他每天早晨一上班，就要求公司各部门将一份有关净值的报表送上来。 经过多年的洗礼，洛克菲勒能够准确地查阅报上来的成本开支、销售以及损益等各项数字，从中发现问题，并以此来考核每个部门的工作。 年，他质问一个炼油厂的经理：“为什么你们提炼一加仑原油要花分厘毫，而东部的一个炼油厂干同样的工作却只要厘毫？”他甚至连价值极微的油桶塞子也不放过，他曾写过这样的回信： “上个月你汇报手头有个塞子，本月初送去你厂个，本月你厂使用个，而现在报告剩余个，那么其他的个塞子哪里去了呢？” 三、成本、赢利意识应贯穿日
7、常工作 现实生活中，我们一些员工没有成本意识，他们对于公司财物的损坏、浪费熟视无睹，让公司白白遭受损失，自然也使公司的开支增大，成本提高。 如今一些大公司提倡这样的节约精神：节约每一分钱、每一分钟、每一张纸、每一度电、每一滴水、每一滴油、每一块煤、每一克料 很多公司对纸张的使用都有严格的要求。例如：在打印机和复印机旁一般都设有三个盒子，一个是盛放新纸的，一个是盛放用过一面留待反面使用的，另一个才是盛放两面都用过可以处理掉的。如果用过一面的纸张不便于用于打印或复印，可以简单装订起来作为草稿纸，或者用于财务报销时贴发票。总之，一定可以另找其他用途，不可随意废弃。 在中午的休息时间或办公区长时间无人
8、时，需自觉关闭电灯及电脑显示器等。如果在中午时间你到一家公司，发现里面灯光黯淡，电脑也似乎没有开机，不要担心，这一定是吃饭和午休时间。办公室的主人们也许正在公司的餐厅或楼下咖啡座里享受生活呢?选 有的公司规定一次性纸杯只能供客人使用。在公司开会时，经常可以看到客人一侧是清一色的纸杯，而公司职员这一侧则是风格各异的瓷杯或玻璃杯。这是因为很多公司倡导环保节约的理念，即使这样的小细节，也规定得特别详细。 从小事做起，从我做起。老板们这样做的目的，是希望员工头脑中有一个简单却至关重要的概念，那就是每一个公司的成员都有责任尽力帮助公司赚钱。一旦员工的头脑中形成节约这个观念并习惯于这样做时，一定会见效果。
9、 一个员工，只有有了替公司赚钱的责任感，才会付诸行动，去为公司赚钱和省钱。 第2节如何与钱打交道谈账户、坐支、各种结算常识 一、了解银行账户 单位银行账户包括以下几种：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过该账户办理。 一般存款账户是存款人在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算开立的账户。存款人可以通过该账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。 临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户。存款人可以通过本账户办理转账结算和
10、根据国家现金管理的规定办理现金收付。 专用存款账户是存款人因特定用途需要开立的账户。 存款人只能在银行开立一个基本存款账户。 下面举一个开户小案例。 张三在杭州注册成立了一家公司，派新招聘的李四去办理银行开户手续。 李四向开户银行领取、填制一式三联的杭州市银行账户开立申请表，在加盖单位公章、法人代表或负责人私章、主管单位公章后，连同由杭州市（含省）工商行政管理机关核发的企业法人执照或营业执照正本或其他规定文件的原件和复印件（符合申领事业单位登记证、社团登记证条件的单位需提供事业单位登记证、社团登记证原件和复印件）、由杭州市（含省）技术监督部门颁发的单位代码证书或代码卡的原件和复印件、法人代表或
11、负责人身份证复印件及盖有存款人印章的印鉴卡片，送交开户银行。 开户银行审核同意后，在杭州市银行账户开立申请表上加盖公章，填制银行账号（重新登记的，原账号可以继续使用）等有关内容。 开户银行按照要求将有关信息录入计算机，并转送到中国人民银行杭州市分行，并将一式三联的杭州市银行账户开立申请表及有关文本资料送交中国人民银行杭州市分行终审，并向人民银行杭州市分行申领基本存款账户开户许可证、账户管理卡。 存款人待中国人民银行杭州市分行将账户管理卡及有关文本资料发还开户银行后，向开户银行领取账户管理卡，同时启用基本存款账户。 至此，该公司的基本存款账户开设成功。 二、谈谈坐支 不少职场人士在与钱打交道时常
12、常发生“坐支”的现象，即直接以本单位的现金收入直接支付所需开支。这就与财务纪律背道而驰。 按照中国人民银行发布的现金管理暂行条例实施细则第十一条规定，开户单位支付现金，可以从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。 现金库存的多少由银行方面核定。开户银行根据实际需要，原则上以开户单位天至天的日常零星开支所需来核定库存现金限额。边远地区和交通不发达地区的开户单位，其库存现金限额可以适当放宽，但最多不得超过天的日常零星开支数额。 需要注意的是，不准坐支并非规定不能以现金付款，在下面几种情况下是可以支付现金的： 职工工资、各种工资性津贴； 个人劳务报酬，包
13、括稿费和讲课费及其他专门工作报酬； 支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出； 收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款； 出差人员必须随身携带的差旅费； 结算起点（元）以下的零星支出； 确实需要现金支付的其他支出。 在某些特殊情况下，可以少量坐支。 按照规定，需要坐支现金的单位，要事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在现金账上如实反映坐支金额，并按月向开户银行报送坐支金额和使用情况。 未经批准坐支或者未按开户银行核定坐支额度和使用范围坐支现金的，按坐支
14、金额的处罚。 最后，要避免坐支，就要牢记有关财务流程。 正常的财务流程是这样的： 现金收入当日存入银行户头提取少量备用金支付开支 坐支的流程如下： 现金收入支付开支 第1章 经理人的基本财务观念 第2节 如何与钱打交道谈账户、坐支、各种结算常识1 三、结算方式的种类 根据中国人民银行有关支付结算办法规定，目前企业发生的货币资金收付业务可以采用以下几种结算方式，通过银行办理转账结算。 银行汇票 银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。银行汇票具有使用灵活、票随人到、兑现性强等特点，适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。 银行汇票可以用于转账，
